Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau un nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Tipp
Pentru un copil pe care l-ați primit în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
(2022): Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Costurile de îngrijire a copiilor pot fi revendicate doar dacă există o relație de rudenie. Acesta este cazul copiilor biologici, precum și al copiilor adoptați și de plasament. Pentru copiii vitregi și nepoți nu puteți solicita costuri de îngrijire.
În plus, copilul respectiv trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră. Acesta este și cazul dacă, de exemplu, copilul este cazat într-un internat și vine regulat acasă. Este important să existe o locuință de familie utilizată de copil și să vă asumați responsabilitatea pentru bunăstarea copilului.
În general, puteți solicita doar costuri de îngrijire pentru copii sub 14 ani. Doar în cazul copiilor cu dizabilități această limită de vârstă este ridicată.
Tipp
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2022): Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Până la ce vârstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire?
Până la vârsta de 14 ani a copilului dumneavoastră, puteți solicita cheltuieli de îngrijire, după această vârstă nu mai este posibil.
În cazul copiilor cu dizabilități, nu există limită de vârstă dacă dizabilitatea a apărut înainte de vârsta de 25 de ani. Un card de handicap grav este suficient ca dovadă.
(2022): Până la ce vârstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire?
Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
Cheltuielile de îngrijire pot fi dovedite prin facturi și dovezi de transfer aferente. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă! Chiar și sume mici, de exemplu pentru babysitter, nu trebuie plătite în numerar dacă doriți să deduceți ulterior costurile.
Nu trebuie să atașați documentele la declarația fiscală, dar trebuie să le prezentați la cererea autorității fiscale.
(2022): Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Suma maximă de 4.000 Euro se aplică pentru fiecare copil și nu pentru fiecare părinte.
Dacă sunteți impozitați împreună ca și cuplu, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul impozitării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare poate deduce partea sa de până la 2.000 Euro. Puteți, de asemenea, să conveniți o altă repartizare.
Acest lucru poate fi, de asemenea, avantajos, așa cum arată următorul exemplu:
Pentru îngrijirea copilului se plătesc anual 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește anual 1.500 Euro. Dacă ambii parteneri nu intervin în repartizare, rezultă următoarea situație:
Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro
Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro
Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.000 Euro, rezultă o sumă totală de 3.000 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.
Dacă mama și tatăl convin ca mama să poată deduce, de exemplu, o sumă maximă de 3.000 Euro și tatăl de 1.000 Euro, pot solicita 1.000 Euro în plus pentru costurile de îngrijire a copilului.
Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este avantajos mai ales dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.
Vorsicht
În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii doriți să solicitați costuri de îngrijire, ar trebui să semnați amândoi contractul.
Tipp
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2022): La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Ce relație trebuie să existe cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Pentru a fi luat în considerare fiscal, trebuie să existe o relație de filiație. Aceasta există în cazul copiilor cu care sunteți înrudit de gradul întâi sau al copiilor aflați în plasament la dumneavoastră.
Rudenia de gradul întâi există în cazul copiilor biologici legitimi și nelegitimi, precum și al copiilor adoptați. Prin adopția unui copil minor, acesta își pierde relația de filiație cu părinții biologici.
Copiii aflați în plasament sunt luați în considerare dacă locuiesc în gospodăria dumneavoastră și au fost integrați în familia dumneavoastră. De asemenea, nu trebuie să existe o relație de îngrijire și supraveghere între copilul aflat în plasament și părinții săi biologici.
Nu sunt luați în considerare pentru alocația pentru copii, alocația pentru educație și alocația pentru îngrijire, educație sau formare profesională (alocația BEA) nepoții și copiii vitregi. Acest lucru poate fi evitat prin transferul alocației. Pentru aceasta, părinții biologici trebuie să își dea consimțământul.
(2022): Ce relație trebuie să existe cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Costurile de adopție sunt deductibile fiscal?
Conform legislației anterioare, costurile de adopție nu erau deductibile ca sarcini excepționale conform § 33 EStG. O adopție nu este „inevitabilă din motive legale, factuale sau morale, ci se bazează pe voința liberă, neinfluențată din exterior” (Hotărârea BFH din 13.3.1987, III R 301/84). Și la fel este și în continuare. Totuși, a existat speranța unei schimbări.
- În anul 2012, Senatul VI al BFH, care este responsabil pentru sarcini excepționale din 2009, dorește să schimbe jurisprudența și să recunoască costurile de adopție, dar Senatul III, care a fost responsabil anterior, nu este de acord.
- În anul 2013, Senatul VI a adresat Senatului Mare întrebarea dacă, în cazul unei modificări a jurisprudenței, există cu adevărat obligația de a solicita acordul senatului de la a cărui decizie anterioară se dorește să se abată (Decizia BFH din 18.4.2013, VI R 60/11).
- În anul 2014, Senatul Mare al Curții Federale Fiscale a răspuns la întrebare în sensul că, pentru o modificare a jurisprudenței, este necesar acordul senatului anterior, dacă acesta este încă implicat în această problemă. În cazul refuzului acordului, Senatul Mare trebuie să clarifice situația (Decizia BFH din 9.10.2014, GrS 1/13).
- În anul 2015, Senatul VI al BFH a renunțat resemnat la apelarea Senatului Mare și a confirmat frustrat jurisprudența anterioară a Senatului III: costurile de adopție nu sunt recunoscute ca sarcini excepționale conform § 33 EStG. Acest lucru se aplică și „cheltuielilor suportate de un cuplu ca urmare a adopției unui copil în cazul sterilității organice a unui partener” (Hotărârea BFH din 10.3.2015, VI R 60/11).
- Împotriva acestei hotărâri a fost depusă o plângere constituțională la Curtea Constituțională Federală. Curtea Constituțională Federală nu a acceptat plângerea constituțională pentru soluționare din lipsă de perspective de succes. Prin urmare, rămâne astfel: Costurile de adopție nu sunt din păcate deductibile fiscal. Prin această decizie, speranțele multor părinți au fost profund dezamăgite. Obiecțiile la deciziile fiscale, care au fost suspendate până acum din cauza procedurii în curs, vor fi acum respinse (Decizia BVerfG din 13.6.2016, 2 BvR 1208/15).
(2022): Costurile de adopție sunt deductibile fiscal?
