Daune cauzate de intemperii!
Reduceri fiscale în caz de dezastre naturale
În iulie 2021, a avut loc o inundație devastatoare în Renania-Palatinat, Renania de Nord-Westfalia, Bavaria și Saxonia, în urma căreia aproape 200 de persoane și-au pierdut viața.
Aceasta a dus la daune de miliarde de euro și numeroase localități devastate. Eliminarea acestor daune implică costuri financiare ridicate, pe care fiscul dorește să le sprijine prin reduceri fiscale.
Reduceri fiscale pentru victimele inundațiilor
Ministerele de finanțe ale landurilor afectate au decis reduceri fiscale, inclusiv posibilitatea de a deduce fiscal cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței proprii, ca sarcini excepționale.
De asemenea, posibilitatea obișnuită de asigurare nu va fi luată în considerare în acest caz, deoarece multe daune nu sunt asigurate.
Alte sfaturi fiscale
- Cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței sunt considerate sarcini excepționale. Povara suportabilă depinde de venit și de statutul familial.
- Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG.
- Includeți întotdeauna cheltuielile în declarația fiscală din anul în care au fost efectuate.
- Chiar dacă ați primit fonduri cadou, vă puteți deduce cheltuielile ca sarcini excepționale.
- Angajații pot solicita deja devreme la biroul fiscal alocații pentru deducerile lunare de impozit pe salarii.
Există, de asemenea, reduceri fiscale pentru daunele aduse locuințelor proprii din cauza furtunilor locale.
În principiu, cheltuielile pentru remedierea daunelor aduse locuinței proprii pot fi revendicate ca sarcini excepționale, în măsura în care nu sunt acoperite de asigurări. Cu toate acestea, se aplică anumite condiții.
Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG. Asigurați-vă că primiți facturi și că le plătiți prin transfer bancar.
În cazul caselor și apartamentelor închiriate, daunele sunt deductibile ca cheltuieli de publicitate.
Daune cauzate de intemperii!
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Cheltuielile pentru remedierea daunelor la locuința proprie utilizată pot fi deduse fiscal ca greutăți financiare excepționale conform § 33 EStG, în anumite condiții. Se aplică o sarcină proprie rezonabilă.
Cerințe pentru deducere:
- Eveniment inevitabil: Daunele trebuie să fie cauzate de un eveniment neprevăzut și inevitabil, cum ar fi inundații, furtuni, grindină, cutremure sau trăsnete. Defectele de construcție sau daunele auto-provocate nu sunt recunoscute.
- Zona de importanță vitală: Dauna trebuie să afecteze locuința sau alte zone vitale. Daunele la mașină sau garaj nu sunt luate în considerare.
- Fără posibilitate de asigurare: Dacă riscul de daune ar putea fi acoperit de o asigurare, deducerea fiscală este exclusă. Totuși, o asigurare de elemente nu este considerată o asigurare accesibilă publicului (scrisoarea BMF din 6.9.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Aceasta înseamnă că daunele cauzate de inundații, furtuni sau grindină pot fi deduse chiar dacă nu există o asigurare corespunzătoare.
Hotărâri importante:
- Daune cauzate de dihori: Tribunalul Fiscal din Hamburg a decis că cheltuielile pentru remedierea daunelor cauzate de dihori nu sunt deductibile dacă dauna nu a fost acută, ci tolerată pe o perioadă mai lungă (hotărârea din 21.2.2020, 3 K 28/19). O plângere de neadmitere la BFH este în curs (Az. VI B 41/20).
- Contaminare cu substanțe nocive: Tribunalul Fiscal din Baden-Württemberg a decis că o renovare din cauza unei contaminări ridicate cu substanțe nocive la locuința proprie poate fi dedusă ca greutate financiară excepțională, dacă măsurile sunt necesare și demonstrabile (hotărârea din 1.2.2024, 1 K 1855/21). În cazul concret, deducerea a fost refuzată deoarece reclamantul nu a efectuat doar renovări necesare, ci a demolat casa și a reconstruit-o. De asemenea, dovezile (expertize, certificate medicale) au fost considerate insuficiente.
- Litigii: Costurile legate de litigii în timpul construcției unei locuințe nu sunt greutăți financiare excepționale și, prin urmare, nu sunt deductibile fiscal (FG Rheinland-Pfalz, hotărârea din 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Sfaturi practice:
- Expertize prealabile: Înainte de a începe lucrările de renovare, proprietarii de case ar trebui să se asigure că pot prezenta dovezi suficiente (certificate medicale, expertize tehnice) pentru a demonstra necesitatea și inevitabilitatea măsurilor.
- Procedură de probă independentă: În caz de incertitudini, poate fi util să se inițieze o procedură de probă independentă conform § 155 FGO i.V.m. §§ 485 ff. ZPO pentru a asigura probele pentru administrația fiscală.
- Cazuri de asigurare: Verificați întotdeauna dacă riscul de daune este acoperit de o asigurare. Dacă da, deducerea fiscală este exclusă.
Mai multe informații despre posibilitățile de deducere fiscală în caz de daune cauzate de intemperii găsiți în articolul: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
În principiu, sunt deductibile daunele aduse bunurilor de uz casnic sau îmbrăcămintei, dacă acestea au fost distruse sau deteriorate iremediabil din cauza unui eveniment inevitabil (de exemplu, incendiu, furt, intemperii sau inundații).
Cerințe
- Trebuie să fi existat cheltuieli financiare reale.
- Despăgubirile de asigurare și ajutoarele publice trebuie deduse.
- Trebuie luată în considerare valoarea reziduală a obiectelor deteriorate (valoarea relevantă este valoarea actuală).
- Trebuie să aibă loc înlocuirea sau repararea.
- Doar obiectele esențiale sunt deductibile (de exemplu, bucătărie, dormitor).
- Daunele din pivniță sau pod nu sunt de obicei deductibile.
- Bunurile de lux precum operele de artă sau mobilierul scump sunt excluse – excepții în caz de necesitate zilnică (de exemplu, mașina de familie).
Restricții
Fără o asigurare adecvată (de exemplu, asigurare de bunuri casnice), fiscul nu recunoaște de obicei daunele. Măsurile de protecție rezonabile trebuie luate personal. O asigurare împotriva daunelor elementare (de exemplu, inundații) nu face parte din asigurările standard.
Considerații fiscale
- Doar cheltuielile reale sunt deductibile.
- Se deduce contribuția proprie rezonabilă.
- Contribuția proprie este de 1–7 % din venituri – în funcție de venit, stare civilă și numărul de copii.
Caz special: inundația din 2021
În cazul unor catastrofe naturale extraordinare, cum ar fi inundația din 2021 din Renania-Palatinat, Renania de Nord-Westfalia, Bavaria și Saxonia, se aplică facilități fiscale. Acestea sunt reglementate în așa-numitul decret de catastrofă și se aplică persoanelor afectate și susținătorilor.
Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
