(2023) Jakie kwoty wolne od podatku mogą wykorzystać emeryci?

Emeryci składający zeznanie podatkowe mogą wpisać różne ulgi i poniesione koszty, a tym samym obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.

Osobista ulga emerytalna
Ulga emerytalna jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury. W roku rozpoczęcia pobierania emerytury i w drugim roku pobierania emerytury emerytura jest opodatkowana tzw. udziałem podlegającym opodatkowaniu. Pozostała kwota w drugim roku to osobista ulga emerytalna, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura jest w pełni opodatkowana po odliczeniu osobistej ulgi emerytalnej i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.

Ulga emerytalna dla urzędników i emerytów zakładowych
Podobnie jak ulga emerytalna, ulga emerytalna również maleje do zera procent. Ulga emerytalna dotyczy jednak tylko emerytur i rent zakładowych z bezpośrednich zobowiązań i funduszy wsparcia. Ponadto emeryci otrzymują dodatek do ulgi emerytalnej. Również ten dodatek z czasem się zmniejsza.

Uwaga: Z powodu zmienionych przepisów od 2023 roku ulga emerytalna będzie zmniejszana wolniej niż początkowo planowano. Począwszy od rocznika emerytów 2023, stosowany procent będzie zmniejszany nie o 0,8 punktu procentowego rocznie, lecz tylko o 0,4 punktu procentowego rocznie. Maksymalna kwota spadnie od 2023 roku nie o 60 Euro rocznie, lecz tylko o 30 Euro rocznie, a dodatek do ulgi emerytalnej nie o 18 Euro, lecz tylko o 9 Euro rocznie. W przypadku rozpoczęcia pobierania emerytury od 2058 roku świadczenia emerytalne będą w pełni opodatkowane (§ 19 ust. 2 zdanie 3 EStG, zmienione przez "Wachstumschancengesetz").

Tak wyglądają liczby przy rozpoczęciu emerytury w 2023 roku:

W przypadku przejścia na emeryturę w 2023 roku ulga emerytalna wynosi 14,0% świadczeń emerytalnych, maksymalnie 1.050 Euro, a dodatek do ulgi emerytalnej 315 Euro.

Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro świadczenia pozostają wolne od podatku do 1.467 Euro – przez całe życie.

Ulga podatkowa dla osób starszych
Ulga podatkowa dla osób starszych może być wykorzystana przez emerytów lub rencistów, którzy oprócz emerytury uzyskują dodatkowe lub dochody z pracy. Do dochodów dodatkowych zalicza się na przykład dochody z wynajmu, kapitału, działalności na własny rachunek, prywatnych transakcji sprzedaży lub rent Riester. Jednak przedtem urząd skarbowy odlicza różne kwoty (ulga oszczędnościowa, kwota na koszty uzyskania przychodu). Wysokość ulgi podatkowej dla osób starszych zależy od roku urodzenia emeryta.

Uwaga: Z powodu zmienionych przepisów ulga podatkowa dla osób starszych od 2023 roku będzie zmniejszana wolniej niż dotychczas planowano. Począwszy od rocznika emerytów 2023, stosowany procent będzie zmniejszany nie o 0,8 punktu procentowego rocznie, lecz tylko o 0,4 punktu procentowego rocznie. Maksymalna kwota spadnie od 2023 roku nie o 38 Euro rocznie, lecz tylko o 19 Euro rocznie (§ 24a zdanie 5 EStG, zmienione przez "Wachstumschancengesetz").

Osoby, które ukończyły 64 lata w 2022 roku (urodzone od 2.1.1958 do 1.1.1959), otrzymują od 2023 roku ulgę podatkową dla osób starszych w wysokości 14,4% dochodów, maksymalnie 684 Euro.

Osoby, które ukończą 64 lata w 2023 roku (urodzone od 2.1.1959 do 1.1.1960), otrzymują od 2023 roku ulgę podatkową dla osób starszych w wysokości 14,0%, maksymalnie 646 Euro

Ryczałt na koszty uzyskania przychodu
Każdy podatnik otrzymuje ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie na emeryturę lub rentę.

Wydatki specjalne
Składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogą być również wpisane przez emerytów jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand". Emeryci otrzymują dodatek na ubezpieczenie zdrowotne od swojego ubezpieczyciela emerytalnego, o który należy pomniejszyć składki. Darowizny można odliczyć od podatku jako wydatki specjalne. Zebrane potwierdzenia darowizn obniżają tym samym dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli nie dokonano darowizn lub nie ma innych wydatków specjalnych, urząd skarbowy odlicza ryczałt w wysokości 36 Euro.

Nadzwyczajne obciążenia
Szczególnie w przypadku osób starszych i chorych mogą wystąpić nadzwyczajne obciążenia, które mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Może to być pobyt w domu opieki, zatrudnienie pomocy domowej lub zlecenie dla rzemieślnika. Ale także koszty leczenia, takie jak leki, okulary czy protezy zębowe mogą być zgłaszane przez emerytów.

Praca na minijob
Jeśli emeryt (powyżej 65 lat) podejmuje pracę na minijob, dochody te są dla niego wolne od podatku.