Какие меры по энергоэффективной реновации зданий поддерживаются налоговыми льготами?
Климатическая программа с расширенными программами финансирования обеспечивает возможность для как можно большего числа владельцев при необходимости своевременно инвестировать в модернизацию своих квартир. В рамках климатической программы поддерживаются следующие меры по энергетической санации зданий:
- Теплоизоляция стен
- Теплоизоляция кровли
- Теплоизоляция потолков
- Замена окон или наружных дверей
- Замена или установка вентиляционной системы
- Замена системы отопления
- Установка цифровых систем для оптимизации энергетической эксплуатации и потребления
- Оптимизация существующих систем отопления.
Кроме того, энергетическое сопровождение строительства и специализированное планирование поддерживаются налоговыми льготами.
Для этих мер действуют технические минимальные требования, которые должны быть выполнены для получения поддержки. По этой причине налоговое снижение в соответствии с § 35c может быть получено только в том случае, если соответствующее подтверждение подано вместе с налоговой декларацией. Подтверждение может быть выдано специализированной компанией или консультантом по энергосбережению (лицом, имеющим право на выдачу документов в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении).
Совет
Признаемся, что при энергетических мерах в первую очередь думают о теплоизоляции, замене окон и наружных дверей или замене системы отопления. Менее известно, что с 2021 года также поддерживается "летняя защита от перегрева". Это следует - несколько скрыто - из приложения 4a к ESanMV.
Там конкретно говорится: "Поддерживается замена или первичная установка наружных солнцезащитных устройств с оптимизированным дневным освещением, например, с помощью систем управления светом или управления в зависимости от излучения. При этом должны соблюдаться требования DIN 4108-2:2013-02 к минимальной летней защите от перегрева."
(2022): Какие меры по энергоэффективной реновации зданий поддерживаются налоговыми льготами?
Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?
Субсидия может быть получена для нескольких отдельных мер, которые могут проводиться независимо друг от друга.
Для отдельных мер по энергетической санации зданий 20 % расходов (макс. 40.000 евро на жилой объект).
Субсидия распределяется на три года. В календарном году завершения энергетической меры и в следующем календарном году можно вычесть 7 % расходов (макс. 14.000 евро в год), в третьем году еще 6 % расходов (макс. 12.000 евро) из налогового обязательства.
Для энергетического сопровождения строительства и специализированного планирования, в отличие от этого, подлежат вычету 50 % понесенных затрат. Квалифицированных энергетических консультантов для планирования и сопровождения энергетических проектов по санации можно найти по всей Германии, в том числе на сайте www.energie-effizienz-experten.de.
Субсидия может быть получена многими владельцами жилья. Налоговая субсидия вступила в силу с 01.01.2020. Вычет производится непосредственно из индивидуального налогового обязательства.
(2022): Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?
Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.
Вы можете воспользоваться налоговым стимулированием энергетических мер в соответствии с § 35c EStG, если объект используется для собственных жилых нужд или безвозмездно предоставляется другим лицам.
Для получения налогового стимулирования должны быть выполнены следующие условия:
- Объект должен находиться в Германии или в ЕС / ЕЭЗ.
- На момент начала мероприятия квартира или жилое здание должны быть не менее 10 лет.
- Должно быть предоставлено свидетельство в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении от специализированной компании или консультанта по энергосбережению.
Свидетельство выдается, как правило, для владельца(владельцев) жилого здания / квартиры. Кроме того, Вы должны получить счет, в котором указаны поддерживаемые
энергетические меры, работа специализированной компании и адрес объекта, имеющего право на получение льгот.
Налоговое снижение зависит от того, что платеж был произведен на счет поставщика услуг. Налоговое снижение не предоставляется для наличных платежей, авансовых наличных платежей или частичных наличных платежей и наличных чеков.
(2022): Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.
Какие компании могут выдать справку о профессиональной квалификации?
Любая специализированная фирма, которая соответствует требованиям § 2 "Постановления о мерах по энергетической санации ESanMV".
К "специализированным фирмам" относятся все компании, работающие в следующих областях:
- Кирпичные и бетонные работы,
- Штукатурные работы,
- Малярные и лакокрасочные работы,
- Плотницкие и столярные работы,
- Работы по тепло-, холодо- и звукоизоляции,
- Каменотесные и камнеобрабатывающие работы,
- Работы по строительству колодцев,
- Кровельные работы,
- Сантехнические работы,
- Стекольные работы,
- Сантехнические и отопительные работы,
- Строительство холодильных установок,
- Электротехнические и электромонтажные работы,
- Металлоконструкции,
- Печные и отопительные работы,
- Техника рулонных штор и солнцезащитных систем,
- Работы трубочиста, работы по укладке плитки, плит и мозаики,
- Производство бетонных изделий и терраццо,
- Монтаж окон (при соответствующей специализации).
До 2021 года: Любое лицо, имеющее право на выдачу энергетических сертификатов в соответствии с § 21 EnEV. К этой категории лиц относятся:
Энергетические консультанты, т.е. энергетические консультанты, аккредитованные BAFA для программы "Энергетическое консультирование для жилых зданий".
Эксперты по энергоэффективности, внесенные в список для программы KfW "Энергоэффективное строительство и реконструкция – жилые здания" (программы KfW 151/152/153 и 430).
Все остальные лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV (например, на основании упомянутого в § 21 EnEV высшего профессионального образования в сочетании с курсом повышения квалификации в области энергосберегающего строительства).
Условием является то, что лицо из вышеуказанной категории было нанято застройщиком или специализированной фирмой для планирования или надзора. В сертификате энергетического консультанта должен быть указан заказчик. Необходимо подтвердить наличие права на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV.
С 2022 года: Лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 88 Закона об энергетике зданий (GEG), которые были наняты компанией или налогоплательщиком для планирования или надзора за энергетической мерой.
Примечание: Постановлением о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации от 14 июня 2021 года, BGBl. I S. 1780, ESanMV было адаптировано к новой федеральной программе поддержки энергоэффективных зданий.
Требования к выдаче таких сертификатов подробно описаны в циркуляре Федерального министерства финансов (письмо BMF от 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).
Tipp
Расходы на энергетического консультанта учитываются в размере 50 процентов от затрат в год завершения мероприятия и не распределяются на три года, в отличие от общего правила. Расходы на энергетического консультанта, а также расходы на выдачу сертификата в соответствии с § 35c Absatz 1 EStG включены в максимальную сумму налогового вычета в размере 40.000 евро (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).
(2022): Какие компании могут выдать справку о профессиональной квалификации?
Какие существуют альтернативы налоговому субсидированию?
В качестве альтернативы налоговым льготам можно воспользоваться программами государственной поддержки зданий. К ним относятся, в частности, кредиты с пониженной процентной ставкой или необлагаемые налогом субсидии, которые предоставляются, например, Кредитным учреждением для восстановления (KfW-Bank), Федеральным ведомством по экономике и экспортному контролю (BAFA), а также государственными банками развития.
Если Вы воспользуетесь одной из этих программ поддержки, одновременное получение налоговых льгот на те же меры по энергетической санации невозможно.
Не имеет значения, если Вы получили субсидии исключительно на энергетическую консультацию. В этом случае налоговая скидка на расходы на энергетическую консультацию больше не может быть запрошена. Однако налоговая скидка может быть запрошена на энергетические меры, проведенные на основе энергетической консультации, для которых не были получены государственные субсидии.
(2022): Какие существуют альтернативы налоговому субсидированию?
Что касается товариществ собственников жилья?
Werden energetische Maßnahmen an einem aus mehreren selbstgenutzten Eigentumswohnungen bestehenden Gebäude durchgeführt, ist grundsätzlich für jede einzelne Eigentumswohnung eine Bescheinigung auszustellen. Es wird nicht beanstandet, dass das ausführende Fachunternehmen aus Vereinfachungsgründen eine Gesamtbescheinigung ausstellt, wenn es sich entweder um das Gesamtgebäude betreffende Sanierungsaufwendungen handelt oder die auf das Sondereigentum einzelner Wohnungen entfallenden Aufwendungen den einzelnen Wohnungen klar und eindeutig zugeordnet werden können.
Hat die Wohnungseigentümergemeinschaft zur Wahrnehmung ihrer Aufgaben und Interessen einen Verwalter bestellt, ist dieser als Auftraggeber zu adressieren. Es reicht in diesen Fällen aus, wenn der Verwalter die anteiligen auf das Miteigentum entfallenden Aufwendungen nach dem Verhältnis des Miteigentumsanteils aufteilt und dem einzelnen Wohnungseigentümer mitteilt.
Dazu erstellt der Verwalter eine der Anzahl der Berechtigten entsprechende Anzahl von Abschriften der Bescheinigung des Fachunternehmens, auf welcher er die Höhe der anteilig auf den jeweiligen Berechtigten entfallenden Aufwendungen am Gesamtgebäude für den jeweiligen Berechtigten vermerkt und die auf das Sondereigentum einzelner Wohnungen entfallenden Aufwendungen den konkreten Wohnungseigentümern zuweist.
(2022): Что касается товариществ собственников жилья?
