Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?
То, как Вы можете заявить расходы на помощь по хозяйству в налоговой декларации, зависит от того, на какой основе работает Ваша помощь по хозяйству. Если Вы наняли помощь на мини-работу, Вы можете получить налоговое снижение в размере 20 процентов от расходов, но не более 510 евро в год.
Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием или привлекли самозанятого специалиста, Вы можете заявить 20 процентов от расходов, но не более 4.000 евро в год. Это также относится к услугам по уходу и присмотру. Из расходов на услуги мастеров Вы можете вычесть 20 процентов, но не более 1.200 евро, при этом стоимость материалов не снижает налог.
Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием, обратите внимание на следующее: Вам потребуется налоговый идентификационный номер, чтобы Вы или Ваш налоговый консультант могли получить доступ к электронным характеристикам удержания подоходного налога (ELStAM), которые хранятся в файле налоговой службы, и правильно рассчитать ежемесячный подоходный налог. Вы должны зарегистрировать Вашу помощь по хозяйству в соответствующей больничной кассе и оплатить долю работодателя на медицинское страхование.
Вы также оплачиваете половину взносов на страхование по безработице и пенсионное страхование. Для налогового вычета в Вашей налоговой декларации принимаются как заработная плата, так и взносы на социальное страхование. Работы, связанные с ведением домашнего хозяйства, также могут быть выполнены самозанятым специалистом, и Вы можете вычесть 20 процентов от его счета из налога.
Расходы на девушку Au-Pair Вы можете указать в налоговой декларации наполовину как услуги, связанные с домашним хозяйством, и наполовину как расходы на уход за детьми. К ним также относятся натуральные выплаты за бесплатное проживание и питание. Вы также можете нанять помощь по хозяйству на основе мини-работы, чтобы она работала в Вашем частном домохозяйстве.
Эту работу в рамках мини-работы Вы должны зарегистрировать в Центре мини-работ - Knappschaft Bahn See. Для этого Вы должны использовать процедуру Haushaltscheck. Центр мини-работ дважды в год взимает фиксированные отчисления. Отчисления за вторую половину предыдущего года все еще учитываются в налоговом отношении в предыдущем году, даже если они были взяты только в январе текущего года.
Как работодатель мини-работника, Вы можете выбрать, будет ли заработная плата облагаться налогом на основе электронных характеристик удержания подоходного налога с ежемесячным удержанием подоходного налога или по фиксированной ставке в размере двух процентов (включая солидарный сбор и церковный налог). В налоговой декларации Вы можете указать заработную плату Вашей помощи по хозяйству и дополнительные суммы, такие как фиксированные взносы и подоходный налог.
Даже если стоимость бесплатного питания и проживания не учитывается при расчете фиксированного взноса и фиксированного налога, эта стоимость все же учитывается в Ваших расходах, для которых Вы можете получить налоговое снижение. Определяющими являются официальные натуральные выплаты.
(2022): Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?
Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?
Egal ob erwerbsbedingt oder nicht, Вы можете заявить до 6.000 евро на ребенка в качестве расходов на уход за ребенком в качестве специальных расходов. Налоговая инспекция покрывает две трети этой суммы, то есть до 4.000 евро.
Не имеет значения, происходит ли уход в Вашем доме или в другом месте. Важно лишь то, что это непосредственная деятельность по уходу или присмотру. Поэтому, например, уроки, музыкальные занятия или балетные курсы не учитываются как расходы на уход. Однако можно вычесть:
- пребывание в детском саду, яслях, продленке, у няни
- занятость детских воспитателей, педагогов или нянь в домашнем хозяйстве
- занятость домработниц и Au-Pairs, если они ухаживают за ребенком
- транспортные расходы для лица, осуществляющего уход. Кроме того, бесплатное питание и проживание, если заработная плата не выплачивается.
- Питание ребенка не относится к расходам на уход. Если оно не указано отдельно, его необходимо оценить и вычесть.
Уход за ребенком родственником
Даже если родственник ухаживает за Вашим ребенком, расходы могут быть вычтены при определенных условиях. Этот родственник не должен иметь права на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка и не должен проживать в Вашем доме, иначе налоговая инспекция расценит присмотр как любезность. Однако, если бабушка и дедушка приезжают, чтобы присмотреть за внуками, Вы можете вычесть понесенные транспортные расходы из налогооблагаемой базы. Для этого Вы должны предоставить соответствующее соглашение.
Wichtig
Если Вы хотите вычесть расходы на уход, то деньги в принципе нельзя выплачивать наличными, а необходимо перевести их. Налоговая инспекция может потребовать счет и, при необходимости, подтверждение перевода в качестве доказательства. Квитанция от получателя недостаточна.
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?
Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.
Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.
(2022): Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?
На одного ребенка в год Вы можете потребовать возмещения расходов на уход до 6.000 евро. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает две трети, то есть максимум 4.000 евро, из налога. Не имеет значения, находился ли ребенок на попечении постоянно в течение всего года или только несколько дней.
Если Вы как супруги совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче налоговой декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.
Это также может иметь смысл, как показывает следующий пример:
Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.
Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:
Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро
Всего: 3.667 евро (2/3 от 5.500 евро)
Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.
Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 2.500 евро, они смогут потребовать на 667 евро больше расходов на уход за ребенком.
Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и состоящие в браке, требовать до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.
Vorsicht
В случае несостоящих в браке родителей налоговая инспекция признает только расходы того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если Вы оба хотите потребовать возмещения расходов на уход, Вам следует обоим подписать договор.
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом льготы на дошкольный уход за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих льгот, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?
Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
Вы можете заявить расходы на уход за ребенком, только если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете заявить расходы на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.
Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.
Как правило, Вы можете заявить расходы на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом пособия на дошкольный уход за ребенком, вычет особых расходов должен быть уменьшен на сумму этих пособий, поскольку вычет особых расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление Федерального финансового суда от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
Максимальная сумма в 4.000 евро применяется на каждого ребенка, а не на каждого родителя.
Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При раздельной подаче декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.
Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:
Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год. Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:
Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро
Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.
Если отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше расходов на уход за ребенком.
Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Родители-одиночки могут, как и женатые, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.
Vorsicht
В случае не состоящих в браке родителей налоговая инспекция признает только расходы того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если Вы оба хотите заявить расходы на уход, Вам следует обоим подписать договор.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет особых расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет особых расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
Какие расходы подлежат льготному налогообложению?
К льготным расходам относятся брутто-зарплата или заработная плата (в случае "мини-работ") и взносы на социальное страхование, оплаченные работодателем, подоходный налог, включая надбавку солидарности и церковный налог, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы в соответствии с Законом о компенсации расходов (U 1 и U 2).
(2022): Какие расходы подлежат льготному налогообложению?
Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?
Работодатели могут дополнительно к заработной плате предоставлять взносы на уход за ребенком, не облагаемые налогом и социальными взносами. Это могут быть натуральные льготы, например, размещение в ведомственном детском саду, или денежные выплаты, например, субсидии на детский сад или няню. Условием является то, что ребенок еще не достиг школьного возраста. Кроме того, уход не должен осуществляться в собственном доме.
Если Вы сами оплачиваете расходы на уход за ребенком, Вы можете вычесть из налогов только две трети расходов, но не более 4.000 евро на ребенка, в качестве особых расходов. Для надбавки от работодателя пока нет ограничения. Таким образом, работодатель может полностью возместить дорогостоящие учреждения по уходу за ребенком без уплаты налогов.
(2022): Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?
Какие подтверждающие документы необходимы?
Чтобы получить налоговое послабление, Вы должны обязательно соблюдать одно условие:
Вы должны получить от поставщика услуг счет в качестве подтверждения расходов, и этот счет Вы можете оплатить только банковским переводом на его счет. Убедитесь, что в счете отдельно указаны затраты на работу и материалы. Только затраты на рабочую силу, а также затраты на машины и транспорт вместе с НДС подлежат налоговому послаблению. Однако НДС не обязательно указывать отдельно, Вы можете добавить его к затратам на рабочую силу.
Хотя не требуется прилагать выписку со счета к налоговой декларации, в случае сомнений налоговый инспектор может потребовать ее предоставить. Суммы, оплаченные по постоянному поручению, прямому дебету или через интернет-банкинг, признаются в сочетании с выпиской со счета. Наличные платежи не признаются.
Условие банковского перевода остается в силе. Оплаченные наличными счета не признаются.
К бытовым услугам относятся также уход и присмотр за нуждающимися в уходе лицами на дому с помощью мобильных служб ухода или самостоятельных работников по уходу. С 2009 года больше не требуется подтверждать необходимость в уходе и наличие степени ухода (до 2016 года) или уровня ухода (с 2017 года).
Fehlende Bescheinigung 2022: Kein Problem!
Если у Вас еще нет актуального расчета эксплуатационных расходов или отдельного подтверждения в соответствии с § 35 a EStG за 2022 от Вашей управляющей компании, это не проблема. Допускается заявлять все расходы только за тот налоговый год, в котором расчет был предоставлен арендатору. Таким образом, Вы берете последний имеющийся у Вас расчет эксплуатационных расходов – вероятно, за 2021 – и заявляете эти расходы в налоговом году 2022. Так могут поступать все арендаторы и владельцы квартир, у которых еще нет актуального подтверждения в соответствии с § 35 a EStG за 2022!
Все частные лица, которые нанимали мастеров или поставщиков услуг, заявляют расходы в том налоговом году, в котором они также оплатили соответствующий счет.
Tipp
В 2019 году Федеральный финансовый суд, к сожалению, вразрез с щедрой позицией налоговых органов, постановил, что налоговое послабление в соответствии с § 35a EStG предоставляется только на расходы, которые налогоплательщик несет на собственное проживание в доме престарелых или на собственный уход. Налоговая льгота исключается для расходов, которые он берет на себя для другого лица, то есть когда дети оплачивают расходы своих родителей (решение BFH от 03.04.2019, VI R 19/17).
Через несколько месяцев после решения BFH Финансовый суд Берлин-Бранденбург также рассмотрел вопрос о покрытии расходов на уход за родителем. На этот раз речь шла не о покрытии расходов на стационарный уход, то есть на проживание в доме престарелых, а о покрытии расходов на амбулаторный уход. Суд постановил следующее: § 35a EStG, если вообще, предоставляет льготы только на расходы на амбулаторный уход за родственниками в собственном доме налогоплательщика (то есть лица, осуществляющего уход), но не на амбулаторный уход за родственниками в их доме (решение BFH от 11.12.2019, 3 K 3210/19). Однако тогда была явно разрешена апелляция. И теперь имеется положительное решение BFH.
В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил следующее: налоговое послабление в соответствии с § 35a абз. 2 предложение 2 первая часть предложения EStG могут также получить налогоплательщики, которые несут расходы на амбулаторный уход и присмотр за третьими лицами. Следовательно, дети могут вычесть расходы на амбулаторный уход за своими родителями, если они оплатили эти расходы. Это также применимо, если услуги по уходу и присмотру оказываются не в собственном доме налогоплательщика, а в доме лица, за которым осуществляется уход или присмотр (решение BFH от 12.04.2022, VI R 2/20).
Однако BFH также усложняет ситуацию, поскольку он придерживается своего вышеупомянутого решения 2019 года. Он различает покрытие расходов на стационарный уход (= по-прежнему не подлежит вычету) и покрытие расходов на амбулаторный уход (= подлежит вычету), при этом во втором случае важно, кто заключил договор на оказание услуг по уходу. Только если плательщик, чаще всего дочь или сын, обязаны по договору, то есть выполняют обязательство по собственному долгу, расходы подлежат вычету. Если же платеж производится по долгу лица, за которым осуществляется уход, то есть отца или матери, то это считается незначительными расходами третьих лиц с налоговой точки зрения.
(2022): Какие подтверждающие документы необходимы?
В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?
Трудовые отношения в домашнем хозяйстве имеют место, если Вы или объединение собственников жилья наняли кого-то для выполнения работ в домашнем хозяйстве для объединения собственников жилья. Объединение собственников жилья является работодателем этого лица.
Бытовые услуги имеют место, если работы в домашнем хозяйстве выполняются компанией. Объединение собственников жилья является заказчиком услуги.
(2022): В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?
Условия для всех налоговых льгот
Услуга должна быть оказана в домашнем хозяйстве налогоплательщика. Это условие, например, не выполняется в случае
- ухода и присмотра за больными, престарелыми и нуждающимися в уходе лицами в дневном стационаре,
- ремонта бытовых предметов на предприятии ремонтной компании,
- вывоза мусора (утилизация или удаление мусора происходит за пределами домашнего хозяйства)
Домашнее хозяйство должно находиться в Европейском союзе или в Европейской экономической зоне. Если расходы налогоплательщика касаются нескольких домохозяйств (например, основное место жительства и дача), то максимальная сумма вычета может быть применена только один раз.
Не подлежат вычету расходы, которые уже были учтены в соответствии с другими положениями Закона о подоходном налоге как производственные расходы, расходы на рекламу, специальные расходы или чрезвычайные расходы.
Особенности для владельцев квартир: Владельцы квартир, которые используют собственную квартиру, получают налоговое послабление, даже если сообщество или управляющий являются работодателем или заказчиком. И это пропорционально их доле в собственности.
Müllabfuhrgebühren
В настоящее время расходы на вывоз мусора не учитываются в налоговой декларации как услуги, связанные с домашним хозяйством. Налоговые органы опираются на старое решение Финансового суда Кёльна от 26.01.2011 (4 K 1483/10, EFG 2011 S. 978 Nr. 11).
Обоснование заключается в том, что основная услуга не оказывается в пределах границ участка налогоплательщика. Основной услугой является не вывоз мусора, а его последующая утилизация и переработка. Опорожнение и транспортировка мусора являются лишь вспомогательными услугами. В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ Финансовый суд Мюнстера подтвердил эту точку зрения, но явно допустил апелляцию, которая уже подана (решение от 24.02.2022, 6 K 1946/21 E, Rev. под VI R 8/22).
(2022): Условия для всех налоговых льгот
Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?
Незначительная занятость (мини-работа) в частном домохозяйстве имеет место, если заработная плата не превышает 520 евро в месяц (до 30.09.2022: 450 евро). Объем рабочего времени не имеет значения.
Расходы на помощь по хозяйству с незначительной занятостью могут быть вычтены непосредственно из налогового обязательства в размере 20 процентов, максимум 510 евро в год. С 2009 года максимальная сумма в 510 евро больше не сокращается пропорционально, если трудовые отношения не действуют в течение всего года.
Работодатель – частное домохозяйство – должен уплачивать в Minijobzentrale паушальные взносы на заработную плату помощника по хозяйству с незначительной занятостью: по 5 процентов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а также 2 процента на налог. Хотя в законе это не упоминается, налоговая льгота предоставляется только в том случае, если работодатель использует процедуру расчета для домохозяйств для уплаты своих паушальных взносов в Minijobzentrale.
Beispiel
Вы платите своей уборщице 100 евро в месяц. Это составляет 1.200 евро в год. Если помощь оформлена как мини-работник, налоговая инспекция вычитает 20 процентов от этой суммы, то есть 240 евро, непосредственно из Вашего налогового обязательства.
(2022): Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?
Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?
Вы не можете вычесть из налогов расходы на обучение любого вида как расходы на уход за ребенком. Это также включает репетиторство, но не чисто присмотр за выполнением домашних заданий.
Кроме того, расходы на „передачу особых навыков“ (например, уроки музыки или компьютерные курсы) не считаются расходами на уход за ребенком в налоговом отношении.
Также не подлежат вычету следующие статьи:
- Платежи за спортивные мероприятия, например, взносы в спортивный клуб
- Расходы на школьные экскурсии
- Материальные расходы на книги, игрушки и т.п.
- Ваши транспортные расходы, если Вы, например, отвозите ребенка к лицу, осуществляющему присмотр, или в продленку и забираете его обратно
- Расходы на питание Вашего ребенка
(2022): Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?
Какова сумма налогового вычета?
Если домработница работает в рамках мини-работы с месячной зарплатой до 520 евро (с 01.10.2022; ранее: 450 евро), расходы также облагаются налоговыми льготами:
Расходы до 2.550 евро могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов, максимум 510 евро в год.
Максимальная сумма вычета в размере 510 евро не сокращается пропорционально времени, если трудовые отношения не действуют в течение всего года.
(2022): Какова сумма налогового вычета?
