Pot solicita scutiri fiscale și în calitate de chiriaș?
Da, deoarece nu trebuie să fiți proprietarul locuinței pentru a putea solicita cheltuielile.
Persoanele care doresc să beneficieze de reduceri fiscale pentru servicii prestate în gospodărie sau lucrări de meșteșugărit nu trebuie să fie comanditarii măsurii efectuate. Astfel, chiriașii pot solicita costuri pentru servicii comandate de proprietar și plătite de ei prin cheltuielile de întreținere.
Dacă proprietarul a comandat servicii și lucrări de meșteșugărit prestate în gospodărie, chiriașii pot solicita reduceri fiscale pentru sumele plătite ca cheltuieli de întreținere, și aici în cadrul plafoanelor maxime menționate.
Cu decontul cheltuielilor de întreținere ale locuinței se pot economisi corect impozite, deoarece multe poziții pot reduce povara fiscală ca servicii prestate în gospodărie sau lucrări de meșteșugărit. În cazul cheltuielilor de întreținere, acestea se referă în principal la pozițiile
- Întreținerea grădinii
- Curățenia casei
- Activități de îngrijire a casei
- Taxe de coșerit
- Întreținerea liftului.
Wichtig
Pentru a-și putea revendica dreptul la administrația financiară, chiriașul are nevoie de o certificare de la proprietar care să conțină informațiile necesare. Decontul "normal" al cheltuielilor de întreținere nu conține de obicei informațiile necesare. Chiriașul are în orice caz dreptul de a primi o astfel de certificare.
Notă: Dacă locuiți cu chirie, puteți beneficia, de asemenea, de reduceri fiscale pentru angajamente de muncă în gospodărie sau pentru lucrări de meșteșugărit, dacă acestea au fost comandate de dumneavoastră și efectuate în locuința dumneavoastră.
(2022): Pot solicita scutiri fiscale și în calitate de chiriaș?
Ce dovezi sunt necesare?
Pentru a beneficia de reducerea fiscală, trebuie să respectați neapărat o condiție:
Trebuie să solicitați furnizorului o factură ca dovadă a cheltuielilor și să plătiți această factură doar prin transfer bancar în contul acestuia. Asigurați-vă că în factură sunt evidențiate separat costurile de muncă și materialele. Doar costurile de muncă, precum și costurile cu utilaje și transport, inclusiv TVA-ul aferent, sunt eligibile pentru reducerea fiscală. Totuși, nu este necesar ca TVA-ul să fie evidențiat separat, îl puteți adăuga la costurile de muncă.
Nu este necesar să atașați extrasul de cont la declarația fiscală. În caz de îndoială, funcționarul fiscal poate solicita prezentarea acestuia. Sumele plătite prin ordin permanent, debit direct sau online banking sunt recunoscute în legătură cu extrasul de cont. Plățile în numerar nu sunt recunoscute.
Condiția transferului bancar rămâne valabilă. Facturile plătite în numerar nu sunt recunoscute.
Serviciile conexe gospodăriei includ și îngrijirea și asistența la domiciliu a persoanelor care necesită îngrijire, prin servicii de îngrijire mobile sau personal de îngrijire independent. Din 2009, nu mai este necesar să se dovedească necesitatea îngrijirii și un nivel de îngrijire (până în 2016) sau un grad de îngrijire (din 2017).
Fehlende Bescheinigung 2022: Kein Problem!
Dacă nu aveți încă o decontare actuală a costurilor de operare sau un certificat separat conform § 35 a EStG pentru 2022 de la administrația imobilului, nu este o problemă. Este permis să solicitați toate cheltuielile pentru anul fiscal în care decontarea este primită de chiriaș. Așadar, luați cea mai recentă decontare a costurilor de operare pe care o aveți – probabil cea din 2021 – și solicitați aceste costuri în anul fiscal 2022. Toți chiriașii și proprietarii de apartamente pot proceda astfel dacă nu au primit încă certificatul actual conform § 35 a EStG pentru 2022!
Toate persoanele fizice care au angajat meșteșugari sau furnizori de servicii își solicită cheltuielile în anul fiscal în care au plătit efectiv factura respectivă.
Tipp
În 2019, Curtea Federală Fiscală a decis, din păcate - împotriva atitudinii generoase a fiscului - că reducerea fiscală conform § 35a EStG se acordă doar pentru cheltuielile suportate de un contribuabil pentru propria sa cazare într-un cămin sau pentru propria sa îngrijire. În schimb, avantajul fiscal este exclus pentru cheltuielile pe care le suportă pentru o altă persoană, adică atunci când copiii suportă costurile pentru părinții lor (hotărârea BFH din 3.4.2019, VI R 19/17).
Câteva luni după hotărârea BFH, Tribunalul Fiscal Berlin-Brandenburg a abordat, de asemenea, problema preluării costurilor de îngrijire pentru un părinte. De data aceasta nu era vorba despre preluarea costurilor pentru îngrijirea staționară, adică pentru cazarea într-un cămin, ci despre preluarea costurilor pentru îngrijirea ambulatorie. Tribunalul a decis astfel: § 35a EStG favorizează - dacă este cazul - doar cheltuielile pentru îngrijirea ambulatorie a rudelor în propria gospodărie a contribuabilului (adică a persoanei care îngrijește), nu însă pentru îngrijirea ambulatorie a rudelor în gospodăria acestora (hotărârea BFH din 11.12.2019, 3 K 3210/19). Cu toate acestea, a fost permisă explicit revizuirea. Și acum există hotărârea pozitivă a BFH.
În prezent, Curtea Federală Fiscală a decis astfel: Reducerea fiscală conform § 35a alin. 2 teza 2 prima propoziție EStG poate fi solicitată și de contribuabilii care suportă cheltuieli pentru îngrijirea și asistența ambulatorie a unei terțe persoane. Prin urmare, copiii pot deduce costurile pentru îngrijirea ambulatorie a părinților lor dacă au suportat costurile. Acest lucru este valabil și dacă serviciile de îngrijire și asistență nu sunt prestate în propria gospodărie a contribuabilului, ci în gospodăria persoanei îngrijite sau asistate (hotărârea BFH din 12.4.2022, VI R 2/20).
Cu toate acestea, BFH complică lucrurile, deoarece își menține hotărârea menționată mai sus din 2019. Face distincție între preluarea costurilor pentru îngrijirea staționară (= în continuare nedeductibilă) și preluarea costurilor pentru îngrijirea ambulatorie (= deductibilă), unde în al doilea caz contează cine a încheiat contractul de îngrijire. Doar dacă plătitorul, de obicei fiica sau fiul, este obligat contractual, adică plătește pentru o datorie proprie, costurile sunt deductibile. Dacă se plătește pentru datoria persoanei îngrijite, adică a tatălui sau mamei, deoarece aceștia au încheiat contractul de îngrijire, este vorba de cheltuieli terțe fără relevanță fiscală.
(2022): Ce dovezi sunt necesare?
Ce cheltuieli sunt eligibile?
Cheltuielile eligibile includ salariul brut sau remunerația (pentru "minijob-uri") și contribuțiile la asigurările sociale suportate de angajator, impozitul pe salarii, inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc, contribuțiile la asigurarea de accident, taxele conform legii de compensare a cheltuielilor (U 1 și U 2).
(2022): Ce cheltuieli sunt eligibile?
Condiții prealabile pentru toate reducerile de impozit
Serviciul trebuie să fi fost efectuat în gospodăria persoanei impozabile. Această condiție nu se aplică, de exemplu, în cazul
- îngrijirii și supravegherii persoanelor bolnave, vârstnice și care necesită îngrijire într-un centru de zi,
- reparării obiectelor de uz casnic la sediul companiei de reparații,
- colectării deșeurilor (valorificarea sau eliminarea deșeurilor are loc în afara gospodăriei)
Gospodăria trebuie să se afle în Uniunea Europeană sau în Spațiul Economic European. Dacă cheltuielile persoanei impozabile se referă la mai multe gospodării (de exemplu, reședința principală și casa de vacanță), suma maximă este deductibilă o singură dată în total.
Nu sunt eligibile cheltuielile care au fost deja luate în considerare pentru reducerea impozitului conform altor reglementări ale Legii impozitului pe venit ca și cheltuieli de afaceri, cheltuieli profesionale, cheltuieli speciale sau sarcini extraordinare.
Particularitate pentru proprietarii de locuințe: Reducerea fiscală se acordă proprietarilor de locuințe care își folosesc locuința proprie, chiar dacă comunitatea sau administratorul este angajatorul sau clientul. Și anume proporțional cu cota lor de coproprietate.
Müllabfuhrgebühren
Costurile pentru colectarea deșeurilor nu sunt în prezent luate în considerare ca servicii prestate în gospodărie în declarația fiscală. Administrația fiscală se bazează pe o veche hotărâre a Tribunalului Fiscal din Köln din 26.1.2011 (4 K 1483/10, EFG 2011 p. 978 nr. 11).
Motivul ar fi că serviciul principal nu este efectuat în limitele proprietății contribuabililor. Serviciul real nu este colectarea deșeurilor, ci eliminarea și valorificarea ulterioară. Golirea și transportul deșeurilor sunt doar servicii auxiliare. ÎN PREZENT, Tribunalul Fiscal din Münster a confirmat această opinie, dar a permis în mod expres recursul, care este deja în curs (hotărârea din 24.2.2022, 6 K 1946/21 E, recurs sub VI R 8/22).
(2022): Condiții prealabile pentru toate reducerile de impozit
Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!
Nur Lohnsteuer kompakt bietet Ihnen:
- Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
- Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
- Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
- Schnelle Antworten bei Fragen
Jetzt kostenlos testen
