Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они делятся на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К расходам на пенсионное обеспечение в основном относятся взносы в государственное пенсионное страхование, пенсия Ристера или частная пенсия Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют услуги, сопоставимые с государственным пенсионным страхованием. Это касается в первую очередь сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, таких как врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на пенсию Ристера. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе с подтверждением от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости в основном относятся взносы на страхование по безработице, страхование на случай нетрудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование ответственности, страхование жизни с риском, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование по уходу. Также сюда относятся страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету как расходы на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, имущественные страхования, такие как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобилей.
Также не подлежат вычету как расходы на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», так как они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональные страхования
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и страхования по уходу, а также расходов на пенсионное обеспечение. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) часто не имеют налогового эффекта.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, как расходы на рекламу. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы на рекламу") возможен в первую очередь для страхования профессиональной ответственности и страхования правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы на рекламу и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы на рекламу и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу с повышенным риском и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы на рекламу и приложите подтверждение к налоговой декларации.
(2022): Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Расходы на пенсионное обеспечение (взносы в государственное пенсионное страхование, в профессиональные пенсионные фонды и в пенсионные страхования Рюрупа) в целом подлежат вычету до определенной максимальной суммы. Однако они фактически уменьшают налог только на определенный процент до 2025 года. Этот процент изменяется ежегодно, начиная с 60 % в 2005 году и достигая 100 % в 2025 году.
В 2022 году взносы на пенсионное обеспечение в целом подлежат вычету до 25.639 евро для холостых и 51.278 евро для женатых. Однако эти взносы уменьшают налог только на 94 %, то есть максимум на 24.101 евро или 48.202 евро.
Lohnsteuer kompakt
Федеральный финансовый суд считает, что законодательные переходные положения в связи с налогообложением пенсий и вычетом расходов на пенсионное обеспечение соответствуют конституции (решения BFH от 19.05.2021, X R 33/19 и X R 20/21).
Прочие страховые взносы в целом подлежат вычету до 1.900 евро, если налогоплательщик получает необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы. Если он не получает эти необлагаемые налогом субсидии, он может заявить до 2.800 евро в качестве прочих страховых взносов. Однако взносы уменьшают налог только в том случае, если максимальная сумма в 1.900 евро или 2.800 евро еще не исчерпана взносами на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе.
Если Вы вносите меньшие суммы в базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе, у Вас есть небольшой запас, чтобы вычесть взносы на страхование от безработицы, страхование ответственности и другие виды страхования.
Взносы на частное и государственное базовое медицинское страхование и государственное страхование на случай потребности в уходе налоговая инспекция всегда учитывает в фактическом размере, даже если они превышают максимальную сумму в 1.900 евро или 2.800 евро. Только если эти суммы не исчерпаны взносами на медицинское и страхование на случай потребности в уходе, в оставшемся запасе могут быть вычтены другие страховые взносы.
(2022): До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение себя?
Под пенсионными расходами понимаются взносы в государственное пенсионное страхование, пенсия Рюрупа, сельскохозяйственная пенсионная касса и профессиональные пенсионные фонды. Работники могут указать взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы и взносы в добровольное государственное пенсионное страхование.
Поскольку также учитывается доля работодателя в государственном пенсионном страховании, сумма специальных расходов значительно ниже. Пенсионные расходы могут быть заявлены до определенного максимального размера. С 2015 года максимальная сумма связана с максимальным взносом в шахтерское пенсионное страхование, округленным до полного евро.
В 2022 году пенсионные взносы могут быть вычтены в размере до 25.639 евро для одиноких и 51.278 евро для женатых. Однако эти взносы уменьшают налог только на 94 %, то есть максимум на 24.101 евро или 48.202 евро.
Прочие страховые взносы могут быть вычтены в размере до 1.900 евро, если налогоплательщик получает необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы. Если он не получает эти необлагаемые налогом субсидии, он может заявить прочие страховые взносы до 2.800 евро.
(2022): Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение себя?
Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
Суммы, уплаченные на цели личного потребления, которые в исключительных случаях облагаются налогом на льготных условиях, считаются специальными расходами. Специальные расходы, которые Вы можете указать в своей налоговой декларации, делятся на две группы: расходы на обеспечение и другие специальные расходы.
Другие специальные расходы, к которым относится эта страница ввода, автоматически учитываются налоговой инспекцией с помощью единовременной суммы на специальные расходы. Единовременная сумма на специальные расходы составляет 36 евро для одиноких и 72 евро для женатых и очень низкая. Превысить ее относительно просто. К ним относятся, в частности, уплаченный церковный налог, пожертвования, расходы на уход за детьми, алименты бывшему супругу.
К расходам на обеспечение относятся взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе, а также на частное пенсионное обеспечение и взносы на определенные виды частного страхования, такие как частное страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев и страхование на случай потери трудоспособности.
Wichtig
Для расходов на обеспечение единовременная сумма на специальные расходы не применяется. Они не относятся к неограниченно вычитаемым специальным расходам, а могут быть вычтены только до определенного максимального размера.
Вторая часть специальных расходов, расходы на обеспечение, подразделяются на расходы на пенсионное обеспечение, взносы на базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе и другие виды страхования. К расходам на пенсионное обеспечение относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование или на частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение).
К другим видам страхования относятся взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе (сверх базового покрытия), страхование на случай безработицы, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, страхование на случай потери трудоспособности, а также страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование, заключенные до 2005 года.
Пожалуйста, укажите расходы на обеспечение в разделе «Расходы на обеспечение» нашей налоговой декларации.
(2022): Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
