Acestea sunt contribuții pe care un fermier le plătește pentru el însuși, soț și, eventual, pentru membrii familiei care lucrează, pentru a-și construi o pensie proprie, finanțată prin capital. Angajații pot introduce contribuțiile la casele de pensii agricole și contribuțiile la o asigurare legală de pensie voluntară. Subvențiile la contribuții trebuie deduse.
În anul 2022, contribuțiile la pensie sunt deductibile în totalitate până la 25.639 Euro pentru persoanele singure și 51.278 Euro pentru persoanele căsătorite. Însă aceste contribuții au un efect de reducere a impozitului de doar 94 %, adică maximum 24.101 Euro, respectiv 48.202 Euro.
Curtea Federală Fiscală consideră că reglementările legale de tranziție în legătură cu impozitarea pensiilor și deducerea cheltuielilor pentru pensii sunt conforme cu constituția (hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Cu toate acestea, a subliniat că acest lucru nu se aplică generațiilor viitoare de pensionari. Aici ar putea exista riscul unei duble impozitări.
Guvernul federal a anunțat apoi că va devansa pentru anul 2023 deductibilitatea completă a contribuțiilor la fondul de pensii în timpul perioadei de activitate, planificată inițial pentru 2025.
(2022): Ce sunt contribuțiile la fondurile de pensii agricole?
Ce sunt contribuțiile la fonduri de pensii profesionale?
Contribuțiile la fonduri de pensii profesionale pot fi plătite de persoane care practică profesii liberale. Acestea includ, de exemplu, medici, avocați și notari, consultanți fiscali sau arhitecți. Sunt acceptate doar contribuțiile către astfel de fonduri de pensii profesionale ale căror beneficii sunt comparabile cu cele ale asigurării legale de pensie. Angajații pot introduce contribuțiile la casele de pensii agricole și contribuțiile la o asigurare legală de pensie voluntară.
În anul 2022, contribuțiile la pensia de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 25.639 Euro pentru persoanele singure și 51.278 Euro pentru persoanele căsătorite. Cu toate acestea, aceste contribuții reduc impozitul doar cu 94 %, adică cu maximum 24.101 Euro, respectiv 48.202 Euro.
Hinweis
Curtea Federală de Finanțe consideră că reglementările legale de tranziție în legătură cu impozitarea pensiilor și deducerea contribuțiilor la pensia de bătrânețe sunt conforme cu constituția (hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Cu toate acestea, a subliniat că acest lucru nu se aplică generațiilor viitoare de pensionari. Aici ar putea exista riscul unei duble impozitări.
Guvernul federal a anunțat, prin urmare, că va devansa pentru anul 2023 deductibilitatea completă a contribuțiilor la fondul de pensii în timpul perioadei de activitate, planificată inițial pentru 2025.
(2022): Ce sunt contribuțiile la fonduri de pensii profesionale?
Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?
Persoanele care sunt scutite de la asigurarea legală de pensie pot plăti contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și le pot declara în declarația fiscală. Acest lucru se aplică, de exemplu, persoanelor care desfășoară activități independente, funcționarilor publici, clericilor sau casnicelor.
Important
Contribuțiile dumneavoastră regulate la asigurarea legală de pensie și de îngrijire nu pot fi introduse aici, deoarece acestea nu sunt contribuții voluntare. Dacă plătiți contribuții la o pensie privată susținută de stat, vă rugăm să le introduceți la secțiunea „Pensia Riester”.
(2022): Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?
Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală în calitate de Minijober?
Un Minijob este un loc de muncă cu venit redus. Condiția este ca salariul persoanei cu Minijob să fie sub 450 Euro (până la 30.9.2022) sau 520 Euro (de la 1.10.2022) pe lună. Persoanele cu Minijob sunt obligate să contribuie la asigurarea legală de pensie. La cerere, se pot elibera de această obligație. Dacă nu beneficiați de eliberare, angajatorul plătește contribuțiile forfetare la asigurarea de pensie de 15 % (în sectorul comercial) sau 5 % (în sectorul casnic), iar persoana cu Minijob trebuie să plătească din propriile fonduri diferența până la contribuția normală la asigurarea de pensie.
Există opțiunea ca persoana cu Minijob să declare contribuțiile angajatorului și cotele sale de angajat ca contribuții la pensia de bătrânețe. Dacă își exercită opțiunea, atât contribuția angajatorului, cât și cea a angajatului sunt adăugate la contribuțiile la pensia de bătrânețe.
O înregistrare a fost, cel puțin în trecut, mai degrabă dezavantajoasă pentru Minijob-urile comerciale. Acest lucru se datora faptului că partea angajatorului era inițial luată în considerare doar într-o măsură limitată și apoi era dedusă din nou 100 %. Deoarece valoarea deducerii procentuale se apropie încet, dar sigur, de 100 %, acest lucru nu mai este valabil fără rezerve.
Introduceți partea angajatorului la asigurarea legală de pensie în cadrul unei activități minore impozitate forfetar în Lohnsteuer kompakt pe pagina "Cheltuieli de asigurare > Pensie > Alte asigurări obligatorii".
(2022): Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală în calitate de Minijober?
Ce este o pensie Rürup?
Modelele de pensii sunt adesea numite după inventatorii lor. Pensia Riester poartă numele fostului ministru al muncii Walter Riester. Pensia Rürup este numită după economistul Hans-Adalbert Rürup. Ea este foarte asemănătoare cu asigurarea legală de pensie, însă nu este finanțată printr-un sistem de repartizare, ci capitalizată. Banii depuși în contractul privat Rürup nu sunt plătiți imediat pensionarilor, ci sunt economisiți și dobândiți. Denumirea oficială pentru pensia Rürup este "pensie de bază privată". Venitul din această asigurare privată de pensie rezultă din dobânda aplicată contribuțiilor de către furnizorul la care a fost încheiată.
În plus, are avantajul că este susținută fiscal de stat. Scopul pensiei Rürup: Asiguratul primește o pensie lunară pe viață, cel mai devreme la vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare nu poate prevedea plata rentei înainte de împlinirea vârstei de 62 de ani. Deoarece este legată de viața plătitorului, această formă de asigurare este numită și asigurare de rentă viageră.
O asigurare de pensie Rürup se încheie la o companie privată de asigurări. Asigurații își plătesc contribuțiile lunar sau anual, sunt posibile și plăți unice. Acestea beneficiază de avantaje fiscale deosebite.
(2022): Ce este o pensie Rürup?
Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?
Polița Rürup poate fi încheiată atât ca asigurare de viață clasică, cât și ca asigurare de viață legată de fonduri. În ambele cazuri, dreptul este o plată lunară a pensiei, adică renta viageră. O asigurare de viață clasică investește partea de economii diversificat pe piața de capital, în principal în titluri de creanță. Din câștiguri, asiguratul primește o participare la profit. Rata garantată a dobânzii este de 1,75% pentru contractele încheiate între 2012 și 2014, de 1,25% pentru contractele încheiate începând cu 1.1.2015, a scăzut la 0,9% la 1.1.2017 și este de doar 0,25% începând cu 1.1.2022.
În cazul asigurărilor de viață legate de fonduri, suma economisită este investită în fonduri de investiții. Prin urmare, nu există o dobândă garantată ca în cazul poliței clasice. Riscul este, așadar, puțin mai mare. Cu toate acestea, este posibilă o dobândă peste medie. Pensia Rürup este, de asemenea, sigură în caz de șomaj. Deoarece nu se poate retrage nicio sumă înainte de începerea pensiei, economiile nu sunt considerate active valorificabile conform legislației sociale și nu pot fi executate silit în perioada de acumulare.
Contribuțiile curente și capitalul acumulat nu sunt, de asemenea, luate în considerare la calculul ajutorului de șomaj II. În perioada de pensionare, plățile - ca toate celelalte - pot fi executate silit, cel puțin peste partea neexecutabilă. Până atunci, perioadele în care nu se plătesc contribuții pentru o perioadă mai lungă nu împiedică acordarea de stimulente fiscale. Cu toate acestea, contractul cu compania de asigurări trebuie să permită, de asemenea, o pauză de contribuție.
(2022): Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?
Pentru cine este potrivită pensia Rürup?
În principiu, o pensie Rürup este potrivită pentru toți cei care doresc să economisească pentru bătrânețe cu sprijin fiscal. Este deosebit de interesantă pentru cei care nu sunt asigurați în sistemul legal de pensii și care nu pot utiliza o pensie Riester sau de serviciu: adică persoane care desfășoară activități independente, liber profesioniști și comercianți. De asemenea, pentru persoanele cu venituri mari, sprijinul Rürup este interesant.
În acest tip de asigurare privată de bătrânețe, asigurații nu primesc subvenții, cum ar fi în cazul pensiei Riester. Sprijinul de stat constă în avantajele fiscale, deoarece contribuțiile Rürup pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală.
Cu toate acestea, sprijinul fiscal pentru contribuții este supus unor condiții. Acest lucru are scopul de a asigura că contractul Rürup servește cu adevărat ca pensie. De exemplu, pensia lunară poate fi plătită doar de la vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare poate prevedea plata rentei viagere doar de la împlinirea vârstei de 62 de ani. De asemenea, drepturile dobândite nu pot fi gajate sau vândute. Sprijinul fiscal se referă, în cazul pensiei de bază private, la contribuțiile plătite, la fel ca în cazul altor asigurări de pensii. La fel ca plățile către fondul de pensii legal sau către instituțiile de asigurare profesională, acestea pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația de venit.
(2022): Pentru cine este potrivită pensia Rürup?
Cum pot solicita contribuțiile la o pensie Rürup în declarația fiscală?
Stimulentele fiscale pentru pensia de bază privată (pensia Rürup) se aplică contribuțiilor plătite, dar există plafoane maxime.
Persoanele singure pot deduce contribuțiile la cheltuieli speciale - eventual împreună cu contribuțiile la asigurarea legală de pensie și la fondul profesional - până la un anumit plafon maxim, dar acestea au un efect de reducere a impozitului doar cu un anumit procent de deducere.
Trebuie să știți: Până în anul 2023 există o perioadă de tranziție, abia atunci se acordă stimulentul complet prin deducerea integrală a contribuțiilor.
De ce este așa? Legea privind veniturile din pensii din 2005 prevede impozitarea treptată a pensiilor. Ca compensație, cresc posibilitățile pentru asigurați de a deduce cheltuielile pentru o pensie privată din impozit.
Procentul de deducere crește în următorii ani cu două puncte procentuale pe an, până se ajunge la 100%. Astfel, contribuțiile vor fi din ce în ce mai mult stimulate în anii următori, până la scutirea fiscală din 2023.
În anul 2022, contribuțiile la pensie sunt deductibile în totalitate până la 25.639 Euro pentru persoanele singure și 51.278 Euro pentru persoanele căsătorite. Dar aceste contribuții au un efect de reducere a impozitului de doar 94%, adică maximum 24.101 Euro sau 48.202 Euro.
În schimb, impozitarea pensiilor plătite crește până în 2040: În anul fiscal 2010, 60% din pensia din asigurarea legală și privată sunt impozitate, restul pensiei este încă neimpozitat. Până în 2020, impozitarea crește cu două puncte procentuale pe an și apoi până în 2040 cu un punct procentual. Atunci, atât pensia legală, cât și pensia Rürup, precum și orice pensie privată, vor fi impozitate integral.
Hinweis
Curtea Federală Fiscală consideră că reglementările legale de tranziție în legătură cu impozitarea pensiilor și deducerea cheltuielilor pentru pensii sunt conforme cu constituția (hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Cu toate acestea, a subliniat că acest lucru nu se aplică generațiilor viitoare de pensionari. Aici ar putea exista un risc de dublă impozitare.
Guvernul federal a anunțat, prin urmare, că va devansa de la 2025 la 2023 posibilitatea de deducere completă a contribuțiilor la fondul de pensii în timpul perioadei de activitate.
(2022): Cum pot solicita contribuțiile la o pensie Rürup în declarația fiscală?
Merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?
Multe companii de asigurări oferă produse suplimentare la o asigurare de pensie Rürup. De exemplu, o poliță poate fi combinată cu o asigurare de invaliditate profesională sau o asigurare pentru urmași. Protectorii consumatorilor și Asociația Asiguraților recomandă în general să se evite o astfel de combinare. Deși din punct de vedere fiscal este mai avantajos decât cu asigurări individuale, adesea primele pentru asigurările de invaliditate profesională sunt mai mari în combinație decât la produsele individuale.
Este posibilă și o asigurare pentru urmași ca supliment. Astfel, vă puteți asigura rudele în caz de deces. Din pensia Rürup, acestea nu primesc nimic după decesul persoanei asigurate. Nu există o perioadă de garanție a pensiei, în care, după decesul propriu, să fie plătite sume rudelor pe o perioadă convenită. În caz de divorț, drepturile din asigurarea pentru urmași se pierd.
Cerințe fiscale
Aceste contracte suplimentare nu intră în conflict cu cerințele fiscale pentru o poliță Rürup și sunt, prin urmare, subvenționate. Procentul pentru produsele suplimentare din contribuția totală nu trebuie să fie mai mare decât procentul pentru pensia propriu-zisă. Se oferă și asigurări suplimentare care garantează rambursarea contribuțiilor dacă persoana asigurată moare înainte de începerea pensiei. Acestea sunt însă excluse de la subvenția fiscală.
(2022): Merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?
Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!
Nur Lohnsteuer kompakt bietet Ihnen:
- Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
- Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
- Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
- Schnelle Antworten bei Fragen
Jetzt kostenlos testen
