Ajutor pentru completare: (2019) Dividende înainte de scutirea parțială

Pentru a compensa impozitele care sunt deja percepute pe venitul intern la nivelul fondului și pentru a compensa faptul că impozitul la sursă străin nu mai poate fi dedus, există așa-numitele „ scutiri parțiale ”.

Aceasta înseamnă că un anumit procentaj rămâne scutit de impozite la nivelul investitorilor. Pentru investitorii privați, scutirile parțiale depind de tipul de fond:

• 15% pentru fonduri mixte
• 30% pentru fondurile de acțiuni
• 60% pentru fonduri imobiliare
• 80% pentru fonduri imobiliare predominant străine

Condițiile de investiții din prospectul de vânzare ale fiecarui fond sunt decisive pentru clasificarea ca fonduri de acțiuni, mixte sau imobiliare și, astfel, pentru cuantumul scutirilor parțiale.

Exemplu: un investitor este implicat într-un fond de acțiuni în 2018 și primește o distribuire de 1.000 EUR în 2018. Cererile de scutire fiscală au fost epuizate, astfel încât 30% din cei 1000 de euro beneficiază de scutire parțială. Restul de 700 de euro sunt impozabili și sunt supuși impozitului fix de 25% (plus taxa de solidaritate și, eventual, impozitul bisericii).