(2023) Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Prywatna emerytura podstawowa, zwana także emeryturą Rürup, ma wsparcie podatkowe. Oznacza to, że możesz odliczyć od podatku wpłacone składki, ale istnieje górny limit. Składki te można odliczyć od podatku wraz z innymi składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i zawodowe instytucje emerytalne do określonej maksymalnej kwoty. Składki te obniżają podatek tylko o ustalony procent.

Ważne jest, aby wiedzieć, że do 2023 roku obowiązywał okres przejściowy, w którym stopniowo wprowadzano wsparcie podatkowe. Dopiero od 2023 roku można odliczyć pełne składki. Ma to związek z ustawą o dochodach emerytalnych z 2005 roku. Ustawa ta zmieniła opodatkowanie emerytur, a aby zrekompensować tę zmianę, stopniowo zwiększano wsparcie podatkowe dla prywatnego zabezpieczenia emerytalnego.

Procent, o który składki obniżają podatek, wzrastał co roku o dwa punkty procentowe, aż osiągnął 100 procent. Początkowo planowano, że nastąpi to dopiero w 2025 roku. Jednak dzięki zmianie ustawy cel ten osiągnięto już w 2023 roku.

W 2023 roku można odliczyć od podatku łącznie do 26.528 Euro (dla osób samotnych) lub 53.056 Euro (dla małżeństw) na składki emerytalne, a składki te obniżają podatek w 100 procentach.

Ważna uwaga: od 2023 roku udział procentowy emerytur podlegających opodatkowaniu wzrasta tylko o pół punktu procentowego rocznie, zamiast o cały punkt procentowy. Udział ten osiągnie 100 procent dopiero w 2058 roku. Jest to wynikiem zmiany ustawy, "ustawy o szansach na wzrost".

Dla emerytów, którzy po raz pierwszy otrzymają emeryturę w 2023 roku, udział procentowy podlegający opodatkowaniu wynosi 82,5 procent kwoty emerytury.