Ce se întâmplă în cazul veniturilor negative din servicii?

În cazul veniturilor negative din servicii, pierderile pot fi compensate cu câștigurile din venituri similare în același an. Condiția este o intenție de a obține profit clară. În caz contrar, pierderile nu sunt deductibile – dar veniturile nu sunt impozabile.

Compensarea pierderilor: reportare înapoi și reportare înainte

Reportare înapoi a pierderilor

• Pierderile pot fi compensate cu câștigurile din anul precedent.
• Acest lucru reduce retroactiv venitul impozabil.

Reportare înainte a pierderilor

• Alternativ, este posibilă o compensare cu câștigurile din anii următori.
• Astfel, venitul viitor este redus fiscal.

Noi reglementări din 2024 (Legea oportunităților de creștere)

Începând cu 1 ianuarie 2024 se aplică următoarele plafoane:

• Reportare înapoi a pierderilor: până la un milion de euro (persoane singure), două milioane de euro (căsătoriți)
• Reportare înainte a pierderilor: până la un milion de euro sau două milioane de euro complet deductibile
• Sumele care depășesc aceste valori:
  • 2024–2027: Deductibile până la 70 la sută din venit
  • Din 2028: Doar 60 la sută deductibile

Baza legală: § 10d alin. 2 EStG, modificată prin Legea oportunităților de creștere din 27 martie 2024

Opțiune limitată din 2022

Din 2022, este posibilă doar renunțarea completă la reportarea înapoi a pierderilor. Un report parțial nu mai este permis.

Concluzie

Veniturile negative din servicii pot fi în continuare utilizate fiscal – prin reportare înapoi sau înainte. Din 2024 se aplică:

• Reportare înapoi: până la un milion de euro sau două milioane de euro (căsătoriți)
• Reportare înainte: până la aceste sume complet deductibile, peste acestea 70 la sută (din 2028 din nou 60 la sută)