Что такое eTIN и где я могу её найти?
eTIN (электронный идентификационный номер налогоплательщика или электронный идентификационный номер для передачи данных)
Все данные в справке о подоходном налоге работодатель в конце года передает в налоговые органы в электронном виде, в качестве подтверждения Вы получаете справку о подоходном налоге.
В Вашей справке о подоходном налоге также указан eTIN, который Вы должны указать в своей налоговой декларации, чтобы налоговая инспекция могла сопоставить данные, переданные работодателем, с Вами. Все чаще eTIN заменяется новым идентификационным номером налогоплательщика.
(2022): Что такое eTIN и где я могу её найти?
Какая налоговая категория применяется к кому?
Как работник, подлежащий налогообложению, Вы будете отнесены к одной из шести налоговых категорий для текущего вычета подоходного налога. Размер налогового вычета зависит прежде всего от Вашей налоговой категории. Налоговая категория зависит от Вашего семейного положения:
Налоговая категория 1
- Холостые, вдовы/вдовцы, разведенные, супруги, проживающие раздельно, и супруги, чьи супруги проживают за границей,
Налоговая категория 2
- Одинокие родители, которые могут претендовать на налоговое послабление для одиноких родителей,
Налоговая категория 3
- Супруги, если другой супруг не работает или является работником с налоговой категорией 5 (при условии, что супруги проживают вместе),
- Вдовы/вдовцы в первый год после смерти супруга (при условии, что умерший был неограниченно подлежащим налогообложению и супруги проживали вместе).
- Совет: Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 4
- Супруги, проживающие вместе и оба неограниченно подлежащие налогообложению.
Tipp
Выбор налоговой категории 4/4 наиболее выгоден для супругов, которые зарабатывают примерно одинаково.
Налоговая категория 5
- Супруги, если другой супруг находится в налоговой категории III. (При условии, что супруги проживают вместе)
Tipp
Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 6
- Работники, занятые более чем у одного работодателя.
С 2010 года работающие супруги имеют дополнительную возможность выбора налоговых категорий. Помимо комбинаций налоговых категорий 3/5 и 4/4, существует так называемая процедура коэффициента. При комбинации налоговых категорий 4-Фактор/4-Фактор налоговые льготы учитываются заранее при расчете подоходного налога. Это уменьшает разницу между уплаченным подоходным налогом и фактическим налоговым обязательством в конце года.
Особый случай: налоговая категория 0
Работники, проживающие за границей, получают особую налоговую категорию 0. В этом случае заработная плата в Германии освобождается от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
(2022): Какая налоговая категория применяется к кому?
Кто получает премию за выравнивание инфляции?
Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию для компенсации инфляции (инфляция, уровень инфляции, рост цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже причитается. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, например, является ли выплата премии для компенсации инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:
"Освобождение от налога на премию для компенсации инфляции, предусмотренное § 3 Nr. 11 EStG, не содержит положения о том, что премия должна быть выплачена всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая может быть выплачена сотрудникам частями в течение льготного периода" (Бундестаг, документ 20/3987 от 14.10.2022).
Lohnsteuer kompakt
Хотя как основная выплата премии для компенсации инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - находятся в свободном распоряжении работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Так, работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.
Lohnsteuer kompakt
Информацию о премии для компенсации инфляции Вы найдете в официальном каталоге вопросов и ответов Федерального министерства финансов.
(2022): Кто получает премию за выравнивание инфляции?
