(2022) Cum primesc angajații indemnizația forfetară pentru prețul energiei?

Pe această pagină, puteți introduce datele personale ale persoanei impozabile pentru declarația de impozit pe venit.

Indemnizația forfetară pentru prețul energiei (Energiepauschale, EPP) este plătită prin statul de plată al angajatorului.

• Sunt eligibili persoanele cu reședința în Germania care, în 2022, obțin venituri din muncă salariată (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) sau din activități independente (agricultură și silvicultură, activitate comercială, activitate independentă) - adică angajați și persoane independente.
• Sunt eligibili, de asemenea, voluntarii în sensul § 2 Bundesfreiwilligendienstgesetz (BFDG) și voluntarii în sensul § 2 Jugendfreiwilligendienstgesetz (JFDG): de exemplu, Serviciul Federal de Voluntariat, anul social sau ecologic voluntar, Serviciul European de Voluntariat, Serviciul Internațional de Voluntariat pentru Tineret.
• Sunt eligibile și persoanele care au un loc de muncă cu normă redusă sau pe termen scurt (angajați cu mini-job și lucrători sezonieri).
• Nu sunt eligibili contribuabilii fără reședință sau ședere obișnuită în Germania, în special navetiștii transfrontalieri cu impozitare limitată. Persoanele care locuiesc în străinătate sunt fie expuse unor prețuri la energie mai mici decât în Germania, fie beneficiază de măsuri guvernamentale comparabile care, de asemenea, ușurează populația de prețurile la energie. O dublă finanțare pentru acest grup de persoane nu este justificată.
• Nu sunt eligibili pensionarii funcționari publici și pensionarii, cu excepția cazului în care aceștia obțin venituri suplimentare din agricultură, activitate comercială, activitate independentă sau ca angajați. Beneficiarii de alte venituri conform § 22 EStG nu au, de asemenea, dreptul la indemnizația forfetară pentru prețul energiei (de exemplu, parlamentari). De asemenea, studenții și familiile tinere care primesc doar indemnizație parentală, precum și alte persoane care primesc exclusiv indemnizații de înlocuire a salariului sau prestații sociale, nu beneficiază de aceasta.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este stabilită în principiu odată cu evaluarea impozitului pe venit pentru 2022, cu excepția cazului în care indemnizația este plătită de angajator conform § 117 EStG.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este plătită de angajator în septembrie 2022, dacă angajatul are un prim raport de muncă la 1.9.2022 și este încadrat într-una dintre clasele de impozitare de la 1 la 5. În cazul mini-joburilor și al lucrătorilor sezonieri, plata se face prin angajator numai dacă angajatul a confirmat anterior în scris angajatorului că este vorba despre primul raport de muncă. Confirmarea trebuie inclusă în dosarul salarial.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu este plătită prin angajator dacă acesta nu depune o declarație de impozit pe salarii. Acestea sunt în special cazurile de angajare pe termen scurt sau cu normă redusă (de exemplu, în gospodării private), în care impozitul pe salarii este perceput forfetar conform § 40a EStG. În acest caz, angajații pot primi indemnizația forfetară pentru prețul energiei prin depunerea unei declarații de impozit pe venit.
• O indemnizație forfetară pentru prețul energiei plătită de angajator trebuie indicată în fișa electronică de impozit pe salarii cu litera mare E (§ 117 Abs. 4 EStG).
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este impozabilă și este supusă impozitării la rata individuală de impozitare. Se pot aplica, de asemenea, impozitul bisericesc și contribuția de solidaritate. Conform motivării legii, "pentru impozitarea indemnizației forfetare pentru prețul energiei nu sunt necesare informații separate în declarația de impozit pe venit." În cazul angajaților, indemnizația forfetară pentru prețul energiei trebuie luată în considerare ca venit conform § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG pentru anul 2022. În cazul mini-joburilor și al lucrătorilor sezonieri cu salariu impozitat forfetar conform § 40a EStG, din motive de simplificare, se renunță la impozitarea indemnizației forfetare pentru prețul energiei (§ 119 Abs. 1 EStG).
• În cazul persoanelor independente, indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu face parte din veniturile din exploatare, ci din "venituri din alte servicii" conform § 22 Nr. 3 EStG pentru anul 2022. Cu toate acestea, nu se aplică pragul de scutire de 256 EUR care se aplică de obicei pentru astfel de venituri (§ 119 Abs. 2 EStG). Deoarece indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu face parte din veniturile din profit, aceasta nu este supusă impozitului pe cifra de afaceri.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei este scutită de contribuțiile sociale, deoarece nu constituie salariu în sensul § 14 SGB IV.
• Indemnizația forfetară pentru prețul energiei nu trebuie luată în considerare ca venit care poate fi dedus în cazul prestațiilor sociale dependente de venit (§ 122 EStG).

Cel mai mare grup de persoane eligibile este ușurat în mod direct prin plățile angajatorilor (angajați) sau prin reducerea plăților anticipate ale impozitului pe venit (persoane independente), fără a fi nevoie să acționeze ei înșiși. Dacă se depune o declarație de impozit pe venit pentru 2022 și sunt îndeplinite condițiile de eligibilitate pentru indemnizația forfetară pentru prețul energiei, aceasta este stabilită din oficiu odată cu evaluarea impozitului pe venit pentru 2022.

Nu este necesară o cerere specială. În cazul angajaților, indemnizația forfetară pentru prețul energiei este stabilită numai dacă aceasta nu a fost deja plătită prin angajator, de exemplu, deoarece nu exista un raport de muncă la 1.9.2022.