Daune cauzate de intemperii!
Reduceri fiscale în caz de dezastre naturale
În iulie 2021, a avut loc o inundație devastatoare în Renania-Palatinat, Renania de Nord-Westfalia, Bavaria și Saxonia, în urma căreia aproape 200 de persoane și-au pierdut viața.
Aceasta a dus la daune de miliarde de euro și numeroase localități devastate. Eliminarea acestor daune implică costuri financiare ridicate, pe care fiscul dorește să le sprijine prin reduceri fiscale.
Reduceri fiscale pentru victimele inundațiilor
Ministerele de finanțe ale landurilor afectate au decis reduceri fiscale, inclusiv posibilitatea de a deduce fiscal cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței proprii, ca sarcini excepționale.
De asemenea, posibilitatea obișnuită de asigurare nu va fi luată în considerare în acest caz, deoarece multe daune nu sunt asigurate.
Alte sfaturi fiscale
- Cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței sunt considerate sarcini excepționale. Povara suportabilă depinde de venit și de statutul familial.
- Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG.
- Includeți întotdeauna cheltuielile în declarația fiscală din anul în care au fost efectuate.
- Chiar dacă ați primit fonduri cadou, vă puteți deduce cheltuielile ca sarcini excepționale.
- Angajații pot solicita deja devreme la biroul fiscal alocații pentru deducerile lunare de impozit pe salarii.
Există, de asemenea, reduceri fiscale pentru daunele aduse locuințelor proprii din cauza furtunilor locale.
În principiu, cheltuielile pentru remedierea daunelor aduse locuinței proprii pot fi revendicate ca sarcini excepționale, în măsura în care nu sunt acoperite de asigurări. Cu toate acestea, se aplică anumite condiții.
Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG. Asigurați-vă că primiți facturi și că le plătiți prin transfer bancar.
În cazul caselor și apartamentelor închiriate, daunele sunt deductibile ca cheltuieli de publicitate.
Daune cauzate de intemperii!
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Cheltuielile pentru remedierea daunelor la locuința proprie utilizată pot fi deduse fiscal ca greutăți financiare excepționale conform § 33 EStG, în anumite condiții. Se aplică o sarcină proprie rezonabilă.
Cerințe pentru deducere:
- Eveniment inevitabil: Daunele trebuie să fie cauzate de un eveniment neprevăzut și inevitabil, cum ar fi inundații, furtuni, grindină, cutremure sau trăsnete. Defectele de construcție sau daunele auto-provocate nu sunt recunoscute.
- Zona de importanță vitală: Dauna trebuie să afecteze locuința sau alte zone vitale. Daunele la mașină sau garaj nu sunt luate în considerare.
- Fără posibilitate de asigurare: Dacă riscul de daune ar putea fi acoperit de o asigurare, deducerea fiscală este exclusă. Totuși, o asigurare de elemente nu este considerată o asigurare accesibilă publicului (scrisoarea BMF din 6.9.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Aceasta înseamnă că daunele cauzate de inundații, furtuni sau grindină pot fi deduse chiar dacă nu există o asigurare corespunzătoare.
Hotărâri importante:
- Daune cauzate de dihori: Tribunalul Fiscal din Hamburg a decis că cheltuielile pentru remedierea daunelor cauzate de dihori nu sunt deductibile dacă dauna nu a fost acută, ci tolerată pe o perioadă mai lungă (hotărârea din 21.2.2020, 3 K 28/19). O plângere de neadmitere la BFH este în curs (Az. VI B 41/20).
- Contaminare cu substanțe nocive: Tribunalul Fiscal din Baden-Württemberg a decis că o renovare din cauza unei contaminări ridicate cu substanțe nocive la locuința proprie poate fi dedusă ca greutate financiară excepțională, dacă măsurile sunt necesare și demonstrabile (hotărârea din 1.2.2024, 1 K 1855/21). În cazul concret, deducerea a fost refuzată deoarece reclamantul nu a efectuat doar renovări necesare, ci a demolat casa și a reconstruit-o. De asemenea, dovezile (expertize, certificate medicale) au fost considerate insuficiente.
- Litigii: Costurile legate de litigii în timpul construcției unei locuințe nu sunt greutăți financiare excepționale și, prin urmare, nu sunt deductibile fiscal (FG Rheinland-Pfalz, hotărârea din 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Sfaturi practice:
- Expertize prealabile: Înainte de a începe lucrările de renovare, proprietarii de case ar trebui să se asigure că pot prezenta dovezi suficiente (certificate medicale, expertize tehnice) pentru a demonstra necesitatea și inevitabilitatea măsurilor.
- Procedură de probă independentă: În caz de incertitudini, poate fi util să se inițieze o procedură de probă independentă conform § 155 FGO i.V.m. §§ 485 ff. ZPO pentru a asigura probele pentru administrația fiscală.
- Cazuri de asigurare: Verificați întotdeauna dacă riscul de daune este acoperit de o asigurare. Dacă da, deducerea fiscală este exclusă.
Mai multe informații despre posibilitățile de deducere fiscală în caz de daune cauzate de intemperii găsiți în articolul: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
Grundsätzlich absetzbar sind Schäden an Hausrat oder Kleidung, wenn sie durch ein unabwendbares Ereignis (z. B. Brand, Diebstahl, Unwetter oder Überschwemmung) zerstört oder unbrauchbar gemacht wurden.
Voraussetzungen
- Es müssen tatsächliche finanzielle Aufwendungen entstanden sein.
- Versicherungsleistungen und öffentliche Beihilfen sind abzuziehen.
- Der Restwert beschädigter Gegenstände ist zu berücksichtigen (maßgeblich ist der Zeitwert).
- Wiederbeschaffung oder Reparatur müssen erfolgen.
- Nur existenziell notwendige Gegenstände sind absetzbar (z. B. Küche, Schlafzimmer).
- Schäden im Keller oder Dachboden sind in der Regel nicht absetzbar.
- Luxusgüter wie Kunstwerke oder teure Möbel sind ausgeschlossen – Ausnahmen bei Alltagsnotwendigkeit (z. B. Familienauto).
Einschränkungen
Ohne angemessene Versicherung (z. B. Hausratversicherung) erkennt das Finanzamt Schäden meist nicht an. Zumutbare Schutzmaßnahmen müssen selbst getroffen werden. Eine Versicherung gegen Elementarschäden (z. B. Hochwasser) zählt nicht zu den Standardversicherungen.
Steuerliche Berücksichtigung
- Nur die tatsächlichen Ausgaben sind absetzbar.
- Davon wird die zumutbare Eigenbelastung abgezogen.
- Die Eigenbelastung beträgt 1–7 % der Einkünfte – abhängig von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
Sonderfall: Flutkatastrophe 2021
Bei außergewöhnlichen Naturkatastrophen wie der Flut 2021 in Rheinland-Pfalz, Nordrhein-Westfalen, Bayern und Sachsen gelten steuerliche Erleichterungen. Diese werden im sogenannten Katastrophenerlass geregelt und gelten für Betroffene und Unterstützer.
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
