Ajutor pentru completare: Ați vândut proprietăți imobiliare, apartamente, case sau drepturi similare proprietății imobiliare în 2025?

Selectați "da" dacă ați vândut un teren, o casă sau un apartament în anul 2025 și între cumpărare și vânzare au trecut nu mai mult de zece ani.

Când începe și se termină perioada de zece ani?

Decisivă este data contractului de cumpărare sau vânzare (de obicei contractul notarial). Nu sunt relevante, de exemplu, mutarea, transferul de proprietate sau înscrierea în registrul funciar.

Ce se consideră vânzare?

• vânzarea normală a unui teren, a unei case sau a unui apartament,
• vânzarea ulterioară a unui teren anterior adus într-o întreprindere, dacă această vânzare are loc în termen de zece ani de la cumpărarea inițială,
• aportul ascuns de terenuri într-o societate pe acțiuni (de exemplu, GmbH).

Clădiri și construcții

Vânzarea include și:

• clădiri și instalații exterioare,
• extinderi sau modificări,
• părți independente ale clădirii,
• apartamente deținute în proprietate și coproprietate,
• în măsura în care acestea au fost construite sau extinse în termen de zece ani.

Când este vânzarea scutită de impozit?

Vânzarea este de obicei scutită de impozit dacă obiectul:

• a fost locuit continuu de proprietar, sau
• a fost utilizat exclusiv în scopuri proprii de locuit în anul vânzării și în cei doi ani anteriori.

Aceasta se aplică și terenului aferent.

Impozitare parțială

Dacă un obiect a fost utilizat parțial de proprietar și cealaltă parte, de exemplu, închiriată, doar partea închiriată este impozabilă (de exemplu, în cazul camerelor închiriate sau al unui apartament anexă).

Un birou de acasă într-un apartament altfel utilizat de proprietar este considerat în continuare utilizare proprie. Profitul aferent nu este, prin urmare, impozabil (decizia BFH din 01.03.2021, IX R 27/19).

Amortizări (AfA)

Dacă ați solicitat anterior amortizări pentru obiect (de exemplu, în cazul închirierii), acestea reduc valoarea de cumpărare sau de producție care trebuie luată în considerare fiscal. Acest lucru poate crește profitul impozabil.