Ce înseamnă clauza de deschidere?

Ce înseamnă clauza de deschidere?

Clauza de deschidere se referă la impozitarea ulterioară și are scopul de a evita o supraimpozitare nedreaptă. Persoanele care desfășoară activități independente și care au plătit voluntar contribuții mai mari la un fond de pensii profesional de-a lungul mai multor ani pot beneficia de clauza de deschidere dacă contribuțiile lor au depășit plafonul de contribuție al asigurării legale de pensie.

Plafonul de contribuție și plățile voluntare

Plafonul de contribuție este recalculat anual și stabilește până la ce venit se percep contribuții la asigurarea de pensie. Pentru veniturile care depășesc acest plafon, de obicei nu sunt datorate contribuții, cu excepția cazului în care se efectuează plăți voluntare – de exemplu, ca persoană care desfășoară activități independente.

Problema fiscală

O persoană care desfășoară activități independente a plătit voluntar contribuții mai mari din venitul său impozitat și primește o pensie mai mare la pensionare. Fără clauza de deschidere, această pensie ar trebui impozitată cu cota integrală de impozitare (în 2025: 83,5 %), ceea ce ar putea duce la o impozitare prea mare.

Utilizarea clauzei de deschidere

Pentru a evita acest lucru, pensionarul poate solicita împărțirea pensiei într-o parte voluntară și una legală, cu condiția să fi plătit contribuțiile mai mari cu cel puțin zece ani înainte de 31.12.2004. Partea din pensie bazată pe contribuțiile majorate va fi apoi impozitată cu cota mai favorabilă a venitului.

Exemplu

Un pensionar primește o pensie de 1.500 Euro lunar de la vârsta de 65 de ani. Dacă poate dovedi că 30 % din pensie se bazează pe contribuții majorate, se va face următoarea împărțire:

• 70 % din pensie (1.050 Euro) sunt impozitate normal.
• 30 % din pensie (450 Euro) sunt impozitate cu o cotă de venit de 18 %.

Rezultat: Trebuie impozitați doar 8.280 Euro, în loc de 10.440 Euro fără clauza de deschidere.

Calculul cotei de venit

Cota de venit depinde de vârsta pensionarului la începutul plății pensiei:

• 64 de ani: 19 %
• 65-66 de ani: 18 %
• 67 de ani: 17 %

Sfat pentru utilizarea clauzei de deschidere

Persoanele afectate ar trebui să se asigure, la cererea de pensie, că partea din pensie bazată pe contribuțiile majorate este corect împărțită. Certificatul de la fondul de pensii conține toate informațiile necesare pentru biroul fiscal.