Cine poate deduce cheltuielile de înmormântare la impozit?

Costurile pentru o înmormântare – de exemplu, pentru ceremonie, anunț de deces, certificat sau loc de veci – pot fi deduse din impozit ca sarcină financiară excepțională conform § 33 EStG, în anumite condiții.

Condiții pentru deducerea fiscală

O deducere fiscală este posibilă numai dacă:

• există o obligație legală de a suporta costurile (de exemplu, ca moștenitor sau persoană obligată la întreținere) sau
• costurile sunt suportate din motive morale (de exemplu, de către copii pentru părinții lor)

În plus, trebuie să se aplice:

• Moștenirea persoanei decedate nu este suficientă pentru a acoperi costurile
• cheltuielile se referă la o înmormântare adecvată, obișnuită
• există facturi și dovezi de plată

Când nu este posibilă deducerea

• dacă moștenirea este mai mare decât costurile de înmormântare
• dacă a fost plătită o asigurare de deces care acoperă costurile
• dacă este vorba despre propria prevedere pentru înmormântare

Particularitate: Indemnizație de deces din venit impozitat

Dacă indemnizația de deces a fost impozitată, aceasta nu reduce costurile de înmormântare deductibile. Curtea Federală Fiscală motivează acest lucru prin interdicția dublei impuneri fiscale.

Decizia BFH din 15 iunie 2023 (VI R 33/20): Indemnizația de deces impozitată nu duce la reducerea sarcinii financiare excepționale.

Nu se poate deduce: Propria prevedere pentru înmormântare

Cheltuielile pentru propria prevedere pentru înmormântare – de exemplu, prin încheierea unui contract de prevedere – nu sunt deductibile ca sarcină financiară excepțională.

Tribunalul Financiar Münster, hotărârea din 23 iunie 2025 (10 K 1483/24 E)

Important: Sarcina proprie suportabilă

Chiar dacă condițiile sunt îndeplinite, cheltuielile sunt luate în considerare fiscal doar peste sarcina proprie suportabilă. Aceasta depinde de venit, statutul familial și numărul de copii.