Что такое профессиональные расходы?

К расходам, связанным с профессиональной деятельностью, относятся все расходы, которые Вы понесли в непосредственной связи с Вашей профессиональной деятельностью. Эти расходы Вы можете заявить в налоговых целях, если они не были уже возмещены Вашим работодателем без налогообложения.

К ним относятся, в частности:

• Транспортные расходы до работы (надбавка за расстояние)
• Профессиональные объединения (например, членские взносы в профсоюз)
• Рабочие материалы
• Рабочий кабинет
• Расходы на повышение квалификации
• Расходы на поиск работы
• Расходы на переезд
• Ведение двойного хозяйства
• Командировочные расходы
• Комиссия за обслуживание счета
• Расходы на налоговое консультирование

(2022): Что такое профессиональные расходы?

Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Кто никогда не слышал слово "профессиональные расходы", может подумать, что это расходы на рекламу. Это неверно. Профессиональные расходы — это расходы, которые работник несет в связи с трудовыми отношениями. Рабочие материалы, спецодежда, членские взносы в профсоюзы, транспортные расходы — примеры множества профессиональных расходов.

Налоговая инспекция предоставляет каждому работнику фиксированную сумму для всех его профессиональных расходов, пособие для работников. Эта сумма автоматически засчитывается и признается налоговой инспекцией. Работнику не нужно подтверждать профессиональные расходы до этой суммы с помощью документов. В настоящее время пособие для работников составляет 1.200 евро.

Профессиональные расходы как работник (например, транспортные расходы и банковские комиссии) можно указать в Lohnsteuer kompakt в разделе "Работник > Профессиональные расходы".

Транспортные расходы на проезд до работы (надбавка за расстояние, надбавка для пассажиров)

Надбавка за расстояние составляет 30 центов за каждый километр в одну сторону для первых 20 километров и 38 центов с 21-го километра (в 2021 году: 35 центов). Соответствующие профессиональные расходы на проезд до работы рассчитываются следующим образом: расстояние в одну сторону умножается на количество рабочих дней в налоговом году, а затем умножается на надбавку за расстояние в размере 30 центов или 38 центов.

Рабочие материалы

В большинстве налоговых инспекций можно указать расходы на рабочие материалы на сумму до 110 евро без подтверждения. Если у Вас были более высокие расходы, Вы должны быть в состоянии предоставить все документы по запросу налоговой инспекции.

Профессиональные союзы

Профессиональные союзы — это представительства интересов профессиональных групп (например, профсоюзы, объединения государственных служащих, объединения работодателей), которые защищают интересы своих членов в отношении их профессиональной и предпринимательской деятельности. Расходы могут быть полностью заявлены как профессиональные расходы.

Расходы на подачу заявлений о приеме на работу

Если Вы подавали заявление о приеме на работу в прошлом году, у Вас могли возникнуть расходы, которые следует указать в налоговой декларации. Если Вы не можете предоставить отдельные документы на понесенные расходы, Вы можете заявить расходы на подачу заявлений о приеме на работу в виде фиксированной суммы. Финансовый суд Кёльна считает, что 8,70 евро за сложные папки для заявлений и 2,70 евро за простые папки для заявлений, например, через Интернет, за каждое заявление являются разумными (FG Köln Az: 7 K 932/03).

Командировочные расходы и дополнительные расходы на питание

В отличие от поездки на работу, в случае служебной командировки (деятельность с изменением места работы, транспортная деятельность) учитывается каждый пройденный километр. Командировочные выплаты дифференцированы. Дополнительные расходы на питание, связанные со служебной командировкой, работник может вычесть из налогооблагаемой базы в строго установленном размере, так называемой суточной надбавке на питание, как профессиональные расходы.

Двойное ведение домашнего хозяйства

Если Ваше место работы находится далеко от Вашего места жительства и Вам по этой причине необходимо снять вторую квартиру, это считается двойным ведением домашнего хозяйства. Определенные расходы, которые Вы несете в связи с этим, Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы.

>>> Дополнительную информацию о различных профессиональных расходах Вы найдете на наших страницах ввода данных при заполнении налоговой декларации! <<<

(2022): Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Как мне заявить о поездках на работу?

Многие люди уже из-за пути на работу превышают порог в 1.200 евро (стандартный вычет для работников). Этому способствует транспортный налоговый вычет – более известный как пособие для пассажиров. За каждый километр, который Вы преодолеваете по пути на работу, Вы можете получить 30 центов (или 35 центов с 21-го километра) в качестве налогового вычета.

При расстоянии в 20 километров это составляет 6 евро в день. При пятидневной рабочей неделе налоговая инспекция исходит из 230 рабочих дней, в этом примере Вы уже получаете 1.380 евро. Порог в 1.200 евро Вы превысите уже при рабочем пути чуть менее 15 километров. При шестидневной рабочей неделе можно рассчитывать на до 280 дней, при четырехдневной неделе – до 190. Если Вы были в офисе чаще, например, потому что не брали отпуск, Вы должны убедительно доказать это налоговой инспекции.

Неважно, добираетесь ли Вы на работу на автомобиле, велосипеде или общественном транспорте. Однако существует максимальная сумма в 4.500 евро в год. Только если Вы используете собственный автомобиль, будут признаны расходы на поездки, превышающие эту сумму. Налоговая инспекция также не требует, чтобы Вы обязательно использовали самый короткий путь. Если на более длинном маршруте Вы значительно экономите время, Вы можете указать его в налоговой декларации.

(2022): Как мне заявить о поездках на работу?

Как списать расходы на командировки?

Отправляет ли Вас работодатель в командировку (временная работа вне дома), то, как правило, он также оплатит это. Если нет, Вы можете указать расходы на проезд, проживание, питание и, при необходимости, дополнительные расходы, такие как плата за парковку или транспортировка багажа, в качестве расходов на рекламу.

Интересно становится, когда командировки совмещаются с личным отдыхом, например, если после конференции Вы не сразу возвращаетесь домой, а остаетесь на несколько дней в отпуске. В этом случае Вы можете заявить о возмещении расходов на поездку пропорционально. Если Вы были в командировке два дня и два дня в отпуске, налоговая инспекция примет 50 процентов расходов на поездку. Если доля рабочих дней составляет 90 процентов и более, Вы можете полностью указать расходы.

Внимание, налоговая инспекция обычно требует точной разбивки расходов. Если работодатель оплатил перелеты и отель, Вы, конечно, не можете указывать эти статьи в налоговой декларации.

Командировка

Даже если компания оплачивает расходы на поездку, за питание она обычно не платит. Если Вы работаете вне дома более 8 часов в день или выполняете так называемую транспортную работу, например, как водитель грузовика или автобуса, Вы можете получить суточные на питание. Их размер зависит от продолжительности Вашего отсутствия. При отсутствии от 8 до 24 часов предоставляется фиксированная сумма в размере 14 евро, а при более длительном отсутствии - 28 евро в день.

Водители грузовиков могут дополнительно к "обычным" суточным на питание получить суточные на проживание в размере 8 евро за календарный день в качестве расходов на рекламу. Это относится к дню прибытия или отъезда, а также к каждому календарному дню с отсутствием в течение 24 часов в рамках временной работы вне дома в Германии или за границей (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG, введено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения").

(2022): Как списать расходы на командировки?

Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Если Вам необходимо содержать второе жилье из-за работы, Вы можете заявить связанные с этим расходы в рамках дополнительного домохозяйства. Это возможно, например, если Вас перевели, Ваша компания изменила местоположение или если Вы приступаете к новой работе. Даже если Вы переезжаете по личным причинам, но хотите сохранить жилье рядом с местом работы, Вы можете списать свои расходы. Решающее значение имеет не обязательно то, что второе жилье находится ближе к месту работы. Однако оно должно быть лучше доступно.

Не имеет значения, живете ли Вы в собственной квартире, в совместной квартире, меблированной комнате или в отеле. Если Ваше основное место жительства - это комната в доме Ваших родителей, у Вас плохие шансы. Другое дело, если у Вас есть собственная квартира в родительском доме, за которую Вы платите аренду.

Расходы на дополнительное домохозяйство разнообразны: Во-первых, это расходы на саму квартиру, такие как аренда, эксплуатационные расходы, а также расходы на ремонт или агентские сборы. К ним добавляются расходы на необходимые предметы обстановки.

При дополнительном домохозяйстве в Германии фактические расходы на жилье могут быть вычтены при наличии подтверждения до максимальной суммы 1.000 евро в месяц.

В первые три месяца Вы также можете заявить суточные на питание за каждый день отсутствия. А именно 28 евро за каждый полный календарный день. В дни прибытия и отъезда (поездки домой) с 2014 года предоставляется суточная сумма на питание в размере 14 евро, независимо от продолжительности отсутствия.

Важной статьей являются транспортные расходы на поездки домой. Один раз в неделю Вы можете заявить надбавку за расстояние в размере 30 центов за километр или 38 центов с 21-го километра для поездок между вторым жильем и основным местом жительства. При использовании общественного транспорта фактические расходы могут быть вычтены при наличии подтверждения, если они в годовом исчислении превышают надбавку за расстояние. При использовании самолета или парома фактические расходы всегда дополнительно вычитаются как расходы, связанные с работой. Если Вы не поехали домой в выходные, Вы можете вместо поездки домой заявить расходы на телефонный разговор продолжительностью до 15 минут. Однако это возможно только в том случае, если в Вашем основном месте жительства проживают члены семьи.

Примечание: В настоящее время Федеральный финансовый суд вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на необходимую обстановку второго жилья в рамках профессионально обусловленного дополнительного домохозяйства не относятся к расходам на жилье, вычет которых ограничен 1.000 евро в месяц. Скорее, расходы на предметы обстановки и домашнее имущество - если они необходимы - могут быть вычтены в полном объеме дополнительно как прочие необходимые дополнительные расходы в связи с дополнительным домохозяйством в соответствии с § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (постановление BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).

(2022): Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Egal, ob Вы приобретаете второе жилье по месту работы или переезжаете с семьей — если Ваш переезд обусловлен профессиональными причинами, связанные с ним расходы являются расходами на рекламу. Для этого Вам не нужно менять работу или город, достаточно, если Ваш ежедневный путь на работу сократится в результате переезда в общей сложности на один час.

Вы можете списать подтвержденные расходы на поиск недвижимости, транспортную компанию, косметический ремонт и, при необходимости, на двойные арендные платежи до окончания срока уведомления о расторжении договора аренды старой квартиры. За переезды на собственном автомобиле Вы можете заявить пройденные километры в размере 30 центов/км.

Для мелких расходов, таких как чаевые для помощников по переезду или монтаж встроенной кухни, существует пособие на переезд. Вы можете потребовать его в любом случае, даже если Вы полностью организовали переезд самостоятельно. Это невозможно только в случае двойного домохозяйства.

В настоящее время Федеральное министерство финансов увеличило пособия на переезд с 01.04.2022. С 01.06.2020 пособия на переезд рассчитываются несколько иначе, чем раньше:

Определяющим для расчета пособий является день до загрузки имущества.

Если для детей из-за переезда необходимы дополнительные уроки, Вы также можете списать эти расходы с налогов.

(2022): Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Заявляете ли Вы также расходы на рабочие материалы?

Многие вещи, которые Вы приобретаете – также – для своей работы, Вы можете списать с налогов.

Специализированные книги, программное обеспечение или рабочая одежда могут считаться рабочими средствами, как и компьютеры, принтеры или смартфоны. Рабочие средства подлежат полному вычету только в том случае, если они используются почти исключительно для работы. Это не значит, что Вы не можете отправить личное письмо с рабочего ноутбука, но доля личного использования не должна превышать десять процентов. В противном случае Вы можете заявить расходы хотя бы частично. Если, например, Вы используете свой смартфон как для рабочих, так и для личных звонков, Вы можете указать 50 процентов от покупной цены.

То же самое относится к письменному столу, за которым Вы выполняете как рабочие, так и личные дела. Если цена с учетом НДС составляет до 800 евро нетто, то это называется „малоценные активы“. Это выгодно для Вас, так как покупную цену можно полностью списать как расходы на рекламу в год покупки. Для более дорогих товаров расходы распределяются на весь срок службы и должны ежегодно амортизироваться. Подробности регулируются так называемыми таблицами амортизации.

Критическая тема – рабочая одежда. Униформу, которую Вы оплачиваете сами, но можете носить только на рабочем месте, можно списать, также Вы можете заявить расходы на чистку – даже если Вы стираете одежду дома в стиральной машине. Однако в случае обычных костюмов налоговая инспекция исходит из того, что они не являются специфичными для работы. Даже если Вы обычно ходите в джинсах, Вы не можете списать свой офисный наряд.

(2022): Заявляете ли Вы также расходы на рабочие материалы?

Какие расходы на домашний офис можно списать?

Работа и личная жизнь не всегда строго разделены: те, кто регулярно или постоянно работает из дома, могут списать домашний рабочий кабинет с налогов. При условии, что он действительно существует, так как письменный стол или рабочий уголок, отделенный только перегородкой, не считаются отдельным рабочим кабинетом. Если Вы время от времени работаете из дома, вместо того чтобы идти в офис, Вы не можете это учесть.

Иная ситуация, если работодатель не предоставляет Вам постоянное рабочее место. Это касается, например, сотрудников, работающих вне офиса, или учителей, у которых в школе обычно нет собственного офиса. Вы можете указать до 1.250 евро в год. Если домашний офис является центром Вашей профессиональной деятельности, Вы можете также заявить полные расходы.

Признаются не только доля арендной платы, но и эксплуатационные расходы, например, на электроэнергию и отопление, страховки или уборку. Если у Вас были расходы на обстановку помещения, например, на новый ковровый пол, письменный стол или офисное кресло, Вы также можете полностью их списать.

Если Вы декларируете комнату как рабочий кабинет, она должна быть исключительно рабочим кабинетом. Все, что указывает на частное использование, например, гостевая кровать, телевизор или шкаф, вызывает у налоговой службы – если она проверяет – скептицизм.

(2022): Какие расходы на домашний офис можно списать?

Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Расходы, связанные с профессиональной деятельностью, возникают у Вас не только тогда, когда у Вас есть работа, но и когда Вы хотите её получить. Все расходы, связанные с поиском работы, Вы можете указать в налоговой декларации.

К ним относятся канцелярские товары и почтовые расходы, а также объявления о поиске работы, фотографии или тренинги по подготовке к собеседованию. Если Вы не хотите собирать все расходы на подачу заявлений о приёме на работу по отдельности, Вы можете просто указать пособие в размере 2,50 евро за каждое электронное заявление, для классической папки с заявлением это 8,50 евро.

Вы также можете возместить поездки на собеседования, либо по уплаченной стоимости билета, либо по 30 центов за километр, если Вы используете собственный автомобиль. Если Вам нужно забронировать отель, Вы также можете вычесть эти расходы, а также суточные на питание.

(2022): Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?

Некоторые позиции Вы можете рассчитать по фиксированной ставке без подтверждения: если Вы используете свой личный мобильный телефон или стационарный телефон в рабочих целях, Вы можете заявить 20 процентов от телефонного счета – но не более 20 евро в месяц. То же самое относится к интернет-соединению. Если, например, Вы платите 30 евро за безлимитный тариф, Вы можете указать 6 евро в месяц.

Для расчетного счета, на который поступает Ваша зарплата, Вы можете установить фиксированную сумму в размере 16 евро в качестве комиссии за обслуживание счета.

Наконец, Вы также можете заявить расходы на налоговое консультирование в качестве профессиональных расходов – однако только те, которые связаны с Вашей профессиональной деятельностью. Если Ваш налоговый консультант заполняет, например, «Приложение на ребенка» или основную форму, это не подлежит вычету. Исключение составляют расходы на налоговое консультирование до 100 евро. Их не нужно делить по отдельности. Если Вы используете налоговую программу, Вы можете полностью указать покупную цену в качестве профессиональных расходов.

(2022): Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?