Ajutor pentru completare: (2023) Dividende înainte de scutirea parțială

Pentru a compensa impozitele deja percepute pe veniturile interne la nivelul fondului și pentru a compensa eliminarea credibilității reținerii la sursă în străinătate, există așa-numitele "scutiri parțiale".

Aceasta înseamnă că un anumit procent rămâne neimpozabil la nivelul investitorului. În cazul investitorilor privați, scutirile parțiale depind de tipul de fond:

• 15 % pentru fondurile mixte
• 30 % pentru fondurile de acțiuni
• 60 % pentru fondurile imobiliare
• 80 % pentru fondurile imobiliare cu proprietăți imobiliare preponderent străine

Pentru clasificarea ca fond de acțiuni, fond mixt sau fond imobiliar și, prin urmare, pentru valoarea scutirilor parțiale, condițiile de investiții ale fondului respectiv din prospectul de vânzare sunt decisive.

Exemplu: Un investitor participă la un fond de acțiuni în anul 2023 și primește o distribuție de 1.000 de euro. Ordinele de scutire sunt epuizate, astfel încât 30 % din cei 1.000 de euro beneficiază de scutire parțială. Restul de 700 de euro sunt impozabili și sunt supuși reținerii la sursă a impozitului final de 25% (plus suprataxă de solidaritate și, dacă este cazul, impozit bisericesc).