Могут ли расходы на обучение в частном специализированном вузе быть вычтены?

Посещает ли Ваш ребенок, на которого Вы получаете пособие на ребенка или налоговую льготу на ребенка, платную частную школу, Вы можете частично вычесть школьные расходы как особые расходы: вычитается 30 процентов, максимум 5.000 евро. Поддерживаются школы и учреждения, которые ведут к получению признанного общеобразовательного или профессионального школьного, годового или профессионального аттестата (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Вопрос в том, поддерживаются ли также частные вузы и университеты прикладных наук, признанные государством.

В настоящее время Финансовый суд Мюнстера не признал учебные сборы для частного университета прикладных наук как школьные расходы в налоговом порядке, поскольку частные вузы, чье государственное признание основано исключительно на положениях соответствующего земельного закона о высшем образовании, не считаются "школой" в соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG.

Случай: Дочь истца учится после окончания школы с октября 2013 года в рамках программы бакалавриата. В налоговой декларации по подоходному налогу за спорный год истец заявил расходы в размере 3.555 евро за зимний семестр 2013/2014 как особые расходы в соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG. Налоговая инспекция отказала в вычете особых расходов в налоговом уведомлении.

По мнению судей, программы обучения в университете прикладных наук не ведут к получению "общеобразовательного" школьного, годового или профессионального аттестата. Также не присваивается "профессиональный" квалификационный аттестат, так как по окончании обучения присваивается степень "бакалавр наук". Это не профессиональное звание, а академическая степень (Финансовый суд Мюнстера от 14.08.2015, 4 K 1563/15 E).

(2022): Могут ли расходы на обучение в частном специализированном вузе быть вычтены?

Когда я могу получить налоговые льготы на оплату школьного обучения?

Если Ваш ребенок посещает частную или преимущественно частным образом финансируемую школу, Вы можете при определенных условиях вычесть часть своих расходов из налогооблагаемой базы. Вычет в качестве особых расходов на оплату обучения составляет 30 процентов от расходов, но не более 5.000 евро на ребенка.

Сумма предоставляется на каждого ребенка и на каждую пару родителей только один раз. В случае незамужних родителей каждому родителю полагается половина суммы. Однако родители могут подать заявление на другое распределение.

Чтобы заявить оплату обучения в качестве особых расходов, Вы должны иметь право на получение пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка. Поддерживаются, как правило, учреждения, которые готовят к получению признанного школьного, годового или профессионального диплома. К ним относятся не только школы в Германии, но и школы в странах ЕС и немецкие школы по всему миру.

Вы не можете вычесть расходы на индивидуальные частные уроки или репетиторство для Вашего ребенка. Также расходы на проживание, уход и питание не могут быть заявлены в качестве особых расходов. То же самое относится к транспортным расходам, расходам на учебники, курсы во время каникул или спортивную одежду.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить доказательства того, что выполнены все условия для вычета платы за обучение (размер платы, признание образовательной квалификации). В справке школы плата за обучение, имеющая право на вычет, должна быть указана отдельно от других расходов.

Вы можете заявить плату за обучение в качестве особых расходов только в том случае, если Вы неограниченно подлежите налогообложению в Германии. Это также относится, если Вы проживаете за границей и в Германии по заявлению рассматриваетесь как неограниченно подлежащий налогообложению. Если Вы подлежите ограниченному налогообложению в Германии, вычет в качестве особых расходов невозможен.

(2022): Когда я могу получить налоговые льготы на оплату школьного обучения?

Какие школы считаются льготными школами?

Подлежат вычету частные школы или школы, финансируемые преимущественно из частных средств, которые ведут к получению аттестата о среднем образовании или профессиональной квалификации. Диплом должен быть признан министерством земли, Постоянной конференцией министров образования и культуры или органом по признанию аттестатов. Это также включает посещение образовательных учреждений, которые готовят к получению школьного, годового или профессионального аттестата. Важно, чтобы школы обучали по государственному, утвержденному или контролируемому учебному плану.

Подлежат вычету также

• школы в странах ЕС/ЕЭЗ; Швейцария не входит в их число,
• школы в странах за пределами ЕС/ЕЭЗ, если школа была признана Постоянной конференцией министров образования и культуры (так называемые немецкие зарубежные школы).

В ЕЭЗ входят страны ЕС, а также Исландия, Лихтенштейн и Норвегия. Внимание: Швейцария не является членом ЕС и не входит в ЕЭЗ. Платежи за обучение в частной школе в Швейцарии не подлежат вычету в качестве особых расходов, поскольку Швейцария не является членом ЕС или ЕЭЗ. Здесь также не применяется Соглашение о свободе передвижения (постановление Федерального финансового суда от 09.05.2012, X R 3/11).

Университеты и высшие учебные заведения не относятся к школам, подлежащим вычету. Таким образом, Вы не можете указать плату за обучение в университете в качестве особых расходов.

(2022): Какие школы считаются льготными школами?

Какую сумму я могу вычесть в качестве школьного обучения?

Если Ваш ребенок посещает частную или в основном частным образом финансируемую школу, Вы можете вычесть 30 процентов школьного взноса, но не более 5.000 евро на ребенка, в качестве особых расходов из налогооблагаемой базы.

Максимальная сумма действует на одного ребенка и предоставляется каждой паре родителей только один раз. При этом расходы учитываются у того родителя, который их понес. Если родители оплатили школьные взносы совместно, каждый из них может заявить расходы до половины максимальной суммы (2.500 евро). Однако Вы можете договориться с Вашим супругом о другом распределении.

Если Вы не состоите (более) в браке с другим родителем или живете раздельно, Вам следует тщательно обдумать распределение, чтобы максимально использовать сумму вычета.

(2022): Какую сумму я могу вычесть в качестве школьного обучения?

Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?

Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы как школьные расходы.

То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете сами. Также Вы не можете указать в налоговой декларации расходы на дополнительные курсы или школьные поездки.

Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы во время каникул и репетиторство не подлежат вычету.

(2022): Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?