Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?
Если Вы достигли 55-летнего возраста или постоянно нетрудоспособны, Вы можете подать заявление на получение налоговой льготы на прибыль от продажи. При условии, что это происходит впервые с 1996 года (§ 16 Abs. 4 EStG).
Может случиться так, что в прибыли от продажи содержится часть суммы, которая облагается налогом только на 60% в соответствии с процедурой частичного дохода. Это возможно, если в проданном имуществе предприятия были доли в акционерных обществах. Для этой части суммы нельзя дополнительно требовать льготу в виде налоговой льготы на прибыль от продажи. Поэтому часть суммы, облагаемая налогом на 60%, должна быть вычтена из прибыли от продажи и указана в строке 16.
(2022): Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?
Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?
Налоговая льгота в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.
В дополнение к налоговой льготе Вы также можете подать заявление на снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG. В этом случае прибыль от продажи облагается по сниженной ставке, которая составляет 56% от средней налоговой ставки (но не менее 14%). Снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG также предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.
(2022): Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?
Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34 абз. 3 Закона о подоходном налоге)?
Если Вы достигли 55-летнего возраста или постоянно нетрудоспособны, Вы можете воспользоваться дополнительной налоговой льготой:
Прибыль от продажи может быть по заявлению обложена по сниженной ставке на сумму, превышающую налоговую льготу на продажу. При условии, что это происходит впервые с 2001 года. Сниженная ставка налога составляет 56 % от средней налоговой ставки, но не менее начальной ставки налога в размере 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).
(2022): Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34 абз. 3 Закона о подоходном налоге)?
Что относится к прибыли от продажи?
К доходам от самостоятельной трудовой деятельности также относится прибыль от продажи имущества, связанного с профессиональной деятельностью, такой как практика, бюро, или самостоятельной части имущества, или доли в имуществе. Продажей также считается прекращение деятельности, связанной с практикой, бюро и т. д. (§ 18 Abs. 3 EStG). В налоговом отношении прибыль от продажи облагается по особым правилам и поэтому должна быть отделена от текущей прибыли.
Те, кто продает или прекращает свою деятельность или долю в совместном предприятии, могут воспользоваться двумя важными налоговыми льготами:
- Налоговый вычет на продажу: Прибыль от продажи не облагается налогом в размере 45.000 евро. Однако эта сумма уменьшается, если прибыль от продажи превышает 136.000 евро, на сумму превышения. Таким образом, налоговый вычет на продажу не применяется, если прибыль от продажи составляет 181.000 евро и более (§ 16 Abs. 4 EStG).
- Сниженная налоговая ставка: Оставшаяся после вычета налогового вычета прибыль от продажи облагается по правилу одной пятой. По заявлению она также может быть обложена по сниженной налоговой ставке, а именно 56 % от средней налоговой ставки и не менее 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).
Налоговый вычет на продажу и сниженная налоговая ставка предоставляются только при выполнении определенных условий:
- Вы должны достигнуть 55-летнего возраста или быть постоянно нетрудоспособным в социально-страховом смысле.
- Вы можете воспользоваться льготами только один раз в жизни: налоговый вычет на продажу с 1996 года, сниженная налоговая ставка с 2001 года.
- Вы должны подать заявление на получение льгот.
При продаже предприятия до достижения 55-летнего возраста, без постоянной нетрудоспособности, применяется только правило одной пятой. Однако это правило не приводит к экономии налогов, если текущие доходы уже облагаются по максимальной налоговой ставке.
При продаже доли в совместном предприятии Вы также имеете право на налоговый вычет на продажу в полном объеме, а не только пропорционально. Однако если Вы продаете только часть своей доли в совместном предприятии, прибыль от продажи относится к текущим доходам, и в этом случае ни налоговый вычет на продажу, ни сниженная налоговая ставка, ни правило одной пятой не применяются (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).
(2022): Что относится к прибыли от продажи?
