(2022) Ce este scutirea parțială?

La fondurile de investiții publice, anumite venituri interne sunt supuse unei impozitări suplimentare prin impozitul pe profit la nivelul fondului. Pentru a compensa această impozitare preliminară la nivelul fondului, distribuțiile fondului, sumele forfetare preliminare și câștigurile din vânzarea de unități de fond sunt parțial scutite fiscal. Acest lucru se numește "scutire parțială".

Rata specifică de scutire parțială a fondului depinde de tipul fondului (situația din octombrie 2018):

• 30 % pentru fonduri de acțiuni (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % acțiuni în mod continuu)
• 15 % pentru fonduri mixte (conform condițiilor de investiție, cel puțin 25 % acțiuni în mod continuu)
• 60 % pentru fonduri imobiliare (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile sau societăți imobiliare)
• 80 % pentru fonduri imobiliare cu accent pe străinătate (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile străine sau societăți imobiliare străine)

Încadrarea unui fond într-o categorie de fonduri se face pe baza politicii de investiții de către societatea de administrare a fondului. Aceasta comunică calificarea fondului (de exemplu, fond de acțiuni sau fond mixt).