(2022) Могу ли я списать расходы на домашний офис?

Расходы на домашний рабочий кабинет могут быть вычтены как расходы на рекламу или операционные расходы, если

• для профессиональной или служебной деятельности нет другого рабочего места, и в этом случае до 1.250 евро.
• рабочий кабинет является центром всей профессиональной и служебной деятельности, и в этом случае сумма не ограничена.

Вы можете заявить налоговый вычет за рабочий кабинет, если для Вашей служебной или профессиональной деятельности "нет другого рабочего места". В этом случае расходы на рабочий кабинет могут быть вычтены как расходы на рекламу или операционные расходы до максимальной суммы 1.250 евро. Максимальная сумма 1.250 евро является годовой суммой.

Максимальная сумма не сокращается, если рабочий кабинет используется только часть года или если "другое рабочее место" доступно только в течение нескольких месяцев. "Другое рабочее место" учитывается только в том случае, если оно подходит для выполнения офисной работы и соответственно оборудовано.

Критерием для оценки "рабочий кабинет как центр" является то, что качественный акцент всей деятельности находится в домашнем рабочем кабинете. Это имеет место, если там выполняются основные и определяющие профессиональные задачи. "Центр" определяется по содержательному акценту профессиональной деятельности.

При этой оценке решающее значение не имеет время использования. Временной (количественный) объем использования может быть лишь косвенным признаком: обширное использование говорит в пользу центра, а незначительное использование скорее против. Рабочий кабинет может быть центром даже в том случае, если время его использования составляет менее 50 % от всей профессиональной и служебной деятельности, а внешняя деятельность преобладает по времени.

Важно, чтобы работа в рабочем кабинете была настолько значимой для выполняемой профессии, что она определяет её. Считается ли, что "другое рабочее место" недоступно, если работники решили работать из дома по соображениям охраны здоровья во время кризиса, вызванного коронавирусом, и не посещать своё рабочее место?

В настоящее время федеральное правительство отвечает на этот вопрос следующим образом:

Налоговая возможность вычета расходов на домашний рабочий кабинет также действует, если налогоплательщик решил работать из дома из-за кризиса, вызванного коронавирусом, или не посещать своё рабочее место по соображениям охраны здоровья. Другое рабочее место доступно налогоплательщику только в том случае, если он может фактически использовать его в требуемом объёме и требуемым образом.

Если налогоплательщик фактически не может использовать своё служебное или профессиональное рабочее место, например, по соображениям охраны здоровья, то для его служебной или профессиональной деятельности нет другого рабочего места. Условия для вычета должны проверяться соответствующими налоговыми органами земель в каждом конкретном случае в рамках налоговой оценки (BT-Drucksache 19/19321 от 19.05.2020, страница 3).