(2022)
Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Legea privind veniturile din pensii reglementează impozitarea pensiilor. Sunt afectați toți, atât pensionarii care erau deja la pensie în 2005, cât și toți cei viitori. Sarcina fiscală pentru noii pensionari crește de la an la an - în același timp, cresc și avantajele pentru angajați.
Asigurare de bătrânețe cu facilități fiscale
Pe lângă asigurarea legală de pensie, sunt recunoscute și asigurările private de pensie ca măsură de asigurare de bătrânețe (așa-numita pensie de bază sau pensia Rürup). Contribuțiile la asigurările private de pensie sunt favorizate fiscal doar dacă asigurarea vizează o pensie pe viață pentru contribuabil. De asemenea, asiguratul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la începutul plății pensiei. Pentru contractele încheiate după 2012, plata pensiei poate începe doar de la vârsta de 62 de ani. Astfel, se asigură că este vorba despre produse de asigurare pentru bătrânețe. În plus, drepturile de pensie nu trebuie să fie transferabile, gajabile, vândabile sau capitalizabile. Suma asigurată trebuie plătită sub formă de rentă viageră, plățile unice sunt în principiu interzise. Produsele de asigurare favorizate fiscal pot fi completate cu o asigurare suplimentară - de exemplu, o asigurare de invaliditate profesională.
Produsele de investiții care nu servesc neapărat asigurării de bătrânețe nu sunt favorizate fiscal. De obicei, acestea sunt investiții de capital liber disponibile, care includ și asigurările de viață de capital. O excepție o constituie asigurările de viață de capital încheiate înainte de 2005. Acestea rămân în continuare scutite de impozit.
Pentru pensionari, aceasta înseamnă următoarele:
Din 2005, 50% din veniturile din pensii trebuie impozitate. Din 2006 până în 2020, cota impozabilă a pensiilor crește anual cu două puncte procentuale, iar din 2021 crește cu un punct procentual pe an. În 2040, pensia este impozabilă 100%, în timp ce contribuțiile angajaților la asigurarea de bătrânețe sunt în mare parte scutite de impozit.
De asemenea, reglementat în Legea privind veniturile din pensii: Rentele temporare, cum ar fi pensiile de invaliditate, și rentele permanente, cum ar fi pensia de bătrânețe, sunt tratate fiscal la fel din 2005. Iar pensiile din asigurări care sunt favorizate fiscal în faza de economisire sunt impozabile în faza de plată.
Hinweis:
La sfârșitul lunii mai 2021, Curtea Federală de Finanțe și-a publicat cele două hotărâri privind posibila dublă impozitare a pensiilor. Plângerile pensionarilor afectați nu au avut succes. BFH consideră că o dublă impozitare este posibilă doar în câteva cazuri izolate. El consideră că sistematica de bază a impozitării pensiilor este legală, adică deducerea limitată a cheltuielilor de asigurare de bătrânețe în perioada de muncă, combinată cu scutirea parțială de impozit a pensiilor în faza de plată. O dublă impozitare ar putea apărea doar pentru generațiile de pensionari ulterioare (hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Cu toate acestea, reclamanții care au pierdut au depus o plângere constituțională împotriva celor două decizii ale BFH (Az. 2 BvR 1143/21 și 2 BvR 1140/21).
Este vorba despre modul în care se calculează concret o dublă impozitare. BFH a adoptat o viziune foarte schematică, care duce la o impozitare prea mare a pensiilor doar în cazuri izolate. Astfel, pentru calculul unei posibile duble impozitări se aplică principiul valorii nominale. Trebuie comparate - simplificat vorbind - cheltuielile de asigurare efectiv plătite și favorizate - cu sumele de pensie efectiv plătite ulterior și parțial scutite. Nu trebuie să se aplice dobânzi la sume și nici să se ia în considerare inflația.
Unii experți, dar și reclamanții în procesul X R 33/19, au susținut că în perioada de muncă nu se achiziționează sume de pensie în bani, ci doar puncte de salariu. Valoarea reală a pensiei se cristalizează mult mai târziu. Dar BFH nu s-a implicat în "detaliile" matematicii financiare și de asigurări, ci compară sumele de bani plătite cu cele primite. Dacă acest lucru este corect sau dacă există un calcul mai favorabil pentru contribuabili, urmează să fie clarificat de Curtea Constituțională de la Karlsruhe.
În prezent, guvernul federal și landurile au reușit în sfârșit să convină ca deciziile fiscale afectate să fie emise provizoriu în ceea ce privește punctul litigios. Concret: stabilirile fiscale sunt emise provizoriu în ceea ce privește "impozitarea rentelor viagere și a altor prestații din asigurarea de bază conform § 22 numărul 1 fraza 3 litera a sublitera aa EStG". Nota de provizorat va fi atașată tuturor deciziilor de impozit pe venit pentru perioadele de evaluare începând cu 2005, în care este inclusă o rentă viageră sau o altă prestație din așa-numita asigurare de bază (scrisoarea BMF din 30.8.2021, V A 3 - S 0338/19/10006 :001).
Aceasta înseamnă că pensionarii vor primi de acum înainte decizii de impozit pe venit cu o notă privind - parțiala - provizorat a stabilirii fiscale. Dacă Curtea Constituțională consideră că impozitarea actuală a pensiilor legale și a pensiilor din fonduri de asigurare profesională, precum și a altor asigurări de bătrânețe similare este neconstituțional de mare, deciziile fiscale care sunt emise acum și în viitor pot fi modificate fără o obiecție prealabilă.
Rechner
- Rechner für die Rentenbesteuerung: Müssen Sie Ihre ganze Rente versteuern oder nur einen Teil? Mit unserem Rechner zur Rentenbesteuerung ermitteln Sie schnell und einfach den Besteuerungsanteil der Rente und den Rentenfreibetrag.
Bewertungen des Textes: Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
5.00
von 5
Anzahl an Bewertungen: 1
