Списать очки для работы за экраном как расходы на рекламу?

С возрастом «обычные» очки с дальним и ближним сегментом становятся неподходящими для работы за компьютером, так как среднее расстояние до экрана не учитывается должным образом. Для этого существуют специальные рабочие очки с двумя разными диоптриями, верхняя часть которых учитывает расстояние до экрана, а нижняя — расстояние до клавиатуры. Поскольку эти очки не содержат сегмента для дальнего зрения, они не подходят для повседневного использования. Вопрос в том, можно ли списать расходы на компьютерные очки как расходы на рекламу.

• К сожалению, нет. Федеральный финансовый суд постановил, что компьютерные рабочие очки не являются рабочим инструментом, а медицинским средством. Поскольку очки служат для коррекции нарушения зрения и, следовательно, устранения физического недостатка, расходы относятся к частной жизни и поэтому не подлежат налоговому вычету. Это также относится в том случае, если устранение недостатка одновременно отвечает профессиональным интересам. Расходы не могут быть списаны как расходы на рекламу, даже если очки используются исключительно на рабочем месте. Не имеет значения и то, что очки, согласно заключению офтальмолога, «не подходят в качестве обычных корректирующих очков» (решение BFH от 20.07.2005, VI R 50/03).

• Расходы на компьютерные рабочие очки могут быть списаны как расходы на рекламу, если нарушение зрения является следствием типичного профессионального заболевания или несчастного случая на производстве. В противном случае расходы на очки всегда могут быть вычтены как исключительные расходы в соответствии с § 33 EStG — однако с учетом допустимой нагрузки.

Однако для сотрудников, которые регулярно работают за компьютером и нуждаются в специальных компьютерных очках, работодатель обязан покрыть расходы на них в соответствии с требованиями охраны труда. Это вытекает из § 6 Положения о работе за компьютером и § 3 абз. 3 Закона об охране труда. Для работодателя расходы подлежат вычету как операционные расходы, а для сотрудника не возникает налогооблагаемого денежного преимущества (R 19.3 абз. 2 № 2 LStR).

(2022): Списать очки для работы за экраном как расходы на рекламу?

Какие расходы я могу списать?

При покупке новых рабочих средств Вы можете помимо чистой стоимости приобретения также списать следующие расходы:

• налог на добавленную стоимость,
• расходы на почтовые услуги и упаковку, а также
• транспортные расходы (поездки для покупки и получения информации перед покупкой).

Мгновенная амортизация: Если стоимость приобретения не превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать свои расходы в полном объеме в год приобретения как расходы на рекламу.

Амортизация (AfA): Если стоимость приобретения превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы. В этом случае Вы можете заявить в качестве расходов на рекламу только годовую амортизацию (AfA). Пожалуйста, обратите внимание, что амортизация в год приобретения указывается помесячно. Важен момент поставки.

Примеры сроков амортизации рабочих средств:

• Офисная мебель: 13 лет
• Пишущая машинка: 9 лет
• Телефонное оборудование: 8 лет
• Факсимильные аппараты: 6 лет
• Автомобиль: 6 лет
• Шредер: 8 лет

Срок амортизации устанавливается в так называемых таблицах AfA Федерального министерства финансов.

Если Вы покупаете несколько устройств, то лимит в 800 евро применяется к каждому устройству отдельно, если оно может использоваться самостоятельно.

Кстати, Вы можете списать не только рабочие средства, которые Вы приобрели новыми. Также Вы можете заявить покупку подержанных товаров как расходы на рекламу. Однако и в этом случае Вы должны подтвердить покупку, особенно если Вы приобрели товар у частного лица, достаточно квитанции в качестве подтверждения. При покупке подержанных товаров также действует лимит в 800 евро.

Вы также можете списать предметы, которые Вам подарили или которые Вы унаследовали, если Вы используете их в профессиональных целях. Вы можете списать сумму, которую даритель или наследодатель мог бы списать, если бы использовал предмет в профессиональных целях. Решающее значение имеет остаточная стоимость предмета на момент его профессионального использования.

(2022): Какие расходы я могу списать?

Существует ли фиксированная сумма для дополнительных средств, связанных с работой?

Многие налоговые инспекции признают фиксированную сумму для дополнительных рабочих материалов. Эта сумма является пределом, до которого не требуется предоставление отдельных документов. Однако нет юридического права на получение фиксированной суммы для рабочих материалов. Налоговый инспектор может отклонить расходы на рабочие материалы без подтверждений в любое время.

Большинство налоговых инспекций не требуют предоставления документов, если Вы заявляете рабочие материалы в качестве профессиональных расходов на сумму до 110 евро. Однако у Вас нет юридического права на признание этой "фиксированной суммы".

(2022): Существует ли фиксированная сумма для дополнительных средств, связанных с работой?

Как я могу списать средства труда?

Если Вы потратили на рабочее средство более 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19% НДС), Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы, т.е. амортизировать. Каждый год Вы можете заявлять в качестве расходов на рекламу только соответствующую амортизацию (AfA). Работники используют для этого линейную амортизацию. Срок амортизации устанавливается в так называемых таблицах AfA Федерального министерства финансов.

Срок амортизации различных рабочих средств:

• Мобильные устройства: 5 лет
• Фото-, кино-, видео- и аудиотехника: 7 лет
• Пишущие машинки: 9 лет
• Офисная мебель: 13 лет
• Сейфы: 23 года
• Легковые автомобили: 6 лет

В год покупки рабочего средства рассчитанная сумма амортизации AfA может быть вычтена только помесячно. За каждый месяц одна двенадцатая часть.

(2022): Как я могу списать средства труда?

Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Расходы на профессиональную одежду можно вычесть из налогов. При этом необходимо учитывать, что не вся одежда, которую Вы носите на работе, является профессиональной одеждой. Если Вы можете носить одежду и вне работы, то с налоговой точки зрения это не профессиональная одежда. Если возможна частная эксплуатация предмета одежды (как в случае с повседневной одеждой), Вы не можете вычесть расходы как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Профессиональная одежда должна быть типичной рабочей одеждой, которая по своему характеру и назначению предназначена и необходима для профессионального использования.

Например, признается следующая профессиональная одежда:

• Защитная одежда любого типа (например, рабочие халаты, лабораторные халаты, рабочая обувь, рабочие ботинки, защитная обувь),
• Униформа и служебная одежда со служебными знаками,
• Служебные мантии (судьи, прокуроры, адвокаты, священнослужители)
• Спортивная одежда для учителей физкультуры
• Костюмы определенного цвета для сотрудников авиакомпании,
• Белая профессиональная одежда для врачей,

Вы можете вычесть фактически подтвержденные затраты на приобретение. Если выполнены условия для вычета рабочей одежды, Вы можете также заявить расходы на чистку.

Если Вы стираете свою профессиональную одежду самостоятельно, Вы можете оценить расходы на это. Для чистки профессиональной одежды налоговые органы и судебная практика признают использование опытных данных потребительских ассоциаций (решение Финансового суда Баден-Вюртемберга, 3 K 202/04). Рабочая группа потребительских ассоциаций e.V., Бонн, рассчитала стоимость одной стирки на 1 кг белья (по состоянию на декабрь 2002 г.):

Чтобы рассчитать долевые годовые расходы на уход за "типичной профессиональной одеждой" из таблицы, умножьте указанные выше суммы (евро/кг) для каждого типа обработки на количество (кг) типичной профессиональной одежды, подлежащей чистке в год. Пример: Если Вы одиноки, то при 40 стирках в год по 3 кг кипяченого белья по 0,77 евро и 2 кг деликатного белья по 0,88 евро Вы получите в общей сложности 163 евро расходов на чистку, подлежащих вычету (92,40 евро плюс 70,40 евро).

Важно: В среднем расчете учитывались покупная цена стиральной машины, паушальная сумма на техническое обслуживание, а также эксплуатационные расходы, такие как электроэнергия, вода и моющие средства. Использование годовой паушальной суммы на расходы на чистку не допускается согласно BFH.

(2022): Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Как я могу списать компьютер с налогов?

Если Вы используете свой компьютер не только в личных, но и в профессиональных целях, Вы можете частично списать связанные с этим расходы как расходы на рекламу в налоговом порядке. В случае с компьютером не применяется десятипроцентный порог, согласно которому предмет признается рабочим средством только в том случае, если он используется в профессиональных целях не менее чем на 90 процентов. Сумма, которую Вы можете списать на компьютер, зависит от фактического времени использования в профессиональных и личных целях.

Если Вы можете подтвердить почти исключительно профессиональное использование компьютера (не менее 90 процентов), Вы можете списать все расходы. Если доказать это сложно или невозможно, доля профессионального использования оценивается в 50 процентов, т.е. Вы можете списать половину расходов. Компьютер используется в личных целях, если Вы используете его для личной переписки, интернет-банкинга или игр. Примеры профессионального использования компьютера включают выполнение профессиональных задач дома (включая исследовательские задачи), приобретение необходимого базового знания в области ИТ, повышение квалификации или составление заявлений о приеме на работу.

При первоначальной покупке Вы должны объединить все компоненты компьютера, необходимые для его работы, и амортизировать их вместе в течение срока службы, если стоимость покупки превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС). Компьютер, монитор, клавиатура и мышь представляют собой единый, самостоятельно используемый актив "компьютер". Срок амортизации для компьютеров, ноутбуков и периферийных устройств составляет три года. Исключение составляют устройства, которые также могут использоваться самостоятельно, такие как так называемые многофункциональные устройства, которые одновременно являются принтером, факсом, копировальным аппаратом и сканером. Если цена покупки ниже 800 евро, Вы можете списать все расходы сразу.

Профессиональные прикладные программы и системное программное обеспечение с покупной стоимостью до 800 евро (без НДС) могут быть полностью списаны как расходы на рекламу. Если программа стоит дороже, Вы должны распределить стоимость покупки на годы предполагаемого использования, т.е. "амортизировать". Срок использования и амортизации составляет три года. Обратите особое внимание при покупке профессионального программного обеспечения, что оно также может быть списано как расходы на рекламу, даже если компьютер не признан. Если Вы покупаете компоненты компьютера позже, Вы должны добавить стоимость к остаточной стоимости компьютера и распределить сумму на оставшийся срок службы. Если Ваш компьютер уже амортизирован, Вы должны полностью списать расходы, если цена покупки не превышает 800 евро без НДС. В противном случае Вы можете амортизировать устройства или программное обеспечение отдельно. Если Вы заменяете существующие компоненты новыми, Вы можете списать стоимость покупки как расходы на содержание в полном объеме и независимо от цены покупки в год покупки.

(2022): Как я могу списать компьютер с налогов?

Когда я могу списать расходы на специализированную литературу?

Если Вы используете специализированную литературу для выполнения своей профессиональной деятельности, Вы можете списать расходы на книги, журналы и газеты. Без проблем признаются специализированные книги, название которых явно указывает на профессиональное использование.

В случае общеобразовательных книг доказать профессиональное использование сложнее. Однако Вы должны знать, что отказ налоговой инспекции с обоснованием, что это не специализированная книга, недостаточен. На первый план выходит фактическое использование книги. Вы должны доказать налоговому инспектору, что используете книгу в профессиональных целях. Также журналы можно списать как специализированную литературу (специализированный журнал, специализированные журналы), если это специализированные журналы, содержащие профессиональную информацию.

Списание журналов затрудняется тем, что многие из них охватывают широкий спектр тем и не содержат исключительно профессиональную информацию. В таких случаях журналы не признаются. Аналогичная проблема возникает при списании газет.

Обычные ежедневные газеты нельзя списать из-за их обширного тематического спектра. Нетипичные ежедневные газеты, такие как Handelsblatt, можно списать с налогов, если Вы можете доказать преимущественно профессиональное использование. Конечно, Вы также должны подтвердить расходы на специализированную литературу. Если Вы не собрали соответствующие документы, Вы можете без доказательств указать сумму в 110 евро.

Однако это не является фиксированной суммой, на которую у Вас есть законное право, а лишь предел, до которого не требуется проверка. До этой суммы налоговые инспекторы должны отказаться от проверки документов. Предел, до которого не требуется проверка, однако, действует для рабочих материалов в целом. Если Вы уже использовали 110 евро на рабочую одежду, необходимо предоставить доказательства расходов на специализированную литературу.

(2022): Когда я могу списать расходы на специализированную литературу?

Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Как рабочие средства Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Затраты можно заявить как расходы на рекламу или операционные расходы. Не всегда все рабочие средства признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочее средство, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания зависит от Вашей профессии и рабочего средства. Условие почти исключительно профессионального использования рабочего средства выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочее средство как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях, например, 70 %, не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 Nr. 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет допускалась ошибка, и запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 Nr. 1 EStG).

Теперь во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на основе объективных критериев, если доли профессионального использования установлены и не являются незначительными (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

Следующие предметы (примеры) Вы можете списать как расходы на рекламу в зависимости от профессиональной группы:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специальная литература (профессиональный журнал, профессиональные журналы)
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочее средство не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочее средство должно быть пригодно для самостоятельного использования. Например, это не относится к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочее средство, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.

(2022): Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Могу ли я потребовать налоговый вычет за загрязнение и износ "обычной" одежды?

Расходы на "обычную" одежду не подлежат вычету в качестве профессиональных расходов, если эта одежда подвергается нормальному загрязнению и износу во время работы.

Однако, если загрязнение, повреждение или преждевременный износ связаны с конкретным профессиональным или служебным случаем, расходы на чистку, ремонт или замену могут быть вычтены как профессиональные расходы (постановление BFH от 24.07.1981, BStBl. 1981 II S. 781; FG Thüringen от 04.11.1999, EFG 2000 S. 211).

При замене предмета одежды может быть вычтена остаточная стоимость поврежденной вещи.

(2022): Могу ли я потребовать налоговый вычет за загрязнение и износ "обычной" одежды?

Что такое граница непринятия мер?

Многие налоговые инспекторы, возможно, отрицают их существование. И налогоплательщик не может рассчитывать на то, что он сможет ими воспользоваться, так как правовой претензии на пределы необнаружения не существует.

Пределы необнаружения — это суммы, как правило, небольшие, указанные в налоговой декларации, которые налоговые инспекторы обычно не проверяют тщательно и принимают без подтверждающих документов.

Вот несколько примеров:

• Рабочие дни для фиксированной ставки за расстояние: при 5-дневной рабочей неделе Вы можете указать 230 рабочих дней в год, а при 6-дневной неделе — 280 дней.
• Рабочие материалы: как правило, Вы можете указать расходы до 110 евро на приобретение и обслуживание рабочих материалов (покупка и чистка рабочей одежды) в своей налоговой декларации без подтверждающих документов.

(2022): Что такое граница непринятия мер?