Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie zu anderen Basisversorgungen (z. B. berufsständische Versorgungswerke oder Rürup-Renten) sind als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG steuerlich abziehbar.

Übergangsregelung bis 2025

Bis zum Jahr 2022 wurden diese Altersvorsorgeaufwendungen schrittweise steuerlich berücksichtigt: Seit 2005 erhöhte sich der abzugsfähige Anteil jährlich um zwei Prozentpunkte – von anfangs 60 % auf 94 % im Jahr 2022. Grundlage hierfür war § 10 Abs. 3 EStG.

Beispielhafte Abzugsbeträge für Ledige (Höchstbetrag):

Volle steuerliche Abziehbarkeit ab 2023

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die vollständige Abziehbarkeit der Altersvorsorgeaufwendungen vorzeitig ab dem 01.01.2023 eingeführt (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG). Damit können Beiträge zur Basisversorgung ab dem Jahr 2023 zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden.

Aktuelle Höchstbeträge für Ledige nach § 10 Abs. 3 Satz 1 EStG:

Für zusammen veranlagte Ehegatten oder Lebenspartner verdoppeln sich die Höchstbeträge entsprechend.

Hintergrund: Vermeidung doppelter Besteuerung

Die vorgezogene vollständige Abzugsfähigkeit der Altersvorsorgeaufwendungen dient dazu, eine mögliche doppelte Besteuerung der Renten zu vermeiden. Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in zwei Urteilen vom 19.05.2021 (Az. X R 20/19 und X R 33/19) zwar die aktuelle Rentenbesteuerung als verfassungsgemäß bestätigt, jedoch auch Hinweise auf zukünftige Doppelbesteuerungen gegeben – insbesondere für künftige Rentnerjahrgänge.

Die Gesetzesänderung ist somit eine präventive Maßnahme, um sicherzustellen, dass Rentenbeiträge während der Erwerbsphase steuerfrei gestellt und die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase angemessen besteuert werden.

Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zur Rürup-Rente, zur landwirtschaftlichen Alterskasse sowie zur berufsständischen Versorgungseinrichtung. Arbeitnehmer können außerdem freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur landwirtschaftlichen Alterskasse geltend machen.

Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung:

Da auch der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt wird, fallen die abzugsfähigen Sonderausgaben oft niedriger aus. Die Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem Höchstbetrag geltend gemacht werden, der an den Höchstbeitrag der knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt ist.

Höchstbeträge 2025:

• 29.344 Euro für Ledige
• 58.688 Euro für Verheiratete

Seit 2023 sind diese Beiträge zu 100 % steuermindernd wirksam.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen:

Zusätzlich können sonstige Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgesetzt werden:

• Bis zu 1.900 Euro, wenn Sie steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung erhalten.
• Bis zu 2.800 Euro, wenn Sie keine steuerfreien Zuschüsse erhalten.

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi deduse?

Contribuțiile la asigurările legale de pensie, denumite din 1.10.2005 Deutsche Rentenversicherung Bund și Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare de bătrânețe în cadrul cheltuielilor speciale.

De asemenea, puteți deduce ca contribuții la asigurarea legală de pensie:

• Contribuții obligatorii pe care le plătiți ca persoană independentă la o asigurare legală de pensie, de exemplu, ca meșteșugar, profesor, educator, îngrijitor, moașă sau dacă lucrați într-o activitate casnică.
• Dacă sunteți asigurat obligatoriu la cerere proprie.
• Dacă, în calitate de artist, jurnalist sau autor, plătiți contribuții la casa de asigurări sociale pentru artiști, puteți indica partea dumneavoastră din contribuții, dar nu și subvențiile casei de asigurări sociale pentru artiști.
• Puteți, de asemenea, să plătiți contribuții voluntare ca persoană independentă pentru a menține o asigurare de invaliditate. Aceste contribuții pot fi indicate.
• Dacă completați perioada de formare cu contribuții la asigurarea legală de pensie, puteți indica aceste contribuții.
• Dacă compensați o reducere a pensiei pe care ați avea-o dacă ați solicita pensia anticipat, puteți indica contribuțiile.
• Contribuțiile la o asigurare legală de pensie în străinătate sunt, de asemenea, deductibile aici.

Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi deduse?

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung bestehen aus einem Arbeitnehmer- und einem Arbeitgeberanteil. Beide Anteile zählen zu den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen. Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem festgelegten Höchstbetrag als Sonderausgaben abgesetzt werden, wobei sich der abzugsfähige Anteil bis 2023 jährlich gesteigert hat und seit 2024 100 % beträgt.

Höchstbeträge für 2025

Im Jahr 2025 können Sie Altersvorsorgebeiträge bis zu folgenden Höchstbeträgen absetzen:

• Ledige: 29.344 Euro
• Verheiratete: 58.688 Euro

Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Berechnung des abzugsfähigen Betrags

Ihre Altersvorsorgebeiträge werden zur Hälfte von Ihrem Arbeitgeber übernommen, den anderen Teil zahlen Sie selbst. Der Arbeitgeberanteil muss jedoch von den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen abgezogen werden, da er bereits steuerfrei ist.

Beispiel:

Sie zahlen 5.000 Euro in die Rentenversicherung ein, und Ihr Arbeitgeber zahlt ebenfalls 5.000 Euro. Von den insgesamt 10.000 Euro Jahresbeitrag können Sie 5.000 Euro (Ihren Eigenanteil) absetzen, da der Arbeitgeberanteil nicht steuermindernd berücksichtigt werden kann.

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Când sunt asigurat obligatoriu în sistemul legal de asigurare de pensie?

Pflichtmitglieder der gesetzlichen Rentenversicherung sind:

• Arbeitnehmer in regulären Beschäftigungen,
• Versicherte während der dreijährigen Kindererziehungszeit,
• Geringfügig Beschäftigte, die nicht auf die Rentenversicherungspflicht verzichten,
• Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst,
• Menschen mit Behinderung in Behindertenwerkstätten und ähnlichen Einrichtungen,
• Arbeitslose mit staatlichen Leistungen,
• Rentenversicherungspflichtige Selbständige.

Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung

Sind Sie von der Rentenversicherung befreit? In diesem Fall können Sie Beiträge zu einer befreienden Lebensversicherung steuerlich geltend machen. Das gilt auch für freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen. Achten Sie darauf, steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse oder Rückerstattungen abzuziehen.

Tipp: Freiwillige Beiträge absetzen

Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, z.B. zur Weiterversicherung oder zur Sicherung der Erwerbsminderungsrente, können Sie ebenfalls absetzen. Als Minijobber können Sie Ihren Arbeitnehmeranteil eintragen, wenn Sie auf die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht verzichtet haben.

Die Beiträge unterliegen dem Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen. Im Jahr 2025 sind bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete absetzbar. Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Când sunt asigurat obligatoriu în sistemul legal de asigurare de pensie?

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Landwirte zahlen Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen für sich, ihren Ehepartner und eventuell für mitarbeitende Familienmitglieder. Diese Kassen sind Teil des landwirtschaftlichen Sozialversicherungssystems und ermöglichen es Landwirten, eine kapitalgedeckte Altersvorsorge aufzubauen, ähnlich der gesetzlichen Rentenversicherung für Arbeitnehmer.

Die Höhe der Beiträge richtet sich in der Regel nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des landwirtschaftlichen Betriebs. Arbeitnehmer können auch Beiträge zu landwirtschaftlichen Alterskassen und zur freiwilligen gesetzlichen Rentenversicherung in der Steuererklärung angeben. Dabei müssen erhaltene Zuschüsse von den eingezahlten Beträgen abgezogen werden, um eine doppelte Begünstigung zu vermeiden.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge werden zu 100 % steuerlich berücksichtigt und reduzieren das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Wichtig: Die Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse unterscheiden sich von anderen Vorsorgeformen wie der Riester-Rente oder der gesetzlichen Rentenversicherung, da sie speziell für landwirtschaftliche Betriebe eingerichtet sind.

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Angehörige freier Berufe – z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater oder Architekten – zahlen verpflichtend Beiträge an eine berufsständische Versorgungseinrichtung. Diese stellt eine gesetzlich geregelte Altersvorsorge dar und bietet Leistungen, die mit der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu
- 29.344 Euro für Ledige und
- 58.688 Euro für Verheiratete
als Sonderausgaben zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge mindern das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Im Unterschied zur privaten Altersvorsorge (z. B. Riester-Rente) ist die berufsständische Versorgung pflichtgebunden und direkt mit der beruflichen Tätigkeit verknüpft.

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Persoanele care sunt scutite de la asigurarea legală de pensie pot plăti contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și le pot declara în declarația fiscală. Acest lucru se aplică, de exemplu, persoanelor care desfășoară activități independente, funcționarilor publici, clericilor sau casnicelor.

Contribuțiile dumneavoastră regulate la asigurarea legală de pensie și îngrijire nu pot fi introduse aici, deoarece acestea nu sunt contribuții voluntare. Dacă plătiți contribuții la o pensie privată susținută de stat, vă rugăm să le introduceți la secțiunea „Pensia Riester”.

Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Ein Minijob ist eine geringfügige Beschäftigung mit einem Gehalt von maximal 556 Euro pro Monat. Minijobber sind grundsätzlich in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungspflichtig, können sich jedoch auf Antrag von dieser Pflicht befreien lassen.

Beiträge zur Rentenversicherung:

• Wenn keine Befreiung beantragt wurde, zahlt der Arbeitgeber pauschal 15 % (im gewerblichen Bereich) bzw. 5 % (im Haushaltsbereich) zur Rentenversicherung.
• Der Minijobber muss die Differenz zum regulären Beitragssatz der Rentenversicherung selbst zahlen (Aufstockung).

Steuerliche Berücksichtigung:

Minijobber können wählen, ob sie die Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur Rentenversicherung als Altersvorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung angeben möchten. Dies ist nur sinnvoll, wenn Sie die Rentenversicherungsbeiträge aufgestockt haben, also die Differenz selbst gezahlt haben.

Eintrag im Steuerprogramm:

Die Arbeitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung aus einer pauschal besteuerten geringfügigen Beschäftigung tragen Sie bei Lohnsteuer kompakt im Bereich "Vorsorgeaufwendungen > Altersvorsorge > Sonstige Pflichtversicherungen" ein.

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Ce este o pensie Rürup?

Modelele de pensii sunt adesea numite după inventatorii lor. Pensia Riester poartă numele fostului ministru al muncii, Walter Riester. Pensia Rürup este numită după economistul Hans-Adalbert Rürup. Ea este foarte asemănătoare cu asigurarea legală de pensie, dar nu este finanțată printr-un sistem de repartizare, ci capitalizată. Banii plătiți în contractul privat Rürup nu sunt distribuiți imediat pensionarilor, ci sunt economisiți și dobândiți. Denumirea oficială pentru pensia Rürup este "pensia de bază privată". Venitul din această asigurare privată de pensie rezultă din dobânda aplicată contribuțiilor de către furnizorul la care este încheiată.

În plus, are avantajul că este susținută fiscal de stat. Scopul pensiei Rürup: Asiguratul primește o pensie lunară pe viață, cel mai devreme la vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare nu poate prevedea plata rentei înainte de împlinirea vârstei de 62 de ani. Deoarece este legată de viața plătitorului, această formă de asigurare este numită și asigurare de rentă viageră.

O asigurare de pensie Rürup este încheiată la o companie privată de asigurări. Asigurații își plătesc contribuțiile lunar sau anual, sunt posibile și plăți unice. Acestea beneficiază de avantaje fiscale deosebite.

Ce este o pensie Rürup?

Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Polița Rürup poate fi încheiată atât ca asigurare de viață clasică, cât și ca asigurare de viață legată de fonduri. În ambele cazuri, dreptul este o plată lunară a pensiei, adică renta viageră. O asigurare de viață clasică investește partea de economii diversificat pe piața de capital, în principal în titluri de creanță. Din câștiguri, asiguratul primește o participare la profit. Rata garantată a dobânzii este de 1,75% pentru contractele încheiate în perioada 2012-2014, de 1,25% pentru contractele încheiate începând cu 1.1.2015, a scăzut la 0,9% la 1.1.2017 și este de doar 0,25% începând cu 1.1.2022.

În cazul asigurărilor de viață legate de fonduri, suma economisită este investită în fonduri de investiții. Prin urmare, nu există o dobândă garantată ca în cazul poliței clasice. Riscul este, așadar, puțin mai mare. Cu toate acestea, este posibilă o dobândă peste medie. Pensia Rürup este, de asemenea, sigură în caz de șomaj. Deoarece nu se poate retrage nicio sumă înainte de începerea pensiei, economiile nu sunt considerate active valorificabile conform Codului social și nu pot fi executate silit în perioada de acumulare.

Contribuțiile curente și capitalul acumulat nu sunt, de asemenea, luate în considerare la calculul ajutorului de șomaj II. În perioada de pensionare, plățile - ca toate celelalte - pot fi executate silit, cel puțin peste partea neexecutabilă. Până atunci, perioadele în care nu se plătesc contribuții pentru o perioadă mai lungă nu împiedică acordarea de stimulente fiscale. Cu toate acestea, contractul cu compania de asigurări trebuie să permită, de asemenea, o pauză de contribuție.

Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

În principiu, o pensie Rürup este potrivită pentru toți cei care doresc să economisească pentru bătrânețe cu sprijin fiscal. Este deosebit de interesantă pentru cei care nu sunt asigurați în sistemul legal de pensii și care nu pot utiliza o pensie Riester sau de serviciu: adică persoane independente, liber profesioniști și comercianți. De asemenea, pentru persoanele cu venituri mari, sprijinul Rürup este interesant.

În cazul acestui tip de asigurare privată de bătrânețe, asigurații nu primesc subvenții, cum ar fi în cazul pensiei Riester. Sprijinul de stat constă în avantajele fiscale, deoarece contribuțiile Rürup pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală.

Cu toate acestea, sprijinul fiscal pentru contribuții este condiționat de anumite cerințe. Acest lucru are scopul de a asigura că contractul Rürup servește cu adevărat scopului de asigurare pentru bătrânețe. De exemplu, pensia lunară poate fi plătită doar începând cu vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare poate prevedea plata rentei viagere doar după împlinirea vârstei de 62 de ani. De asemenea, drepturile dobândite nu pot fi gajate sau vândute. Sprijinul fiscal se referă, în cazul pensiei de bază private, la contribuțiile plătite, la fel ca în cazul altor asigurări de pensii. La fel ca plățile către fondul legal de pensii sau către instituțiile de asigurare profesională, acestea pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația de venit.

Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Die Beiträge zur Rürup-Rente (Basisrente) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Diese Beiträge zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen und unterliegen bestimmten Höchstbeträgen.

Höchstgrenzen:

• Für Alleinstehende: Bis zu 29.344 Euro im Jahr 2024.
• Für Verheiratete: Bis zu 58.688 Euro im Jahr 2024.

Steuerliche Berücksichtigung:

Seit 2023 können 100 % der Beiträge bis zur Höchstgrenze steuerlich abgesetzt werden. Diese Regelung war ursprünglich für 2025 vorgesehen, wurde jedoch vorgezogen.

Eintragung in der Steuererklärung:

Die Beiträge zur Rürup-Rente tragen Sie im Abschnitt "Vorsorgeaufwendungen" der Einkommensteuererklärung ein. Dort gibt es einen Bereich für "Altersvorsorgebeiträge".

Besteuerung der Rente:

Die Rente, die Sie später erhalten, wird schrittweise besteuert. Für Rentner ab dem Jahr 2025 beträgt der Besteuerungsanteil 83,5 % und steigt jährlich um 0,5 Prozentpunkte, bis 2058 die vollständige Besteuerung erreicht wird.

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Se merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?

Multe companii de asigurări oferă produse suplimentare la o asigurare de pensie Rürup. De exemplu, o poliță poate fi combinată cu o asigurare de invaliditate profesională sau o asigurare pentru urmași. Protectorii consumatorilor și Asociația Asiguraților descurajează în general o astfel de combinare. Deși din punct de vedere fiscal este mai avantajos decât cu asigurări individuale, adesea primele pentru asigurările de invaliditate profesională sunt mai mari în combinație decât la produsele individuale.

Este posibilă și o asigurare pentru urmași ca supliment. Astfel, vă puteți asigura rudele în caz de deces. Din pensia Rürup, acestea nu primesc nimic după decesul persoanei asigurate. Nu există o perioadă de garanție a pensiei, în care, după decesul propriu, să fie plătite sume rudelor pe o perioadă convenită. În caz de divorț, drepturile din asigurarea pentru urmași se pierd.

Aceste contracte suplimentare nu intră în conflict cu cerințele fiscale pentru o poliță Rürup și sunt, prin urmare, subvenționate. Procentul pentru produsele suplimentare din contribuția totală nu trebuie să fie mai mare decât procentul pentru pensia propriu-zisă. Se oferă și asigurări suplimentare care garantează rambursarea contribuțiilor dacă persoana asigurată moare înainte de începerea pensiei. Acestea sunt însă excluse de la subvenția fiscală.

Se merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?