Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?
Nach dem Erwerb einer Immobilie werden oftmals umfangreiche Renovierungs- und Modernisierungsmaßnahmen durchgeführt. Solche Aufwendungen sind eigentlich Erhaltungsaufwand und somit sofort als Werbungskosten absetzbar, wenn das Gebäude vermietet wird. Doch aufgepasst: Falls die Kosten in den ersten drei Jahren höher sind als 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes, werden sie den Anschaffungskosten hinzugerechnet und dürfen nur einheitlich abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG).
Bei der Ermittlung der 15 %-Grenze werden Aufwendungen für Erhaltungsarbeiten, d.h. für Schönheitsreparaturen, nicht erfasst. Ferner gehören Aufwendungen, mit denen das Gebäude in einen betriebsbereiten Zustand versetzt werden soll, zu den Anschaffungskosten und dürfen deswegen ebenfalls nicht in die 15 %-Grenze einbezogen werden. Des Weiteren werden Aufwendungen, die zu einer wesentlichen Verbesserung der Immobilie führen, zu den Herstellungskosten gerechnet und müssen deshalb gleichfalls bei der 15 %-Grenze außer Betracht bleiben.
Achtung: Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Schönheitsreparaturen, die in einem engen räumlichen, zeitlichen und sachlichen Zusammenhang mit anderen Modernisierungsmaßnahmen in den ersten drei Jahren nach dem Erwerb des Gebäudes anfallen, in die 15-Prozent-Grenze einbezogen werden und - bei Überschreiten dieser Grenze - zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten gehören. Und das bedeutet: Die Kosten dürfen nicht in voller Höhe, sondern nur im Wege einer Abschreibung von 2 Prozent jährlich als Werbungskosten abgezogen werden (BFH-Urteil vom 14.06.2016, IX R 22/15).
Erhaltungsarbeiten bzw. Schönheitsreparaturen sind eigentlich als Erhaltungsaufwand sofort als Werbungskosten absetzbar und werden nicht in die 15 %-Grenze einbezogen. Dies gilt aber nur dann, wenn sie isoliert und losgelöst von anderen Modernisierungsmaßnahmen durchgeführt werden.
Tipp
Wenn Sie nicht aufpassen, werden klassische Schönheitsreparaturen, wie Maler- und Tapezierarbeiten, die eigentlich auf einen Schlag absetzbar sind, über 50 Jahre verteilt. Wollen Sie dieses fatale Ergebnis vermeiden, müssen Sie unbedingt darauf achten, dass Ihre Aufwendungen insgesamt in den ersten drei Jahren unter der 15 %-Grenze bleiben (15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes). Oder Sie dürfen mit der umfassenden Modernisierung erst nach dem dritten Jahr beginnen.
Die oben genannte BFH-Rechtsprechung aus dem Jahre 2016 hat zu einer Verschlechterung geführt (BFH-Urteile vom 14.06.2016, IX R 25/14, IX R 15/15, IX R 22/15). Zuvor sind wenigstens die Aufwendungen für Schönheitsreparaturen aus der 15 %-Grenze ausgenommen worden. Die Finanzverwaltung gewährt daher Vertrauensschutz. Es wird auf Antrag zugelassen, Kosten für Schönheitsreparaturen aus der Prüfung auszunehmen, wenn der Kaufvertrag für die Immobile vor dem 01.01.2017 abgeschlossen wurde (BMF-Schreiben vom 20.10.2017, BStBl 2017 I S. 1447).
Beispiel
Anschaffungskosten Gebäude 2018: 100.000 Euro
- Schönheitsreparaturen 2018: 5.000 Euro (voll abgezogen)
- Kosten für Sanierung 2019: 5.000 Euro (zunächst voll abgezogen)
- Kosten für Sanierung 2020: 5.100 Euro
Hier wäre die 15-% -Grenze um 100 Euro überschritten. Das würde dazu führen, dass die Bescheide 2015 und 2016 geändert würden und die Kosten nur noch im Wege der AfA zu berücksichtigen wären. Dabei konnte der Vermieter im Jahr 2015 noch guten Gewissens davon ausgehen, dass die Aufwendungen für Schönheitsreparaturen voll abziehbar waren. Auf Antrag können die Kosten für Schönheitsreparaturen aber weiter sofort abgezogen und aus der Prüfung der 15% -Grenze ausgenommen werden. Dann wären auch die restlichen 10.100 EUR sofort abziehbar.
Aktuell hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass die Instandsetzungkosten - trotz Überschreitung der 15 %-Grenze - keine anschaffungsnahen Herstellungskosten darstellen. Vielmehr sind solche Kosten Erhaltungsaufwand und in voller Höhe als Werbungskosten absetzbar. Denn Kosten für Instandsetzungsmaßnahmen zur Beseitigung eines Schadens, der im Zeitpunkt der Anschaffung noch nicht vorhanden war, sondern nachweislich erst zu einem späteren Zeitpunkt durch das schuldhafte Handeln eines Dritten am Gebäude verursacht worden ist, sind nicht den anschaffungsnahen Herstellungskosten zuzuordnen (BFH-Urteil vom 09.05.2017, IX R 6/16).
Der Fall: Die Klägerin erwarb zum 01.04.2007 eine Eigentumswohnung, die sich in einem mangelfreien Zustand befand. Zugleich übernahm sie das bestehende Mietverhältnis. Im September 2008 kündigte sie das Mietverhältnis. Der Mieter hinterließ die Wohnung in einem beschädigten Zustand (eingeschlagene Scheiben, Schimmelbefall, zerstörte Bodenfliesen, Wasserschaden). Zur Beseitigung dieser Schäden waren im Jahr 2008 rund 20.000 EUR erforderlich. Die Klägerin machte diese als sofort abzugsfähige Werbungskosten geltend, das Finanzamt wollte sie als anschaffungsnahe Herstellungskosten behandeln. Die Finanzrichter gaben der Klägerin Recht.
Aktuell hat das Niedersächsische Finanzgericht entschieden, dass Erhaltungsaufwendungen bei Überschreiten der 15 %-Grenze auch dann nicht sofort abziehbar sind, wenn kurz nach dem Erwerb einer Immobilie ein Mieter plötzlich verstirbt und die Wohnung zur erneuten Vermietung umfassend renoviert werden muss (Urteil vom 26.09.2017, 12 K 113/16).
Aktuell hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass bereits vor dem Erwerb getätigte Aufwendungen nicht in die Prüfung der 15-Prozent-Grenze (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) einzubeziehen sind (BFH-Beschluss vom 28.04.2020, IX B 121/19).
- Der Fall: Eheleute erwarben ein Mehrfamilienhaus. Der vereinbarte Kaufpreis sollte spätestens zum 01.01.2012 fällig sein. Die Besitzübergabe sollte sofort nach vollständiger Kaufpreiszahlung erfolgen. Da die Käufer einerseits umfangreiche Baumaßnahmen vornehmen mussten, die Wohnungen in dem Gebäude aber möglichst zeitnah vermieten wollten, hatten sie sich mit den Voreigentümern dahin verständigt, dass die erforderlichen Renovierungen schon vor Kaufpreiszahlung bereits ab Oktober 2011 in Angriff genommen werden durften.
- Ihnen entstanden für die Baumaßnahmen bereits im Jahr 2011 Kosten von fast 68.000 EUR. Die 15-Prozent-Grenze war allein schon mit diesen Aufwendungen überschritten. Das Finanzamt teilte den Steuerzahlern folglich mit, dass die Aufwendungen für die Instandsetzung und Modernisierung des Gebäudes den Anschaffungskosten zuzurechnen seien. Folge: kein sofortiger Abzug der Kosten im Jahre 2011; stattdessen lediglich Erhöhung der Bemessungsgrundlage für die Abschreibungen (AfA). Dem hielten die Hauskäufer entgegen, dass der Drei-Jahres-Zeitraum erst mit der Anschaffung beginne, mithin mit dem Übergang des wirtschaftlichen Eigentums. Das sei der Zeitpunkt, zu dem Besitz, Gefahr, Nutzungen und Lasten laut notariellem Kaufvertrag übergehen sollten - hier mit Zahlung des Kaufpreises erst im Jahr 2012.
- In den Anwendungsbereich der 15-Prozent-Regel seien daher nur solche Aufwendungen einzubeziehen, die nach diesem Zeitpunkt lägen. Der Betrag von rund 68.000 EUR sei im Streitfall jedoch vor der Anschaffung aufgewendet worden. Diese Aufwendungen stellten vorab entstandene Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung dar. Es komme hinzu, dass vorliegend bereits ein notarieller Kaufvertrag vorgelegen habe und die Käufer den Übergang von Besitz, Gefahr, Nutzen und Lasten durch die Kaufpreiszahlung selbst hätten herbeiführen können, wie dies dann auch geschehen sei. Die Investitionen seien in Absprache mit den Voreigentümern und ausschließlich im Hinblick auf den Eigentumserwerb in Verbindung mit der bestehenden Vermietungsabsicht getätigt worden.
- Das Finanzgericht ist der Auffassung der Steuerzahler gefolgt und hat deren Klage stattgegeben (FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 13.11.2019, 2 K 2304/17). Und der BFH hat die hiergegen gerichtete Beschwerde des Finanzamts überraschend schnell zurückgewiesen (BFH-Beschluss vom 28.04.2020, IX B 121/19).
Lohnsteuer kompakt
Zur Prüfung der 15-Prozent-Grenze sind die Aufwendungen netto, also ohne Umsatzsteuer, anzusetzen. Es gibt zahlreiche Fälle, in denen die Finanzverwaltung die Bruttowerte zugrunde legt und damit zu einem - geringfügigen - Überschreiten der Grenze kommt. Doch das ist falsch. Genaues Rechnen ist also angesagt. Im Übrigen sei darauf hingewiesen, dass "echte" Herstellungskosten, also insbesondere die Aufwendungen für Anbauten, auch weiterhin nur im Rahmen der AfA zu berücksichtigen sind.
(2022): Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?
Когда я получу вычет в связи с особыми обстоятельствами?
Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера также приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Можно вычесть из налогооблагаемой базы не только собственный взнос, но и всю сумму накоплений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве специальных расходов.
В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что приносит больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет специальных расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возвращает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как о специальных расходах, Вам потребуется свидетельство от поставщика Riester. Кроме того, Вам необходимо заполнить "Anlage AV".
Даже если Вы еще не получили свидетельство от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное сообщение от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.
С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как специальные расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.
Вычет специальных расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который Вы внесли взносы в договор Riester. Выгодны не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Решающее значение имеет всегда Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как специальные расходы и будет добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.
Пожалуйста, также обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы с помощью передачи данных. Как упоминалось ранее, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявление на вычет специальных расходов. С подачей Anlage AV для всех (!) переданных взносов на пенсионное обеспечение подается заявление на дополнительный вычет специальных расходов.
Если Вы не желаете получать вычет специальных расходов в целом, то есть для всех переданных пенсионных договоров, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.
Несколько пенсионных договоров
Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это становится действительно сложным, и Вам следует учитывать следующее:
- Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
- Однако для вычета специальных расходов такого ограничения нет.
- Если Вы подаете Anlage AV, вычет специальных расходов предоставляется для всех переданных пенсионных договоров, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.
- Если Вы не хотите подавать заявление на дополнительный вычет специальных расходов для всех договоров, пожалуйста, внесите записи в строки 31-40.
Преимущество отказа от вычета специальных расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Однако для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".
Лицо, имеющее право на надбавку, может заявить своему поставщику, что он не намерен учитывать свои взносы на пенсионное обеспечение, уплаченные поставщику, для соответствующего договора при расчете вычитаемых специальных расходов в соответствии с § 10a Закона о подоходном налоге налоговыми органами (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Altersvorsorge-Durchführungsverordnung). Если у поставщика есть соответствующее заявление, он больше не передает данные в налоговые органы с следующего года.
(2022): Когда я получу вычет в связи с особыми обстоятельствами?
Кто имеет право на получение надбавки Ристера?
Право на получение государственной поддержки через договор Riester имеют все, кто уплачивает обязательные взносы в государственное пенсионное страхование. Для супругов достаточно, чтобы один из них соответствовал условиям, тогда партнер также может получить поддержку.
К обязательным членам относятся:
- Служащие в частном секторе и государственные служащие,
- Чиновники, судьи и кадровые военные,
- Стажеры,
- Лица, работающие на мини-работах, которые отказались от освобождения от пенсионного страхования (с 2013 года),
- Безработные, получающие пособие по безработице I или пособие по безработице II,
- Матери или отцы в течение трехлетнего отпуска по уходу за ребенком,
- Студенты, которые обязаны платить пенсионные взносы в связи с работой или стажировкой,
- Лица, получающие пенсию по полной утрате трудоспособности или пособия по инвалидности,
- Лица, которые ухаживают за нуждающимся в уходе человеком не менее 14 часов в неделю в домашней обстановке и при этом работают не более 30 часов в неделю,
- Работники с инвалидностью в мастерских для инвалидов и аналогичных учреждениях,
- Самозанятые, обязанные платить пенсионные взносы, например, воспитатели и учителя, художники и журналисты.
Не поддерживаются:
- Лица, добровольно застрахованные в пенсионной системе,
- Самозанятые, не обязанные платить пенсионные взносы,
- Лица, работающие на мини-работах, которые подали заявление на освобождение от обязательного пенсионного страхования.
Tipp
Если из супругов только один относится к группе лиц, имеющих право на получение поддержки, действует особое правило. Оба супруга могут заключить собственные договоры и получить поддержку Riester. Однако супруг, имеющий только "косвенное" право на получение выгоды, должен внести базовую сумму в размере 60 евро.
(2022): Кто имеет право на получение надбавки Ристера?
Имею ли я прямое или косвенное право на получение субсидий?
Непосредственно имеющие право на получение надбавки — это работники, которые обязаны участвовать в системе государственного пенсионного страхования и, следовательно, затронуты снижением уровня пенсий. То же самое относится к госслужащим, судьям и кадровым военным, а также к работникам с аналогичным государственным пенсионным обеспечением. С 2008 года это также пенсионеры по инвалидности и получатели пенсий.
Если оба супруга принадлежат к льготной категории лиц, каждому из них полагается надбавка на пенсионное обеспечение отдельно. Условием является то, что каждый заключил пенсионный договор и вносит взносы. Чтобы получить максимальную надбавку, каждый супруг должен внести минимальный собственный взнос в размере 4 процентов от дохода за предыдущий год.
Однако, если только один супруг принадлежит к льготной категории лиц, не имеющий льгот супруг (например, домохозяйка, самозанятый) имеет производное право на получение надбавки, то есть является косвенно имеющим право на получение надбавки. Косвенная надбавка учитывает, что другой супруг также затронут снижением уровня пенсий, так как он позже получит более низкие выплаты по случаю потери кормильца. Условием для косвенной надбавки является то, что оба супруга заключили Riester-договор на свое имя, и косвенно имеющий право супруг вносит в свой договор не менее 60 евро в год.
(2022): Имею ли я прямое или косвенное право на получение субсидий?
Нужно ли мне подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?
Да. Если Вы хотите получить надбавки за текущий год, Вы должны заключить договор Riester до конца года и своевременно внести собственный взнос. Надбавки не зачисляются автоматически, их необходимо запрашивать. На это отводится два года после окончания года взноса, после чего право на получение надбавок истекает.
Очевидно: чем быстрее надбавки поступят на Ваш счет, тем дольше деньги могут работать, это так называемый эффект сложных процентов.
В прошлом многие вкладчики не подавали заявление на получение надбавок. Поэтому процедура была упрощена. Теперь Вы можете подать заявление на получение постоянных надбавок - также на будущее. Вы получите заявление от поставщика Вашего пенсионного договора. При этом Вы уполномочиваете поставщика Riester самостоятельно подавать заявление. Таким образом, ежегодная процедура подачи заявления проходит автоматически. Однако, если что-то изменится в условиях получения надбавок, например, при рождении ребенка, Вы должны сообщить об этом поставщику.
Ответственным за выплату надбавок является Центральное управление по надбавкам на пенсионные активы (ZfA), расположенное в Бранденбурге-на-Хафеле. После того как вкладчик заполнил заявление на получение надбавок или постоянных надбавок, надбавки могут быть выплачены непосредственно поставщику Riester-договора, который зачисляет их на соответствующий счет. Выплата надбавок производится ежеквартально в фиксированные сроки.
Совет
Вы должны всегда запрашивать надбавки, даже если Вы предполагаете, что сможете потребовать вычет в качестве особых расходов. В противном случае Вы потеряете часть субсидии. Поскольку за счет вычета в качестве особых расходов Вы получаете налоговую льготу только на сумму, превышающую надбавки Riester. Таким образом, обязательство всегда учитывается как уже полученная налоговая льгота.
При этом не имеет значения, получили Вы надбавки или нет. Однако, если Вы подали заявление на получение постоянных надбавок у своего поставщика Riester, Вам не нужно об этом беспокоиться.
(2022): Нужно ли мне подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?
Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?
Тот, кто ежегодно вносит минимальный взнос в размере 4 процентов от дохода предыдущего года на свой Riester-договор, получает полные надбавки. Каждый вкладчик Riester получает так называемую основную надбавку, которая составляет 175 евро. За каждого ребенка, имеющего право на получение детского пособия, выплачивается фиксированная детская надбавка. Она составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, детская надбавка зачисляется на счет матери. Однако супруги могут подать заявление о присвоении детской надбавки отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати: заявление возможно для каждого ребенка в отдельности, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.
Пример: Супружеская пара с двумя детьми (родившимися в 2002 и 2009 годах) получает в общей сложности Riester-надбавки в размере 835 евро в год.
Тот, кто не вносит минимальный взнос в Riester-договор, получает надбавки только частично. Из рассчитанного минимального собственного взноса (четыре процента от дохода предыдущего года) Вы можете сразу вычесть надбавки. Остаток — это Ваш фактический минимальный сберегательный взнос, который Вы должны внести, чтобы получить полные надбавки.
С 2008 года максимально 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом. Вычет особых расходов Вы должны заявить в своей налоговой декларации за год, в котором Вы внесли взносы в Riester-договор. Выгодны не только Ваши собственные взносы, но и Riester-надбавки. Решающее значение имеет Ваше право на получение надбавки, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявление на получение надбавки, право на получение надбавки может быть вычтено как особые расходы и будет учтено в рамках проверки наилучшего варианта налогообложения. Поэтому не рекомендуется отказываться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого использовать налоговую льготу в своих интересах.
(2022): Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?
Должен ли я позже платить налог на пенсию Ристера?
Да. Поскольку накопление Riester-Rente осуществляется из необлагаемого налогом дохода, последующие выплаты облагаются подоходным налогом. Пенсии облагаются налогом не только на долю дохода (проценты), как это происходит с выплатами из частного пенсионного страхования, не поддерживаемого государством. Пенсии по Riester-договору Вы должны полностью облагать налогом в пожилом возрасте, однако они пользуются налоговой льготой для пожилых людей.
Для будущих пенсионеров это означает: если они заключили частное пенсионное страхование без государственной поддержки, для которого они платят взносы из облагаемого налогом дохода, они должны облагать налогом только долю дохода в пенсионном возрасте. Если же пенсионеры выбрали форму вложения, для которой они получили государственные субсидии, они должны облагать пенсию по своему личному налоговому тарифу. И это зависит от общего дохода пенсионера. Это относится ко всем поддерживаемым инвестициям, как к страхованию, так и к инвестиционным или банковским сберегательным планам.
Хорошая новость: Никакого налога на прирост капитала, так как это не доход от капитала, а "прочие доходы". Хотя, например, прирост капитала от обычных инвестиционных сберегательных планов с 2009 года облагается налогом на прирост капитала, Riester-инвестиционные сберегательные планы освобождены от налога на прирост капитала. Это также относится к прибыли от других Riester-инвестиций. Однако пенсии должны облагаться налогом по личному налоговому тарифу (отложенное налогообложение), который зависит от общего дохода.
Wohn-Riester: Сложное налогообложение. В случае Wohn-Riester применяется отложенное налогообложение. Взносы остаются необлагаемыми налогом, только сама пенсия должна облагаться налогом - по личному налоговому тарифу. И здесь становится немного сложнее с Wohn-Riester: взносы и субсидии, включая предполагаемые проценты в размере двух процентов, записываются на воображаемый "жилищный счет". Однако вкладчик не может получить доступ к этому счету, так как учтенные там средства вкладываются в жилищное финансирование и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие - "обычные" - вкладчики Riester получают свою пенсию и должны облагать этот доход налогом, вкладчик Wohn-Riester также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счете за последние годы. Затем пенсионер, владеющий домом, имеет выбор: обложить все сразу налогом, за что он получит скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную Riester-пенсию, погасить свою налоговую задолженность в рассрочку. И здесь налоговая ставка зависит от общего дохода пенсионера.
(2022): Должен ли я позже платить налог на пенсию Ристера?
Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?
Нет. Вы не можете получить Riester-Förderung для каждого частного пенсионного обеспечения. Поддерживаются только пенсионные договоры, сертифицированные Федеральным ведомством по надзору за страховой деятельностью. Для сертификации действуют следующие условия:
- Начало выплаты пенсии: Выплата может начаться не ранее 60-летия или с момента выхода на законную пенсию. Для договоров, заключенных с 01.01.2012, выплаты не могут начинаться до 62 лет.
- Выплата: Выплата должна производиться в виде постоянной или увеличивающейся пенсии, для новых договоров возможна единовременная выплата до 30 процентов. С 85 лет должна быть предоставлена пожизненная гарантия пенсии.
- Гарантия взносов: К началу пенсионной фазы должны быть доступны как минимум внесенные взносы плюс надбавки.
- Распределение затрат: Для договоров, заключенных с 2005 года, начальные расходы должны быть равномерно распределены как минимум на пять лет. Для более старых договоров действует лимит в десять лет.
- Непередаваемость: Riester-договор не может быть уступлен или передан другим лицам.
- Безопасность: Накопленный капитал не может быть конфискован или заложен.
- Прозрачность: Поставщики обязаны ежегодно информировать вкладчиков о удержанных расходах на заключение, сбыт и управление. Также при смене договора должны быть раскрыты связанные с этим расходы.
- Унисекс-тарифы: Женщины и мужчины платят одинаковый взнос по новым договорам.
Эти критерии сертификации указывают только на то, какие пенсионные договоры могут быть поддержаны. Однако сертификация не является знаком качества Riester-договора.
(2022): Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?
Что такое Wohn-Riester и как это облагается налогом?
1 января 2008 года вступил в силу Закон о пенсии для владельцев жилья. При пенсии для владельцев жилья государственные субсидии и собственные сбережения используются для финансирования строительства дома, покупки квартиры или погашения задолженности по жилому объекту. При условии, что это собственное жилье. Вы можете получить поддержку, как только у Вас появится право на получение субсидии Riester. Право на государственную поддержку по договору Riester имеют все, кто застрахован в системе обязательного пенсионного страхования, а также государственные служащие.
Сложное налогообложение
Однако для пенсии для владельцев жилья применяется так называемое отложенное налогообложение. Взносы не облагаются налогом, но саму пенсию Вы должны облагать налогом по Вашей личной ставке. И здесь возникает небольшая сложность с Wohn-Riester: взносы и субсидии должны быть зафиксированы на воображаемом "жилищном счету" с предполагаемыми процентами в размере двух процентов. Однако доступ к счету невозможен, поскольку зафиксированные там средства вложены в поддержку недвижимости и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие - "обычные" вкладчики Riester получают свою пенсию и должны облагать ее налогом как доход, вкладчик Wohn-Riester также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счету за предыдущие годы.
Затем пенсионер, владеющий недвижимостью, имеет выбор: обложить налогом все сразу: в награду он получает скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может погасить свою налоговую задолженность в рассрочку в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную пенсию Riester. И здесь налоговая ставка зависит от общего дохода пенсионера.
Еще один важный момент: Если Вы выбрали единовременное налогообложение, применяются следующие правила:
Если Вы прекратите самостоятельное использование жилой недвижимости в течение 20 лет после начала фазы выплат, оставшаяся сумма 30 % должна быть обложена налогом по индивидуальной ставке как "прочий доход". Однако будьте внимательны: оставшаяся сумма 30 % должна быть обложена налогом
- в полуторном размере, если налоговое нарушение произошло в первые 10 лет после начала фазы выплат (это штрафное налогообложение понять сложно!),
- в одинарном размере, если налоговое нарушение произошло между 10 и 20 годами после начала фазы выплат. Период после прекращения самостоятельного использования не имеет значения.
(2022): Что такое Wohn-Riester и как это облагается налогом?
Где можно получить свой номер социального страхования и номер надбавки?
Чтобы соответствующие данные и предоставление надбавок могли быть сопоставлены с соответствующим лицом, каждый имеющий право на получение Riester надбавки получает номер Riester надбавки, под которым хранятся данные в рамках счета надбавки.
Номер социального страхования = номер надбавки
У лиц, которые уже имеют номер социального страхования, он используется в качестве номера Riester надбавки. Каждый, кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, получает номер социального страхования. С его помощью человек регистрируется в пенсионном фонде и позже получает пенсию по этому номеру.
Если работодатель сообщает о приеме на работу (в том числе мини-работа) в больничную кассу или центр мини-работ, номер социального страхования автоматически присваивается работнику пенсионным фондом. Как правило, номер пенсионного страхования указывается в удостоверении социального страхования как номер социального страхования.
Что делать, если у меня нет номера социального страхования?
Те, у кого еще нет номера социального страхования и кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, могут запросить номер социального страхования в своей больничной кассе.
Чиновники, судьи и кадровые военные должны подать заявление на получение номера надбавки
Чиновники, судьи и кадровые военные получают пенсионное обеспечение в виде пенсионных выплат от своего работодателя. Поэтому они не зарегистрированы в пенсионных фондах и не получают номер социального страхования. Поэтому все чиновники, которые до своей службы не получали номер социального страхования (например, потому что они никогда не работали по найму), должны подать заявление на получение номера Riester надбавки.
Для подачи заявления на получение номера надбавки или для заявления о согласии работодатель или расчетный отдел предоставляют соответствующую форму.
(2022): Где можно получить свой номер социального страхования и номер надбавки?
Стоит ли получать субсидию Riester во время родительского отпуска?
Матери или отцы, которые ухаживают за своим ребенком в первые три года жизни, получают на своем пенсионном счете периоды воспитания детей - три балла заработной платы. Для детей, родившихся до 1992 года, с 01.07.2014 в соответствии с новым законодательством начисляется не один, а два балла заработной платы (§ 56 и § 249 SGB VI). Лица, которым начисляются периоды воспитания детей, по закону подлежат обязательному пенсионному страхованию (§ 3 Nr. 1 SGB VI).
- В связи с обязательным пенсионным страхованием неработающий родитель имеет право на получение Riester-субсидии и даже имеет "непосредственное" право на получение надбавки. При условии, что у него есть собственный Riester-договор.
- Субсидия состоит из основной надбавки в размере 175 евро и детской надбавки в размере 300 евро на ребенка, а также, при более высоком доходе, из дополнительного вычета в размере до 2.100 евро.
- Чтобы получить полную надбавку, необходимо внести собственный взнос в размере 4 % от дохода за предыдущий год за вычетом права на надбавки, максимум 2.100 евро за вычетом права на надбавки, в Riester-договор, но не менее минимальной суммы в 60 евро. При наличии одного ребенка мать должна внести максимум 1.625 евро (2.100 евро ./. 175 евро ./. 300 евро).
Период воспитания ребенка начинается по истечении месяца рождения и заканчивается через 36 календарных месяцев. Однако для получения Riester-субсидии достаточно, чтобы условия выполнялись в течение одного месяца в году. Например, если ребенок родился в ноябре, период воспитания ребенка начинается 1 декабря. Однако право на Riester-субсидию существует за весь год.
Что происходит с периодом воспитания ребенка, который не может быть использован из-за рождения другого ребенка? Здесь есть очень приятное решение: если в течение 36-месячного периода воспитания ребенка рождается еще один ребенок, период воспитания ребенка продлевается на количество календарных месяцев одновременного воспитания. Неиспользованные месяцы воспитания первого ребенка добавляются ко второму ребенку. То же самое относится к рождению близнецов: в этом случае период воспитания ребенка учитывается в двойном или тройном размере.
О минимальном взносе:
Если молодая мать работала в год, предшествующий рождению ребенка, в расчет берется доход за предыдущий год, даже если в первый год воспитания не было получено дохода, подлежащего уплате взносов. Чтобы получить полную надбавку, необходимо внести 4 % от заработка за предыдущий год в Riester-договор, максимум 2.100 евро, в каждом случае за вычетом права на надбавки. Во второй и третий год воспитания ребенка минимальный взнос в размере 60 евро будет достаточным, если в предыдущем году не было работы. Если молодая мать не имела или имела низкий доход в год, предшествующий рождению ребенка, минимальный взнос в размере 60 евро также будет достаточным. Если мать начинает работать во время воспитания ребенка или после третьего года, в первый год работы она должна внести только минимальный взнос, так как в расчет берется "нулевой доход" предыдущего года.
Lohnsteuer kompakt
Необходимо выяснить, считается ли родительское пособие собственным доходом и поэтому является основой для минимального взноса. Нет, согласно информации Федерального министерства финансов, родительское пособие не является значимым доходом и поэтому не учитывается при расчете минимального собственного взноса (письмо BMF от 14.11.2007, IV C 8-S 2492/07/0004).
(2022): Стоит ли получать субсидию Riester во время родительского отпуска?
Кто является членом пенсионной кассы?
Пенсионная касса по садоводству является учреждением, осуществляющим обязательное пенсионное обеспечение фермеров и садоводов. Ее местная юрисдикция распространяется на территорию Федеративной Республики Германия.
Застрахованными в пенсионной кассе являются по закону предприниматели садоводческих предприятий, чья деятельность основана на земледелии и достигла определенного минимального размера. Кроме того, застрахованы супруги и работающие члены семей этих предпринимателей.
Пенсионное обеспечение фермеров является профессиональным, обязательным пенсионным обеспечением для предпринимателей, их супругов и работающих членов семей. Садоводческие предприятия с первичным производством относятся к сельскому хозяйству.
Пенсионная касса по садоводству в Касселе несет ответственность за пенсионное обеспечение садоводов по всей стране.
Если Вы являетесь членом пенсионной кассы, Вы должны указать свой членский номер при подаче заявления на получение пенсионного пособия в рамках пенсии Ристера.
(2022): Кто является членом пенсионной кассы?
Каков размер Riester-надбавок на детей?
Для каждого ребенка, имеющего право на получение пособия на ребенка, выплачивается фиксированная надбавка на ребенка, если отец или мать заключают договор Riester. Эта надбавка составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, надбавка на ребенка зачисляется на счет матери.
Супруги могут подать заявление о том, чтобы надбавка на ребенка была присвоена отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати: заявление возможно для каждого отдельного ребенка, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.
В случае разведенных или не состоящих в браке родителей надбавка на ребенка предоставляется тому, кто получает пособие на ребенка. Если оба родителя получают пособие на ребенка поочередно за одного и того же ребенка, надбавка на ребенка предоставляется тому родителю, которому пособие на ребенка было выплачено за первый период претензии в календарном году.
(2022): Каков размер Riester-надбавок на детей?
Кто получает надбавку на детей?
Государство поддерживает договоры Riester с помощью пособий и налоговых льгот. Основой поддержки Riester является базовое пособие для самого вкладчика, а также детское пособие, если у вкладчика есть дети. Детское пособие автоматически не получает родитель, который также получает пособие на ребенка, а в случае женатых родителей - мать. Если оба родителя подадут заявление, детское пособие может быть передано отцу.
Для этого Вы должны указать в своей налоговой декларации - в приложении AV - количество детей, для которых детское пособие должно быть передано от матери отцу. Также Вы должны указать в заявлении на получение пособий у Вашего поставщика Riester, если Вы хотите передать детское пособие отцу. Если родители постоянно проживают раздельно или не состоят в браке, детское пособие получает родитель, который является неограниченно налогоплательщиком и фактически получает пособие на ребенка.
Это может быть также отчим или мачеха. Если право на получение пособия на ребенка изменилось в течение года, решающим является тот, кто получал пособие на ребенка в начале года.
Чтобы получить полную поддержку, необходимо сэкономить четыре процента от дохода за предыдущий год, облагаемого социальным страхованием. При этом учитывается доход за предыдущий год. Если Вы сэкономите меньше, Вы получите пропорциональное пособие. Если у Вас временно нет ликвидности, Вы можете приостановить свой договор Riester, но в этом случае Вы также должны отказаться от государственной поддержки. Супруги, не имеющие права на получение пособия, могут получить базовое пособие, если у них есть собственный договор Riester и они вносят как минимум базовую сумму в размере 60 евро.
Beispiel
Как действует поддержка, показывает следующий расчет для семьи с двумя детьми:
Семейный валовой доход составляет 40.000 евро в году 2021. Для получения полной поддержки в году 2022 необходимо внести в договор Riester минимум 1.600 евро.
Государство помогает с базовым пособием в размере 350 евро для обоих супругов (2 раза по 175 евро).
К этому добавляется детское пособие в размере 185 евро на ребенка (родившегося до 2008 года). В общей сложности это 720 евро государственных пособий, которые ежегодно полагаются семье с двумя детьми. Эти средства вычитаются из минимальной суммы сбережений в размере 1.600 евро, так что семье нужно внести только 880 евро в году 2022. При меньшем собственном вкладе поддержка будет соответственно сокращена.
(2022): Кто получает надбавку на детей?
