Declarația fiscală 2025: Noutăți

În fiecare an, intră în vigoare modificări fiscale și noi reglementări. Vă prezentăm mai jos principalele modificări pentru declarația fiscală din 2025 pe care ar trebui să le urmăriți.

Termene de depunere pentru declarația fiscală din 2025

Declarația fiscală pentru anul 2025 trebuie depusă, în general, la organul fiscal până la 31 iulie 2026 [articolul 149 alineatul (2) AO]. Dacă declarația fiscală este depusă de un consultant fiscal, termenul se prelungește automat până la 28 februarie 2027. În cazul prezentării voluntare (evaluarea cererii în conformitate cu articolul 46 alineatul (2) punctul 8 din EStG), există mai mult timp: termenul de depunere nu se încheie până la 31 decembrie 2029. O declarație fiscală poate fi depusă retroactiv în acest termen - fără riscul unor majorări de întârziere. Tip: Puteți afla dacă sunteți obligat să plătiți impozit aici.

Suma de bază neimpozabilă 2025: nivelul minim de subzistență crește

Suma de bază neimpozabilă asigură că minimul de subzistență nu este impozitat (articolul 32a EStG). Suma a fost majorată la 12.096 euro la 1 ianuarie 2025. Tariful de impozitare a venitului în 2025

Pentru a evita o majorare progresivă a impozitului din cauza inflației, rata impozitului pe venit va fi ajustată cu 2,5% în 2025. Aceasta înseamnă că ratele de impozitare mai mari se vor aplica numai veniturilor mai mari corespunzătoare.

Ajutor familial 2025

Alocația pentru copii

Alocația pentru copii va fi majorată la 255 de euro pe copil începând cu ianuarie 2025 (anterior: 250 de euro). Plata este independentă de venit. Condiția prealabilă este să se furnizeze codul fiscal al copilului.

Scutirea fiscală pentru copii

Ca alternativă la alocația pentru copii, scutirea fiscală pentru copii este luată în considerare în cadrul evaluării fiscale mai favorabile.

Alocația pentru copii în 2025 este de 6.672 de euro pe copil (3.336 de euro pe părinte. Alocația BEA va rămâne neschimbată la 2 928 EUR în 2025.

 

Alte facilități

• Alocația de formare: neschimbată la 1.200 de euro (din 2023)
• Suma de ușurare pentru părinții singuri: 4.260 de euro plus 240 de euro pentru fiecare copil suplimentar (secțiunea 24b EStG)

Noi beneficii fiscale pentru copiii care locuiesc în străinătate

Din 2024, beneficiile fiscale precum alocația pentru copii, alocația BEA (îngrijire, educație, formare) și alocația pentru educație nu vor mai fi reduse dacă copilul locuiește într-o țară UE sau SEE. Reducerea se face doar pentru copiii din țările terțe. În funcție de țară, alocația neimpozabilă poate fi redusă cu până la trei sferturi. Această modificare se bazează pe o hotărâre a Curții Europene de Justiție (CEJ), menită să prevină discriminarea în beneficii familiale în cadrul UE.

Angajați

Alocația pentru cheltuieli aferente activității rămâne la 1.230 euro

Suma forfetară pentru angajați va rămâne la 1.230 euro în 2025 (secțiunea 9a nr. 1 EStG). Aceasta este luată în considerare în mod automat dacă nu sunt dovedite cheltuieli mai mari legate de venit. Dovada nu este necesară.

Alocații de pensie pentru mese (în țară și în străinătate)

Alocațiile forfetare de masă pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit sau rambursate fără impozit de către angajator pentru călătoriile legate de muncă:

• Intern:
  • De la 8 ore: 14 euro
  • De la 24 de ore: 28 euro
• Țări străine: Tarife forfetare specifice fiecărei țări în conformitate cu Scrisoarea BMF din 2 decembrie 2024 (valabilă din 2025)

Alocațiile de noapte pot fi rambursate fără taxe numai de către angajator. Cheltuielile personale legate de venit sunt posibile numai cu dovada reală.

Nouă indemnizație de noapte pentru șoferii profesioniști

Șoferii profesioniști care își petrec noaptea într-un camion pot solicita 9 euro pe zi [articolul 9 alineatul (1) teza a treia nr. 5b EStG] ca cheltuieli legate de venit în plus față de indemnizația de masă.

Relocalizarea din motive profesionale

În cazul unei mutări din motive profesionale, diverse costuri pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit, de exemplu costurile de transport, de închiriere sau ale agențiilor imobiliare. Următoarele rate fixe se aplică altor cheltuieli de relocare (de la 1 martie 2024, valabile și în 2025):

Grup de persoane	Taxă fixă
Persoana care se mută	964 Euro
Pentru fiecare persoană suplimentară (de ex. soț/soție, copil)	643 euro
Apartament nemobilat	adițional 193 euro

Costurile de meditații pentru copii pot fi deduse până la 1.286 euro, dacă acestea au fost făcute necesare de mutare.

Limita mini-job 2025

Limita mini-job va crește la 556 euro pe lună în 2025 (anterior: 538 euro). Acest lucru se datorează majorării salariului minim de 12,82 euro pe oră, care a intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2025. Limita se ajustează dinamic la salariul minim.Persoane cu handicap

Suma forfetară pentru persoanele cu handicap: poate fi solicitată numai digital începând cu 2025

Din anul fiscal 2025, suma forfetară pentru persoanele cu handicap poate fi solicitată doar electronic. Nu va mai fi necesară transmiterea avizului de evaluare pe suport de hârtie - datele vor fi transmise automat sau introduse direct în portalul ELSTER. Puteți citi mai multe despre acest lucru în articolul Din 2025, suma forfetară pentru persoanele cu handicap poate fi solicitată doar electronic.

O nouă broșură: Sfaturi fiscale pentru persoanele cu handicap

Ministerul Federal de Finanțe a publicat o nouă broșură gratuită care oferă o prezentare compactă a beneficiilor fiscale pentru persoanele cu handicap. Aceasta conține informații privind sumele forfetare, cheltuielile de călătorie, cheltuielile extraordinare și alte opțiuni de scutire fiscală. Puteți găsi broșura în articolul "Noi sfaturi fiscale pentru persoanele cu handicap".

Se majorează economiile la domiciliu pentru îngrijirea rezidențială

Din 2025, economiile gospodăriilor pentru îngrijirea rezidențială vor crește la 10.500 de euro pe an. La articol

Rentă din investiții

Suma forfetară a economiilor rămâne la 1.000 / 2.000 de euro

Tariful forfetar pentru economii va rămâne neschimbat în 2025 la 1.000 de euro pentru persoanele singure și 2.000 de euro pentru cuplurile căsătorite [secțiunea 20 (9) EStG]. Ordinele de scutire existente au fost deja ajustate automat. Oricine nu a emis încă un ordin ar trebui să facă acest lucru pentru a evita deducerile fiscale inutile datorate impozitului pe câștigurile de capital. Încă nu este posibil să se deducă cheltuielile reale legate de venit.Suma forfetară anticipată pentru acumularea de fonduri 2025

O sumă forfetară anticipată fictivă este impozitată anual pentru acumularea de fonduri - indiferent de profitul real (secțiunea 18 InvStG). Pentru 2025, rata dobânzii de bază stabilită de Bundesbank este de 2,56%, rezultând o sumă forfetară anticipată de 1,792% din valoarea fondului la 1 ianuarie 2025. Impozitarea se aplică numai câștigurilor reale de capital și nu se aplică în cazul în care există un ordin de scutire sau pierderi. Informații suplimentare pot fi găsite în articolul Suma forfetară anticipată pentru acumularea de fonduri - se aplică în 2024 și 2025.

Pensii și pensionare

Pensii și anuități: Impozitarea în 2025

Pentru noii pensionari din 2025, 84% din pensia legală este impozabilă. O sumă forfetară pentru cheltuieli legate de venit de 102€ este dedusă automat. Pensiile rămân total impozabile. Alocația de pensie va scădea la 12,8% pentru noii pensionari, până la un maxim de 960€, la care se adaugă o suprataxă care va scădea de asemenea.

Curtea Constituțională Federală a respins plângerile constituționale privind dubla impunere. Ca urmare, BMF anulează caracterul provizoriu al evaluărilor fiscale pentru impozitarea pensiilor începând cu 2025. Citiți mai multe în articolul "Impozitarea pensiilor 2025: BMF anulează caracterul provizoriu al evaluării fiscale".

Certificat fiscal pentru asigurarea de pensii

Asigurarea de pensii germană eliberează în fiecare an un certificat gratuit cu toate datele privind pensia relevante din punct de vedere fiscal - fie online, fie prin poștă. Acest certificat facilitează declararea veniturilor din pensii în declarația fiscală. Pentru detalii, citiți articolul Certificat de pensie pentru declarația dumneavoastră fiscală.

Limite suplimentare de venit pentru pensionarii pentru limită de vârstă

Pensionarii vârstnici pot obține, de asemenea, venituri suplimentare nelimitate în 2025 - nu mai există o limită legală a veniturilor suplimentare. Restricțiile se aplică numai pensiilor cu capacitate de câștig redusă. Puteți găsi mai multe informații în articolul Mai multe venituri suplimentare la pensie.

Întreținerea persoanelor nevoiașe

În 2025, o mărime maximă de 12 096 de euro se aplică pensiilor de întreținere pentru rudele nevoiașe, redusă cu venitul propriu al beneficiarului de 624 de euro pe an [articolul 33a alineatul (1) EStG]. De asemenea, beneficiarul nu trebuie să aibă un patrimoniu mai mare de 15 500 de euro. În conformitate cu o hotărâre aBFH (VI R 21/21), o plată în avans nu se consideră activ dacă este primită abia în noul an. Mai multe despre hotărâre și pragul activelor

Întreținerea deductibilă doar prin transfer bancar din 2025

Din anul fiscal 2025, administrația fiscală va recunoaște doar plățile de întreținere prin transfer bancar. Plățile în numerar - chiar și în cadrul familiei - nu vor mai fi deductibile fiscal. La articol: Întreținerea către rude - prestațiile în numerar sunt deductibile doar la transfer

Când se consideră că rudele sunt în nevoie?

Plățile de întreținere către rude pot fi deductibile fiscal numai dacă acestea sunt considerate necesare în sens fiscal. Venitul, bunurile și situația de viață joacă un rol decisiv în acest caz La articol: Întreținerea deductibilă fiscal - când rudele sunt considerate nevoiașe

Administrarea digitală și evaluarea fiscală

Avizul digital de evaluare fiscală obligatoriu din 2026

De la 1 ianuarie 2026, avizele fiscale vor fi trimise electronic - trimiterea lor prin poștă nu va mai fi necesară.

În acest articol, puteți afla ce se va schimba ca urmare a noii situații juridice și cum puteți urmări termenele de contestare. La articol

Modificați retroactiv avizul de impunere cu e-data

Din 2025, articolul 175b AO permite organului fiscal să corecteze automat, retrospectiv, avizele fiscale cu ajutorul datelor electronice transmise (de exemplu, rapoarte privind pensiile sau salariile). În viitor, contribuabilii nu vor mai trebui să solicite ei înșiși astfel de modificări, dar ar trebui să își verifice periodic datele electronice. La articol

Facturarea electronică: Întrebări frecvente cu privire la noul regulament privind TVA din 2025

Facturarea electronică va fi introdusă în etape pentru întreprinderile din sectorul B2B începând din 2025. Aceasta afectează în special transmiterea electronică a datelor facturate structurate în scopuri de TVA. Întrebările frecvente explică cine este afectat, ce perioade de tranziție se aplică și cum ar trebui să se pregătească companiile.Alte modificări fiscale

Bonusurile de asigurare de sănătate: o nouă regulă de 150 de euro din 2025

Din 2025, primele de asigurare de sănătate de până la 150 de euro vor fi scutite de impozit - dacă se face dovada măsurilor de promovare a sănătății. La articol

Eficiență energetică: Catalogul BMF al măsurilor de eficiență energetică

Noul catalog BMF privind renovările eficiente din punct de vedere energetic stabilește care sunt măsurile eligibile pentru reducerea impozitelor - cu numeroase exemple. La articol

Donațiile din 2025: deductibile doar cu o înscriere în registru

Din 2025, donațiile vor fi deductibile fiscal numai dacă organizația este înscrisă în registrul donatorilor. La articol

Alocarea prețurilor de cumpărare: Noul ajutor de lucru al BMF pentru 2025

Ministerul Federal al Finanțelor a publicat un nou ajutor de lucru pentru determinarea cotelor de construcție și de teren - deosebit de relevant pentru proprietari și cumpărători. La articol

Nicio deducere fiscală pentru victimele escrocheriei cu nepoți

Dacă ați căzut în plasa unei escrocherii, nu puteți reclama sumele pierdute în scopuri fiscale - nici măcar ca o sarcină extraordinară. Acest lucru a fost decis de Curtea Fiscală Federală. La articol