---

Primesc și Mini-jobberii indemnizația pentru prețul energiei?

Creșterea bruscă și drastică a costurilor energiei provoacă sarcini suplimentare semnificative, pe care guvernul federal dorește acum să le compenseze măcar puțin pentru persoanele active profesional.

În "Legea de reducere a impozitului 2022" din 23.5.2022 s-a stabilit că, începând cu 1.9.2022, toți angajații supuși impozitului pe venit din clasele de impozitare I - V primesc o primă unică de 300 Euro pentru prețul energiei (EPP) ca subvenție la salariu, care este plătită prin statul de plată al angajatorului. Și persoanele independente primesc un avans printr-o reducere unică a plății anticipate a impozitului pe venit. Dacă acest lucru nu se întâmplă, prima pentru prețul energiei este stabilită odată cu evaluarea impozitului pe venit pentru 2022 (§§ 112 până la 122 EStG-neu).

• Sunt eligibile persoanele cu reședința în Germania, supuse impozitului nelimitat, care obțin în 2022 venituri din activități salariale, din agricultură și silvicultură, din activități comerciale sau independente.
• Legea prevede că dreptul la EPP apare la 1 septembrie 2022. Totuși, 1 septembrie nu este o dată limită pentru condițiile de eligibilitate. Orice persoană care a îndeplinit condițiile de eligibilitate în orice moment al anului 2022 are dreptul la plată.
• În orice caz în care se depune o declarație de impozit pe venit pentru anul 2022, biroul fiscal verifică dacă există un drept la EPP. Și angajații care nu au primit încă EPP de la angajator o primesc pe baza informațiilor lor odată cu depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru anul 2022. Nu este necesară o cerere specială. În decizia fiscală, pe lângă impozitul pe venit, se stabilește și EPP - și, din păcate, este impozitată din nou.

Au dreptul la prima pentru prețul energiei și persoanele cu locuri de muncă cu normă redusă (minijob) și angajații pe termen scurt (lucrători temporari, sezonieri) conform § 8 alin. 1 nr. 1 și § 8a SGB IV. Angajatorul plătește prima pentru prețul energiei doar dacă depune o declarație de impozit pe salarii la biroul fiscal și angajatul confirmă în scris că este vorba despre primul raport de muncă. Acest lucru este pentru a preveni ca un minijobber să primească prima de la mai mulți angajatori.

Sfat: Un model pentru declarație găsiți pe pagina Minijob-Zentrale.

Dacă angajatorul nu depune o declarație de impozit pe salarii (de exemplu, gospodărie privată), prima este stabilită în evaluarea impozitului pe venit pentru 2022. Nu este necesară o cerere specială. Desigur, este necesară depunerea unei declarații de impozit pe venit. Prima pentru prețul energiei poate fi primită și de persoanele care primesc exclusiv salarii neimpozabile: sunt eligibili instructorii, antrenorii, supraveghetorii, dirijorii etc. care primesc o remunerație neimpozabilă de până la 3.000 Euro conform § 3 nr. 26 EStG, precum și voluntarii care primesc o indemnizație de 840 Euro conform § 3 nr. 26a EStG. EPP este scutită de contribuțiile sociale, dar este impozabilă.

• La angajați, prima pentru prețul energiei este impozabilă ca salariu (alte venituri) conform § 19 alin. 1 nr. 1 EStG. Dacă este plătită de angajator, este supusă impozitului pe salarii ca "alte venituri". Dacă EPP nu a fost plătită prin angajator, biroul fiscal adaugă 300 Euro la salariul brut transmis de angajator cu certificatul de impozit pe salarii în evaluarea fiscală pentru 2022.
• La persoanele eligibile care nu au avut venituri din activități salariale în 2022, prima pentru prețul energiei este întotdeauna tratată ca "alte venituri" (§ 22 nr. 3 EStG). Pragul de 256 Euro conform § 22 nr. 3 fraza 2 EStG nu se aplică EPP.

(2022): Primesc și Mini-jobberii indemnizația pentru prețul energiei?

---

Cum primesc angajații indemnizația forfetară pentru prețul energiei?

Pe această pagină, puteți introduce datele personale ale persoanei impozabile pentru declarația de impozit pe venit.

Indemnizația forfetară pentru prețul energiei (Energiepauschale, EPP) este plătită prin statul de plată al angajatorului.

• Sunt eligibili persoanele cu reședința în Germania care, în 2022, obțin venituri din muncă salariată (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) sau din activități independente (agricultură și silvicultură, activitate comercială, activitate independentă) - adică angajați și persoane independente.
• Sunt eligibili, de asemenea, voluntarii în sensul § 2 Bundesfreiwilligendienstgesetz (BFDG) și voluntarii în sensul § 2 Jugendfreiwilligendienstgesetz (JFDG): de exemplu, Serviciul Federal de Voluntariat, anul social sau ecologic voluntar, Serviciul European de Voluntariat, Serviciul Internațional de Voluntariat pentru Tineret.
• Sunt eligibile și persoanele care au un loc de muncă cu normă redusă sau pe termen scurt (angajați cu mini-job și lucrători sezonieri).
• Nu sunt eligibili contribuabilii fără reședință sau ședere obișnuită în Germania, în special navetiștii transfrontalieri cu impozitare limitată. Persoanele care locuiesc în străinătate sunt fie expuse unor prețuri la energie mai mici decât în Germania, fie beneficiază de măsuri guvernamentale comparabile care, de asemenea, ușurează populația de prețurile la energie. O dublă finanțare pentru acest grup de persoane nu este justificată.
• Nu sunt eligibili pensionarii funcționari publici și pensionarii, cu excepția cazului în care aceștia obțin venituri suplimentare din agricultură, activitate comercială, activitate independentă sau ca angajați. Beneficiarii de alte venituri conform § 22 EStG nu au, de asemenea, dreptul la indemnizația forfetară pentru prețul energiei (de exemplu, parlamentari). De asemenea, studenții și familiile tinere care primesc doar indemnizație parentală, precum și alte persoane care primesc exclusiv indemnizații de înlocuire a salariului sau prestații sociale, nu beneficiază de aceasta.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este stabilită în principiu odată cu evaluarea impozitului pe venit pentru 2022, cu excepția cazului în care indemnizația este plătită de angajator conform § 117 EStG.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este plătită de angajator în septembrie 2022, dacă angajatul are un prim raport de muncă la 1.9.2022 și este încadrat într-una dintre clasele de impozitare de la 1 la 5. În cazul mini-joburilor și al lucrătorilor sezonieri, plata se face prin angajator numai dacă angajatul a confirmat anterior în scris angajatorului că este vorba despre primul raport de muncă. Confirmarea trebuie inclusă în dosarul salarial.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu este plătită prin angajator dacă acesta nu depune o declarație de impozit pe salarii. Acestea sunt în special cazurile de angajare pe termen scurt sau cu normă redusă (de exemplu, în gospodării private), în care impozitul pe salarii este perceput forfetar conform § 40a EStG. În acest caz, angajații pot primi indemnizația forfetară pentru prețul energiei prin depunerea unei declarații de impozit pe venit.
• O indemnizație forfetară pentru prețul energiei plătită de angajator trebuie indicată în fișa electronică de impozit pe salarii cu litera mare E (§ 117 Abs. 4 EStG).
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este impozabilă și este supusă impozitării la rata individuală de impozitare. Se pot aplica, de asemenea, impozitul bisericesc și contribuția de solidaritate. Conform motivării legii, "pentru impozitarea indemnizației forfetare pentru prețul energiei nu sunt necesare informații separate în declarația de impozit pe venit." În cazul angajaților, indemnizația forfetară pentru prețul energiei trebuie luată în considerare ca venit conform § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG pentru anul 2022. În cazul mini-joburilor și al lucrătorilor sezonieri cu salariu impozitat forfetar conform § 40a EStG, din motive de simplificare, se renunță la impozitarea indemnizației forfetare pentru prețul energiei (§ 119 Abs. 1 EStG).
• În cazul persoanelor independente, indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu face parte din veniturile din exploatare, ci din "venituri din alte servicii" conform § 22 Nr. 3 EStG pentru anul 2022. Cu toate acestea, nu se aplică pragul de scutire de 256 EUR care se aplică de obicei pentru astfel de venituri (§ 119 Abs. 2 EStG). Deoarece indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu face parte din veniturile din profit, aceasta nu este supusă impozitului pe cifra de afaceri.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este scutită de contribuțiile sociale, deoarece nu constituie salariu în sensul § 14 SGB IV.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu trebuie luată în considerare ca venit care poate fi dedus în cazul prestațiilor sociale dependente de venit (§ 122 EStG).

Cel mai mare grup de persoane eligibile este ușurat în mod direct prin plățile angajatorilor (angajați) sau prin reducerea plăților anticipate ale impozitului pe venit (persoane independente), fără a fi nevoie să acționeze ei înșiși. Dacă se depune o declarație de impozit pe venit pentru 2022 și sunt îndeplinite condițiile de eligibilitate pentru indemnizația forfetară pentru prețul energiei, aceasta este stabilită din oficiu odată cu evaluarea impozitului pe venit pentru 2022.

Nu este necesară o cerere specială. În cazul angajaților, indemnizația forfetară pentru prețul energiei este stabilită numai dacă aceasta nu a fost deja plătită prin angajator, de exemplu, deoarece nu exista un raport de muncă la 1.9.2022.

(2022): Cum primesc angajații indemnizația forfetară pentru prețul energiei?

---

Primesc și pensionarii suma forfetară pentru prețul energiei?

Începând cu 1.9.2022, toți angajații supuși impozitului pe venit din clasele de impozitare I - V au primit o singură dată o indemnizație de 300 Euro pentru prețul energiei, ca subvenție la salariu, plătită prin statul de plată al angajatorului. Persoanele independente au primit un avans printr-o reducere unică a plăților anticipate ale impozitului pe venit (§§ 112 până la 122 EStG, introdus cu "Legea de reducere a impozitului 2022" din 23.5.2022). Până acum, pensionarii nu au fost eligibili.

În prezent, la 1.12.2022, și pensionarii primesc o indemnizație unică de 300 Euro pentru prețul energiei (EPP). Plata unică se efectuează automat prin casele de pensii. Indemnizația pentru prețul energiei (EPP) este acordată celor care, la data de referință de 1 decembrie 2022, au dreptul la o pensie de bătrânețe, de invaliditate sau de urmaș din cadrul sistemului legal de pensii sau la venituri de pensie conform legii privind pensiile pentru funcționari sau soldați. Dreptul există doar pentru persoanele cu reședința în Germania ("Legea privind plata unei indemnizații pentru prețul energiei pentru pensionari și extinderea zonei de tranziție" din 7.11.2022).

• Au dreptul la plata unică pensionarii din sistemul general și de pensii miniere, precum și din sistemul de asigurare pentru fermieri. Acest lucru include și persoanele care primesc o pensie datorită unei obligații de asigurare în cadrul asigurării sociale pentru artiști. Sunt, de asemenea, eligibili beneficiarii de venituri de pensie conform legii privind pensiile pentru funcționari și soldați. Pentru beneficiarii de pensii ai landurilor și municipalităților, competența de reglementare revine landurilor.
• Nu sunt eligibili pensionarii din sistemele de pensii profesionale. Pentru acest grup de persoane, competența de reglementare nu revine guvernului federal, ci landurilor. De asemenea, nu sunt eligibili pensionarii din asigurarea legală de accidente.
• Cei care primesc o pensie dintr-un stat UE, dar au reședința în Germania, au dreptul la indemnizația pentru prețul energiei. Pentru aceasta, trebuie depusă o cerere la Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See în 44781 Bochum, în perioada 9 ianuarie - 30 iunie 2023.
• Plata se efectuează independent de starea civilă. În cazul unui cuplu căsătorit, ambii pot primi EPP dacă ambii primesc o pensie. Dacă o persoană primește mai multe pensii (de exemplu, pensie de bătrânețe și pensie de văduvă), indemnizația pentru prețul energiei se plătește o singură dată. Acest lucru este valabil și în cazul în care se primesc simultan pensie și pensie de serviciu.
• Indemnizația pentru prețul energiei este supusă impozitului pe venit. Dacă va exista o creștere a sarcinii fiscale sau o stabilire a impozitului depinde de circumstanțele individuale ale fiecărui caz. O evaluare fiscală pentru anul 2022 ar fi necesară pentru prima dată dacă veniturile contribuabilului din 2022 depășesc suma de bază neimpozabilă (10.347 Euro).
• Indemnizația pentru prețul energiei nu este supusă contribuțiilor la asigurarea legală de sănătate și îngrijire.
• Indemnizația pentru prețul energiei nu este considerată venit pentru prestațiile sociale dependente de venit. De asemenea, nu poate fi executată silit. Notă: Neexecutabilitatea este reglementată expres prin lege; astfel, există o diferență față de indemnizația pentru prețul energiei pentru angajați și persoane independente, care poate fi executată silit, cel puțin conform deciziei Tribunalului Districtual Norderstedt din 15.9.2022 (66 IN 90/19).
• Nu este necesară depunerea unei cereri pentru plata indemnizației pentru energie. Plata se efectuează automat.
• Plata EPP de către casele de pensii se efectuează până la 15.12.2022. Persoanele care încep să primească o pensie la sfârșitul lunii decembrie vor primi indemnizația pentru prețul energiei, de obicei, la al doilea termen de plată la începutul anului 2023. Plata la începutul lunii ianuarie se efectuează, de asemenea, automat. Nu este necesară depunerea unei cereri. În total, aproximativ 19,7 milioane de pensionari ar trebui să primească indemnizația pentru prețul energiei. Costurile sunt de aproximativ 6 miliarde Euro. Finanțarea se face din fonduri fiscale, nu din contribuțiile la asigurările de pensii.

 

 

(2022): Primesc și pensionarii suma forfetară pentru prețul energiei?