Надбавка к сбережениям сотрудников: вместо бланка VL теперь только электронное уведомление
Чтобы подать заявление на премию для накоплений сотрудников в рамках налоговой декларации для капиталообразующих выплат, финансовое учреждение, например, строительное общество, ежегодно выдает инвестору справку. Ранее эта справка (Anlage VL) должна была быть приложена к налоговой декларации. Однако в главной форме налоговой декларации 2022 теперь добавлен новый запрос в строке 42 для подачи заявления на премию для накоплений сотрудников: "Для всех электронных справок о капиталообразовании, переданных поставщиком, запрашивается установление премии для накоплений сотрудников." Что это значит?
- Уже с "Законом о реализации директивы о взаимопомощи" от 26.06.2013 было законодательно определено, что премия для накоплений сотрудников больше не должна запрашиваться с помощью "Anlage VL" в бумажной форме, а должна быть введена электронная справка о капиталообразовании (§ 13 абз. 1 5-го VermBG). Когда новое регулирование должно вступить в силу впервые, должно было быть отдельно сообщено Федеральным министерством финансов (§ 17 абз. 14 5-го VermBG).
- В декабре 2016 года Федеральное министерство финансов объявило, что процедура электронной справки о капиталообразовании должна применяться впервые для капиталообразующих выплат, вложенных с 01.01.2017. Поэтому данные должны быть переданы в налоговые органы в электронном виде до 28.02.2018. Одновременно было указано, что "Anlage VL" в бумажной форме больше не будет выдаваться (письмо Федерального министерства финансов от 16.12.2016, BStBl. 2016 I S. 1435).
Lohnsteuer kompakt
Предыдущая бумажная справка о капиталообразующих выплатах (Anlage VL) впервые за 2017 год заменяется электронной справкой о капиталообразовании, которую поставщик напрямую отправляет в налоговые органы. Налоговые органы больше не создают образец для Anlage VL, и поставщики больше не отправляют бумажные справки.
Требуется только Ваше согласие на передачу данных. Вы подаете заявление на премию для накоплений сотрудников, введя "1" в строку 42 главной формы налоговой декларации.
(2022): Надбавка к сбережениям сотрудников: вместо бланка VL теперь только электронное уведомление
Что такое капиталообразующие выплаты и кто может их получить?
Почти каждый работник и ученик (включая судей, государственных служащих, военнослужащих) имеет право на капиталообразующие выплаты (vwL) от работодателя. Право на vwL регулируется соответствующим коллективным договором, некоторые работодатели выплачивают их добровольно. Размер vwL варьируется в зависимости от отрасли. Минимальная сумма составляет около шести евро, максимальная — 40 евро в месяц. Сотрудники, работающие неполный рабочий день, обычно получают vwL пропорционально, пенсионеры и самозанятые лица не имеют на них права.
Чтобы получить капиталообразующие выплаты, работник должен заключить сберегательный договор, допускающий vwL, и предоставить его копию своему работодателю. Работодатель затем перечисляет ежемесячные суммы vwL непосредственно на сберегательный счет. Существуют различные варианты инвестирования капиталообразующих выплат: работник может вложить деньги в банковский сберегательный план, строительные сбережения, корпоративную пенсию, инвестиционный фонд или страхование жизни. Также vwL могут быть использованы для погашения строительного кредита.
Два из этих вариантов особенно привлекательны, поскольку они получают дополнительную государственную поддержку в виде бонуса на сбережения сотрудников. Для инвестиционных фондов и строительных сбережений бонус на сбережения сотрудников зависит от различных пределов дохода: для участия в инвестициях налогооблагаемый доход не должен превышать 20.000 евро (40.000 евро для супругов), для строительных сбережений — не более 17.900 евро (35.800 евро для супругов). Лица с более высоким доходом исключены из этой поддержки.
Tipp
Для некоторых сберегательных договоров vwL существуют установленные минимальные сберегательные взносы. Если работодатель не выплачивает капиталообразующие выплаты или выплачивает небольшую сумму, которая ниже минимальной ставки, работник может преобразовать часть своей зарплаты, чтобы внести необходимую ежемесячную сберегательную сумму. Увеличение суммы сбережений также может быть выгодным, если Вы хотите получить максимальную государственную поддержку.
(2022): Что такое капиталообразующие выплаты и кто может их получить?
Когда я получу премию по накоплению сбережений сотрудников?
Премия по сберегательным вкладам для работников выплачивается государством на основе капиталообразующих выплат (vwL), которые Вы получаете от своего работодателя и инвестируете. Однако премия по сберегательным вкладам для работников не предоставляется для всех форм инвестирования vwL.
Существуют различные варианты инвестирования, в которые работник может вложить свои капиталообразующие выплаты: он может внести деньги на банковский сберегательный план, строительные сберегательные договоры, корпоративное пенсионное обеспечение, инвестиционный фондовый сберегательный план или страхование жизни. Капиталообразующие выплаты также могут быть использованы для погашения строительного кредита.
Из этих возможностей две особенно привлекательны, поскольку они получают дополнительную государственную поддержку в виде премии по сберегательным вкладам для работников. Для инвестиционных фондов и строительных сберегательных договоров премия по сберегательным вкладам для работников зависит от различных пределов дохода: при участии в накоплениях облагаемый налогом доход не должен превышать 20.000 евро (40.000 евро для супругов), при строительных сбережениях — не более 17.900 евро (35.800 евро для супругов). Лица с более высоким доходом исключены из этой поддержки.
Для строительных сберегательных договоров существует еще одно преимущество: дополнительная премия на жилищное строительство, которую можно получить до предела дохода в 35.000 евро (до 2020 года: 25.600 евро) в год (для супругов вдвое больше).
Tipp
Эти пределы дохода не так уж низки, поскольку они не относятся к годовому валовому доходу, а к облагаемому налогом доходу. Налоговые льготы, вычет на специальные расходы, расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и налоговые льготы на детей уменьшают доход соответственно.
(2022): Когда я получу премию по накоплению сбережений сотрудников?
Каков размер субсидий за счет накоплений сотрудников и государственных надбавок?
Вы имеете право на получение накоплений сотрудников, если Ваш налогооблагаемый доход не превышает определённого предела:
- Для накоплений в виде участия (например, инвестиционные фонды) предел составляет 20.000 евро (40.000 евро для супругов).
- Для накоплений в строительных сберегательных кассах предел составляет 17.900 евро (35.800 евро для супругов).
Если Ваш доход остаётся ниже установленных пределов, дополнительные выплаты от государства могут быть выгодными:
Премия для накоплений сотрудников составляет 20 процентов от годовых сберегательных взносов при накоплениях в виде участия.
Beispiel
Те, кто вносит максимальную сумму в размере 400 евро, получают ежегодные государственные субсидии в размере 80 евро. Поскольку все сберегательные договоры должны действовать не менее шести лет, в итоге государство добавляет 480 евро.
При строительных сбережениях субсидия составляет всего девять процентов, но здесь также выше поддерживаемая сумма сбережений: на максимальные взносы в размере 470 евро в год работники получают ежегодно 43 евро (округлено). Это будет 258 евро за шесть лет, которые государство добавляет.
Премия на жилищное строительство
И ещё один плюс для вкладчиков строительных сбережений: помимо премии для накоплений сотрудников, каждый вкладчик, чей налогооблагаемый доход ниже 35.000 евро (для одиноких) или 70.000 евро (для супругов), имеет право на получение премии на жилищное строительство (WoP). С 01.01.2021 премия на жилищное строительство значительно улучшается, в том числе для существующих договоров. Улучшаются
- премия с 8,8 процента до 10 процентов,
- максимальная сумма сбережений с 512 евро / 1.024 евро до 700 евро / 1.400 евро,
- пределы дохода (налогооблагаемый доход) с 25.600 евро / 51.200 евро до 35.000 евро / 70.000 евро (для одиноких / супругов).
Примечание: Для строительных сбережений существует три различных государственных субсидии: если работодатель перечисляет капиталовложения сотрудников - также из собственной заработной платы - на строительный сберегательный договор, Вы получаете премию для накоплений сотрудников. Если Вы вносите собственные взносы на строительный сберегательный договор, Вы можете получить премию на жилищное строительство. И, в-третьих, с 2008 года Вы можете также претендовать на субсидию Riester для собственных взносов в сертифицированный строительный сберегательный договор.
Капиталовложения сотрудников также могут быть использованы для погашения строительного кредита, и в этом случае Вы также можете получить премию для накоплений сотрудников, если Ваш доход не превышает установленного предела. Если кредитор разрешает дополнительное погашение, Вы можете таким образом быстрее уменьшить свой строительный долг. К государственной поддержке и капиталовложениям сотрудников добавляется, конечно, ещё и доходность соответствующего продукта. Стоит сравнить предложения от самых выгодных поставщиков.
(2022): Каков размер субсидий за счет накоплений сотрудников и государственных надбавок?
Что нужно сделать, чтобы получить надбавку к накоплениям сотрудников?
Те, кто хочет получить надбавку к сбережениям сотрудников, должны ежегодно подавать заявление на нее в своей налоговой декларации. Установление надбавки к сбережениям сотрудников происходит вместе с подоходным налогом в налоговом уведомлении (уведомление о подоходном налоге).
Ранее действовавшая бумажная форма свидетельства о капиталообразующих выплатах (Anlage VL) была с 2017 года заменена на электронное свидетельство о капиталообразовании, отправляемое поставщиком непосредственно в налоговые органы. Бумажная форма "Anlage VL" больше не выдается (письмо Федерального министерства финансов от 16.12.2016).
Работник должен дать согласие на электронное свидетельство о капиталообразовании и сообщить поставщику свой налоговый идентификационный номер.
(2022): Что нужно сделать, чтобы получить надбавку к накоплениям сотрудников?
Как я могу инвестировать в капиталообразующие пособия, если я не получаю надбавку к сбережениям работника?
Для инвестиционных фондов и договоров о строительных сбережениях предоставляется надбавка к сбережениям работников, если налогооблагаемый доход одиноких лиц остается ниже определенного порога. В первом случае он составляет 20.000 евро, во втором случае — 17.900 евро.
Для супругов действуют двойные суммы. Другие варианты инвестирования с использованием капитала сотрудников, такие как банковский сберегательный план, корпоративное пенсионное обеспечение и страхование жизни, особенно подходят для тех, кто из-за более высокого дохода все равно не получает надбавку к сбережениям работников. Поскольку для этих продуктов она вообще не предусмотрена.
Те, кто не должен или не хочет ориентироваться на критерии надбавка к сбережениям работников и премия на жилищное строительство, должны ориентироваться на доходность инвестиционной возможности и свои личные потребности в безопасности. Преимущества и недостатки зависят от конкретного вида инвестиций.
Поскольку процентная ставка по банковским сберегательным планам часто зависит от текущей рыночной ситуации, невозможно точно узнать, сколько Вы получите в итоге. Корпоративное пенсионное обеспечение, в отличие от других вариантов сбережений с использованием капитала сотрудников, выплачивается не через шесть-семь лет, а только по достижении пенсионного возраста.
(2022): Как я могу инвестировать в капиталообразующие пособия, если я не получаю надбавку к сбережениям работника?
Как получить свидетельство о капиталообразующих выплатах?
Как правило, Вы автоматически получаете от Вашего поставщика уведомление о Ваших капиталообразующих выплатах каждый год. В нем содержатся все необходимые данные Вашего договора.
Бланк VL в бумажной форме больше не выдается (письмо Федерального министерства финансов от 16.12.2016). Работник должен дать согласие на получение электронной справки о капиталообразующих выплатах и сообщить свой идентификационный номер налогоплательщика.
(2022): Как получить свидетельство о капиталообразующих выплатах?
