Cum îmi declar veniturile din străinătate?
Dacă aveți reședința sau șederea obișnuită în Germania, sunteți supus impozitului pe venit nelimitat aici. Aceasta înseamnă că trebuie să vă declarați veniturile din țară și din străinătate în Germania. Pe de altă parte, statul străin percepe, de asemenea, impozite, acesta este așa-numitul principiu al sursei.
Pentru a evita dubla impozitare, Germania a încheiat acorduri de evitare a dublei impuneri cu toate statele importante.
Dacă dreptul de impozitare revine statului străin, dubla impozitare este evitată după cum urmează:
Metoda de scutire:
- Veniturile din străinătate sunt scutite de impozit în Germania, dar sunt incluse în calculul ratei de impozitare.
Metoda de creditare:
- Veniturile din străinătate sunt incluse în Germania, iar impozitul plătit în străinătate este creditat la datoria fiscală sau dedus ca cheltuieli de publicitate din venituri.
În cazul salariilor, se aplică în general metoda de scutire.
(2022): Cum îmi declar veniturile din străinătate?
Ce sunt veniturile din străinătate?
Determinant pentru valoarea veniturilor din străinătate este legislația fiscală germană. Orice deduceri pentru cheltuieli profesionale sunt gestionate conform Legii privind impozitul pe venit. Venituri din străinătate există în cazul:
- Salariului pentru o activitate în străinătate.
- Veniturilor din economii și depozite la instituții financiare străine.
- Dividendelor din acțiuni ale unor companii străine.
- Distribuțiilor sau veniturilor din fonduri de investiții sau obligațiuni străine.
- Veniturilor din activități independente, dacă activitatea se desfășoară în străinătate.
- Veniturilor din agricultură și silvicultură, dacă terenurile exploatate se află în străinătate.
(2022): Ce sunt veniturile din străinătate?
Ce se înțelege prin venituri din străinătate?
Puteți obține venituri străine din diverse tipuri de venituri. Tipul și valoarea acestora trebuie determinate conform legislației fiscale germane, conform § 34d EStG. Deducerea cheltuielilor profesionale și a cheltuielilor de afaceri se face conform legii privind impozitul pe venit.
- În cazul veniturilor din muncă salariată, este necesar ca activitatea să fie desfășurată în străinătate. De asemenea, poate fi valorificată în străinătate, fără a fi desfășurată în Germania.
- În cazul veniturilor din activități independente, este necesar ca activitatea să fie desfășurată sau valorificată în străinătate (de exemplu, drepturi de autor).
- În cazul veniturilor din activități comerciale, este necesar ca veniturile să fie obținute printr-un sediu permanent situat în străinătate.
- În cazul veniturilor din agricultură și silvicultură, este necesar ca terenurile exploatate să fie situate în străinătate.
- În cazul veniturilor din capital, de exemplu, este necesar ca capitalul să fie garantat prin proprietăți imobiliare străine.
- În cazul veniturilor din închiriere și leasing, este necesar ca acestea să fie situate în străinătate sau ca drepturile (de exemplu, drepturi de autor) să fie cedate pentru utilizare în străinătate.
(2022): Ce se înțelege prin venituri din străinătate?
Ce este acordul de evitare a dublei impuneri (DBA)?
Un acord de evitare a dublei impuneri (DBA) stabilește unde și cum trebuie impozitat venitul atunci când activitatea se desfășoară într-o altă țară. Pentru a evita dubla impozitare, Germania a încheiat astfel de acorduri cu peste 70 de țări.
Dacă sunteți impozabil în țara vecină, veți fi scutit de impozit în Germania. Dacă plătiți impozitele pentru activitatea de lucrător frontalier în Germania, nu trebuie să impozitați din nou venitul în țara vecină. Totuși, venitul impozitat în străinătate este inclus în Germania în clauza de progresie. Aceasta înseamnă că din venitul ca lucrător frontalier și alte venituri în Germania se calculează un venit total. Din acest venit total rezultă o rată de impozitare mai mare, care se aplică însă doar veniturilor obținute în Germania.
Excepții: Pentru Franța, Austria și Elveția se aplică o reglementare specială pentru lucrătorii frontalieri conform acordului de evitare a dublei impuneri. Dacă lucrați în Franța sau Austria, nu trebuie să plătiți impozite acolo, ci să declarați salariul în declarația fiscală germană și să îl impozitați normal. Funcționarii publici sau angajații din sectorul public își impozitează veniturile în țara în care lucrează, deoarece se aplică principiul statului plătitor.
Dacă lucrați ca lucrător frontalier în Elveția, angajatorul dumneavoastră poate percepe un impozit pe salariu de 4,5%, care va fi însă dedus din impozitul din Germania. Dacă sunteți funcționar public sau angajat în sectorul public, trebuie să vă impozitați veniturile integral în Germania.
Vă rugăm să rețineți că în perioada pandemiei de coronavirus există particularități în reglementările pentru lucrătorii frontalieri, deoarece mulți angajați lucrează sau au lucrat de acasă și nu fac naveta zilnic (a se vedea și: Acorduri de evitare a dublei impuneri și alte acorduri în domeniul fiscal).
(2022): Ce este acordul de evitare a dublei impuneri (DBA)?
