Pot fi taxele de studiu pentru o universitate de științe aplicate privată deduse?
Frecventarea de către copilul dumneavoastră, pentru care aveți dreptul la alocație pentru copii sau o sumă forfetară pentru copii, a unei școli private cu taxă, vă permite să deduceți parțial taxele școlare ca cheltuieli speciale: se pot deduce 30%, maximum 5.000 Euro. Sunt eligibile școlile și instituțiile care conduc la o diplomă școlară sau profesională recunoscută (§ 10 alin. 1 nr. 9 EStG). Întrebarea este dacă și universitățile și colegiile private recunoscute de stat sunt eligibile.
În prezent, Curtea Fiscală din Münster nu a recunoscut taxele de studiu pentru o universitate privată ca taxe școlare din punct de vedere fiscal, deoarece universitățile private a căror recunoaștere de stat se bazează exclusiv pe reglementările legii universitare respective nu sunt considerate "școli" în sensul § 10 alin. 1 nr. 9 EStG.
Cazul: Fiica reclamantului studiază după absolvirea liceului din octombrie 2013 în cadrul unui program de licență. În declarația de impozit pe venit pentru anul în litigiu, reclamantul a solicitat deducerea cheltuielilor suportate de el pentru semestrul de iarnă 2013/2014 în valoare de 3.555 Euro ca cheltuieli speciale conform § 10 alin. 1 nr. 9 EStG. Administrația fiscală a respins deducerea cheltuielilor speciale în decizia de impozit pe venit.
Conform opiniei judecătorilor, programele de studiu la o universitate de științe aplicate nu conduc la o diplomă școlară sau profesională "generală". De asemenea, nu se obține o calificare profesională "vocational", deoarece la finalizarea cu succes a studiilor se acordă un "Bachelor of Science". Aceasta nu este o denumire profesională, ci un titlu academic (FG Münster din 14.8.2015, 4 K 1563/15 E).
(2022): Pot fi taxele de studiu pentru o universitate de științe aplicate privată deduse?
Când pot deduce taxele școlare?
Dacă copilul dumneavoastră frecventează o școală privată sau predominant finanțată privat, puteți deduce o parte din costuri din impozit. Deducerea ca cheltuieli speciale pentru taxa școlară este de 30% din costuri, dar maximum 5.000 Euro per copil.
Suma este acordată o singură dată pentru fiecare copil și pentru fiecare pereche de părinți. În cazul părinților necăsătoriți, fiecare părinte are dreptul la jumătate din sumă. Părinții pot solicita o altă repartizare.
Pentru a deduce taxa școlară ca cheltuieli speciale, trebuie să aveți dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii pentru copil. Sunt eligibile în principiu instituțiile care pregătesc pentru o diplomă școlară, de an sau profesională recunoscută. Acestea includ nu doar școlile din Germania, ci și cele din țările UE și școlile germane din întreaga lume.
Nu puteți deduce cheltuielile pentru lecții private individuale sau ore de meditații pentru copilul dumneavoastră. De asemenea, costurile de cazare, îngrijire și masă nu pot fi deduse ca cheltuieli speciale. Același lucru este valabil pentru costurile de transport, cheltuielile pentru manuale școlare, cursuri de vacanță sau echipament sportiv.
Trebuie să dovediți administrației financiare că toate condițiile pentru deducerea taxei școlare sunt îndeplinite (valoarea taxei, recunoașterea calificării educaționale). În certificatul emis de școală, taxa școlară eligibilă ar trebui să fie separată de celelalte costuri.
Puteți deduce taxa școlară ca cheltuieli speciale numai dacă sunteți impozabil nelimitat în Germania. Acest lucru este valabil și dacă locuiți în străinătate și sunteți tratat ca impozabil nelimitat în Germania la cerere. Dacă sunteți impozabil limitat în Germania, deducerea ca cheltuieli speciale nu este posibilă.
(2022): Când pot deduce taxele școlare?
Ce școli sunt considerate școli eligibile?
Sunt eligibile școlile private sau școlile finanțate predominant privat, care conduc la o calificare școlară sau profesională generală sau profesională. Calificarea trebuie să fie recunoscută de ministerul de stat, de Conferința Miniștrilor Educației sau de biroul de recunoaștere a diplomelor. Acest lucru include și frecventarea instituțiilor de învățământ care pregătesc pentru o diplomă școlară, de clasă sau profesională. Este esențial ca școlile să ofere instruire conform unui curriculum stabilit, aprobat sau supravegheat de stat.
Sunt eligibile, de asemenea,
- școli din țările UE/SEE; Elveția nu este inclusă,
- școli dintr-o țară din afara UE/SEE, cu condiția ca școala să fi fost recunoscută de Conferința Miniștrilor Educației (așa-numitele școli germane din străinătate).
SEE include țările UE, precum și Islanda, Liechtenstein și Norvegia. Atenție: Elveția nu este membră a UE și nici nu face parte din SEE. Plățile de școlarizare la o școală privată din Elveția nu sunt deductibile ca cheltuieli speciale, deoarece Elveția nu este un stat membru al UE sau SEE. De asemenea, acordul de liberă circulație nu se aplică aici (decizia BFH din 9.5.2012, X R 3/11).
Universitățile sau colegiile nu sunt considerate școli eligibile. Taxele de studiu la o universitate nu pot fi declarate ca cheltuieli speciale.
Tipp
Informați-vă la școală sau la anumite autorități dacă o școală face parte din instituțiile eligibile. Informații sunt oferite, de exemplu, de ministerele de stat pentru educație și cultură, Conferința Miniștrilor Educației sau birourile de recunoaștere a diplomelor din țară. Biroul fiscal este obligat să respecte decizia acestor instituții.
(2022): Ce școli sunt considerate școli eligibile?
Puteți deduce maximum 5.000 Euro pe an ca școlarizare.
Dacă copilul dumneavoastră frecventează o școală privată sau predominant finanțată privat, puteți deduce 30 la sută din taxele școlare, dar maximum 5.000 Euro per copil ca cheltuieli speciale din impozit.
Suma maximă se aplică per copil și este acordată o singură dată fiecărui cuplu de părinți. Costurile sunt luate în considerare la părintele care le-a suportat. Dacă părinții au plătit împreună taxele școlare, fiecare poate solicita costuri de până la jumătate din suma maximă (2.500 Euro). Cu toate acestea, puteți conveni o altă repartizare cu soțul/soția dumneavoastră.
Dacă nu sunteți (sau nu mai sunteți) căsătoriți cu celălalt părinte sau locuiți separat, ar trebui să analizați cu atenție repartizarea pentru a putea deduce suma maximă.
Beispiel
Un copil frecventează o școală privată care îndeplinește toate condițiile pentru deducerea taxelor școlare. Mama și tatăl nu sunt căsătoriți. Mama plătește 1.000 Euro taxe școlare pe an, tatăl 10.000 Euro. Dacă ambii parteneri nu intervin în repartizare, rezultă următoarea situație:
Mama: 30 la sută din 1.000 Euro = 300 Euro
Tatăl: 30 la sută din 10.000 Euro = 3.000 Euro (maxim 2.500 Euro).
În rezultat, 500 Euro din suma maximă nu sunt utilizați.
Aici, mama și tatăl pot repartiza diferit suma maximă de comun acord, de exemplu, în raport cu cheltuielile efectuate. Atunci tatăl ar putea deduce 30 la sută din 10.000 Euro = 3.000 Euro (maxim 4.545 Euro) și mama 30 la sută din 1.000 Euro = 300 Euro (maxim 455 Euro). Suma maximă comună de 5.000 Euro nu este depășită.
(2022): Puteți deduce maximum 5.000 Euro pe an ca școlarizare.
Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
Nu toate costurile pot fi deduse fiscal. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat, trebuie să excludeți cheltuielile pentru cazare, îngrijire și masă ale copilului dumneavoastră. De asemenea, îmbrăcămintea școlară și transportul la școală nu pot fi deduse ca taxe școlare.
Același lucru este valabil pentru materiale de învățare, precum și pentru cărți școlare sau computere pe care le cumpărați dumneavoastră. De asemenea, costurile pentru cursuri suplimentare sau excursii de clasă nu pot fi declarate în declarația fiscală.
În cele din urmă, costurile pentru meditații private individuale, școli de muzică, cluburi sportive, cursuri de vacanță și meditații nu sunt deductibile.
(2022): Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
