Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?

Costurile medicale pot fi deduse nelimitat ca sarcini excepționale în declarația fiscală. Cu toate acestea, biroul fiscal deduce o contribuție proprie rezonabilă, care variază între 1 % și 7 % din venitul anual, în funcție de venit, stare civilă și numărul de copii. Rambursările de la casele de asigurări de sănătate sau asigurări trebuie deduse din cheltuieli.

Costuri medicale deductibile:

• Tratament medical
• Băi terapeutice, fizioterapie
• Servicii de îngrijire
• Practicieni de medicină alternativă sau homeopați
• Medicamente și coplăți la farmacie
• Dispozitive medicale
• Spitalizare
• Costuri de transport la medic, spital, fizioterapie etc.

Costuri de transport:

• Transport public: Se pot deduce costurile reale, biletele trebuie păstrate.
• Mașină personală: Se poate aplica o sumă forfetară de 0,30 Euro pe kilometru.

De asemenea, sunt deductibile costurile pentru proteze dentare sau o cură medicală prescrisă. Nu sunt deductibile cheltuielile pentru vizite la spital sau măsuri preventive, cum ar fi dietele sau masajele de relaxare.

Programe de bonus și rambursări

Multe case de asigurări de sănătate legale oferă programe de bonus conform § 65a SGB V pentru un comportament sănătos. Aceste plăți de bonus nu reduc deducerea cheltuielilor speciale pentru contribuțiile la asigurarea de sănătate, deoarece nu reprezintă rambursări de contribuții (Hotărârea BFH din 1.6.2016, X R 17/15; Hotărârea BFH din 6.5.2020, X R 16/18).

Exemple sunt primele pentru examinări preventive, vaccinări sau activități sportive. Bonusurile pentru membrii familiei asigurați sunt atribuite asiguratului principal.

Delimitarea rambursărilor de contribuții (Scrisoarea BMF din 16.12.2021)

• Rambursările de contribuții reduc deducerea cheltuielilor speciale, de exemplu, primele conform § 53 SGB V pentru participarea la îngrijirea centrată pe medicul de familie.
• Plățile de bonus pentru măsuri în afara asigurării de bază de sănătate, cum ar fi osteopatia sau abonamentele la săli de fitness, nu sunt considerate rambursări și nu reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Sfaturi:

1. Plățile de bonus până la 150 Euro pe persoană nu reduc deducerea cheltuielilor speciale. Dacă bonusul depășește această sumă, partea care depășește trebuie considerată ca rambursare de contribuții.
2. Verificați decizia fiscală: Uneori, programele de bonus ale casei de asigurări nu sunt raportate corect. Verificați valorile aplicate.
3. Asigurare privată de sănătate: Plățile de bonus de la asigurările private de sănătate pentru promovarea unui comportament economic reduc deducerea cheltuielilor speciale dacă sunt plătite independent de cheltuielile financiare suportate.

Bonusuri ale casei de asigurări de sănătate din 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, plățile de bonus până la 150 Euro anual (conform § 65a SGB V) nu reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Doar suma care depășește este considerată rambursare de contribuții și trebuie dedusă din cheltuielile speciale.

Este posibilă o dovadă că și suma suplimentară nu este o rambursare, ci a fost plătită, de exemplu, pentru măsuri de sănătate (§ 10 alin. 2b EStG).