Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Costurile de îngrijire a copiilor pot fi revendicate doar dacă există o relație de rudenie. Acesta este cazul copiilor biologici, precum și al copiilor adoptați și de plasament. Pentru copiii vitregi și nepoți nu puteți solicita costuri de îngrijire.
În plus, copilul respectiv trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră. Acesta este și cazul dacă, de exemplu, copilul este cazat într-un internat și vine regulat acasă. Este important să existe o locuință de familie utilizată de copil și să vă asumați responsabilitatea pentru bunăstarea copilului.
În general, puteți solicita doar costuri de îngrijire pentru copii sub 14 ani. Doar în cazul copiilor cu dizabilități această limită de vârstă este ridicată.
Tipp
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2022): Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Până la ce vârstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire?
Până la vârsta de 14 ani a copilului dumneavoastră, puteți solicita cheltuieli de îngrijire, după această vârstă nu mai este posibil.
În cazul copiilor cu dizabilități, nu există limită de vârstă dacă dizabilitatea a apărut înainte de vârsta de 25 de ani. Un card de handicap grav este suficient ca dovadă.
(2022): Până la ce vârstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire?
Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
Cheltuielile de îngrijire pot fi dovedite prin facturi și dovezi de transfer aferente. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă! Chiar și sume mici, de exemplu pentru babysitter, nu trebuie plătite în numerar dacă doriți să deduceți ulterior costurile.
Nu trebuie să atașați documentele la declarația fiscală, dar trebuie să le prezentați la cererea autorității fiscale.
(2022): Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Suma maximă de 4.000 Euro se aplică pentru fiecare copil și nu pentru fiecare părinte.
Dacă sunteți impozitați împreună ca și cuplu, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul impozitării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare poate deduce partea sa de până la 2.000 Euro. Puteți, de asemenea, să conveniți o altă repartizare.
Acest lucru poate fi, de asemenea, avantajos, așa cum arată următorul exemplu:
Pentru îngrijirea copilului se plătesc anual 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește anual 1.500 Euro. Dacă ambii parteneri nu intervin în repartizare, rezultă următoarea situație:
Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro
Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro
Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.000 Euro, rezultă o sumă totală de 3.000 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.
Dacă mama și tatăl convin ca mama să poată deduce, de exemplu, o sumă maximă de 3.000 Euro și tatăl de 1.000 Euro, pot solicita 1.000 Euro în plus pentru costurile de îngrijire a copilului.
Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este avantajos mai ales dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.
Vorsicht
În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii doriți să solicitați costuri de îngrijire, ar trebui să semnați amândoi contractul.
Tipp
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2022): La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
