Что можно вычесть при уходе за ребенком бабушкой и дедушкой?

Расходы на уход за детьми с 2012 года могут быть вычтены как особые расходы, при этом больше не требуется выполнение каких-либо личных условий. Однако признаются только две трети расходов, ограниченные суммой 4.000 евро на ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Но что, если бабушка или дедушка присматривают за ребенком? Можно ли в этом случае также вычесть вознаграждение из налогооблагаемой базы?

Не подлежат вычету расходы на услуги по уходу, которые предоставляются исключительно на семейной основе или в качестве одолжения. Поэтому налоговая инспекция, вероятно, не признает вознаграждение бабушке и дедушке. Однако другое дело обстоит с возмещением транспортных расходов:

Если Вы возмещаете бабушке транспортные расходы на автобус, поезд (проездной билет, билеты, билет, билет на поезд) или такси или 30 центов за километр за поездку на собственном автомобиле в связи с уходом за ребенком, Вы можете заявить эти расходы как расходы на уход за ребенком в налоговой декларации (решение BFH от 04.06.1998, III R 94/96).

Возмещение транспортных расходов

Финансовый суд Баден-Вюртемберга постановил, что даже если бабушка бесплатно ухаживает за ребенком, возмещение транспортных расходов может быть вычтено как расходы на уход за ребенком в рамках особых расходов. Уход осуществляется на семейной основе только в той мере, в какой он предоставляется бесплатно.

Не имеет значения, если собственно услуга по уходу предоставляется бесплатно. Транспортные расходы просто возмещаются, так как они возникли в связи с уходом за ребенком (решение Финансового суда Баден-Вюртемберга от 09.05.2012, EFG 2012 S. 1439).

Если родители выплачивают бабушке или дедушке вознаграждение за уход за ребенком, налоговый учет может быть возможен, если бабушка и дедушка не проживают в том же домохозяйстве и соглашение об уходе заключено как с посторонними лицами (решение BFH от 06.10.1961, BStBl. 1961 III S. 549).

Актуально: Как это не работает, показывает решение Финансового суда Нюрнберга от 12.08.2019 (4 K 936/18): Истцы заявили расходы на уход за ребенком в размере более 3.000 евро. Большая часть этих расходов пришлась на возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в связи с уходом за двумя детьми. В качестве доказательства платежей в налоговую инспекцию были представлены выписки со счета.

Однако: В назначении платежа не было указано. И по каким-то причинам налоговая инспекция узнала, что по крайней мере один раз первоначально переведенная сумма была возвращена дедушкой в том же размере, с назначением платежа "Знакомый" и всего через несколько дней после предыдущего перевода.

Истцы, вероятно, не смогли предоставить убедительное объяснение ни налоговой инспекции, ни финансовому суду, поэтому их расходы на уход за ребенком не были признаны. Однако, и это обнадеживает, Финансовый суд Нюрнберга также указывает, что возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в принципе приводит к вычитаемым расходам на уход за ребенком.

(2022): Что можно вычесть при уходе за ребенком бабушкой и дедушкой?

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Egal ob erwerbsbedingt oder nicht, Вы можете заявить до 6.000 евро на ребенка в качестве расходов на уход за ребенком в качестве специальных расходов. Налоговая инспекция покрывает две трети этой суммы, то есть до 4.000 евро.

Не имеет значения, происходит ли уход в Вашем доме или в другом месте. Важно лишь то, что это непосредственная деятельность по уходу или присмотру. Поэтому, например, уроки, музыкальные занятия или балетные курсы не учитываются как расходы на уход. Однако можно вычесть:

• пребывание в детском саду, яслях, продленке, у няни
• занятость детских воспитателей, педагогов или нянь в домашнем хозяйстве
• занятость домработниц и Au-Pairs, если они ухаживают за ребенком
• транспортные расходы для лица, осуществляющего уход. Кроме того, бесплатное питание и проживание, если заработная плата не выплачивается.
• Питание ребенка не относится к расходам на уход. Если оно не указано отдельно, его необходимо оценить и вычесть.

Уход за ребенком родственником
Даже если родственник ухаживает за Вашим ребенком, расходы могут быть вычтены при определенных условиях. Этот родственник не должен иметь права на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка и не должен проживать в Вашем доме, иначе налоговая инспекция расценит присмотр как любезность. Однако, если бабушка и дедушка приезжают, чтобы присмотреть за внуками, Вы можете вычесть понесенные транспортные расходы из налогооблагаемой базы. Для этого Вы должны предоставить соответствующее соглашение.

(2022): Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

На одного ребенка в год Вы можете потребовать возмещения расходов на уход до 6.000 евро. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает две трети, то есть максимум 4.000 евро, из налога. Не имеет значения, находился ли ребенок на попечении постоянно в течение всего года или только несколько дней.

Если Вы как супруги совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче налоговой декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это также может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.

Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Всего: 3.667 евро (2/3 от 5.500 евро)

Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.

Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 2.500 евро, они смогут потребовать на 667 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и состоящие в браке, требовать до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.

(2022): Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

Каков возрастной предел для моего ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

До 14-го дня рождения Вашего ребенка Вы можете требовать возмещения расходов на уход, после этого - нет.

Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет, если инвалидность наступила до 25-го дня рождения. В качестве доказательства достаточно удостоверения инвалида.

(2022): Каков возрастной предел для моего ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.

Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.

(2022): Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?

Вы можете заявить расходы на уход за ребенком, только если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете заявить расходы на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.

Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.

Как правило, Вы можете заявить расходы на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.

(2022): Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?

На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?

Максимальная сумма в 4.000 евро применяется на каждого ребенка, а не на каждого родителя.

Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При раздельной подаче декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год. Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.

Если отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Родители-одиночки могут, как и женатые, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.

(2022): На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?

Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Вы не можете вычесть из налогов расходы на обучение любого вида как расходы на уход за ребенком. Это также включает репетиторство, но не чисто присмотр за выполнением домашних заданий.

Кроме того, расходы на „передачу особых навыков“ (например, уроки музыки или компьютерные курсы) не считаются расходами на уход за ребенком в налоговом отношении.

Также не подлежат вычету следующие статьи:

• Платежи за спортивные мероприятия, например, взносы в спортивный клуб
• Расходы на школьные экскурсии
• Материальные расходы на книги, игрушки и т.п.
• Ваши транспортные расходы, если Вы, например, отвозите ребенка к лицу, осуществляющему присмотр, или в продленку и забираете его обратно
• Расходы на питание Вашего ребенка

(2022): Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Частичное вычитание расходов на интернат как расходы на уход за ребенком?

Расходы на проживание в интернате здорового ребенка в целях школьного образования, к сожалению, не подлежат налоговому вычету. Эти расходы являются типичными расходами на обучение, которые покрываются за счет пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка и на уход, воспитание и обучение. Расходы на интернат не подлежат вычету, даже если проживание в интернате необходимо по социальным, психологическим или педагогическим причинам, например, если ребенок трудновоспитуемый или имеет трудности в обучении, или если родители не могут заботиться о ребенке.

Однако, если проживание в интернате вызвано заболеванием или инвалидностью, расходы на интернат могут быть вычтены как чрезвычайные расходы. Важно, чтобы на первом плане стояло лечение, а школьное обучение происходило лишь в связи с этим лечением и было второстепенным. В этом случае расходы на интернат являются непосредственными медицинскими расходами, которые могут быть вычтены в полном объеме - с учетом допустимой нагрузки - как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG. В настоящее время Финансовый суд Тюрингии открыл новую возможность: расходы на интернат - за исключением расходов на питание - являются расходами на уход за ребенком и подлежат вычету в размере двух третей, максимум 4.000 евро, в качестве специальных расходов в соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Финансовый суд Тюрингии от 25.10.2016, 2 K 95/15).

Случай: 11-летняя дочь посещает школу полного дня. В течение учебных недель ребенок проживает в интернате при школе. Уход за учащимися, проживающими в интернате, осуществляется на основе согласованной со школой концепции всестороннего воспитания и ухода. Согласно договору о воспитании, интернат должен заботиться не только о проживании и питании, но и о воспитании, медицинском уходе и организации досуга.

Расходы на интернат составляют 2.435 евро, из которых 1.035 евро приходится на проживание и 1.400 евро на питание. Налоговая инспекция не хочет признавать расходы на проживание - тем более расходы на питание - потому что "личная и заботливая опека над ребенком не была в центре внимания, поэтому расходы на интернат не относятся к поддерживаемым услугам по уходу". Финансовые судьи:

Если налоговая инспекция считает, что только заботливый или надзорный уход подлежит льготе и личная забота о ребенке должна быть в центре внимания, то Федеральный финансовый суд уже отверг эту узкую точку зрения (решение BFH от 19.4.2012, III R 29/11).

Скорее, согласно практике BFH, понятие ухода за ребенком, не определенное законом, следует толковать широко. Помимо заботливого и надзорного ухода в смысле защиты от опасностей, травм и повреждений, он в принципе включает также личную заботу. Он также распространяется на элементы ухода и воспитания, то есть заботу о духовном, душевном и физическом благополучии ребенка, а также педагогически целесообразный надзор.

Предложения по уходу могут осуществляться в различных формах: уход вне дома, в детских садах, дневных учреждениях, детских домах, яслях, а также у дневных матерей, недельных матерей и в учреждениях дневного ухода, а также через детских воспитателей, педагогов и помощь по хозяйству, а также при надзоре за домашними школьными заданиями. Неясно, почему проживание в "детском доме" должно быть льготным, а проживание в "интернате" - нет.

(2022): Частичное вычитание расходов на интернат как расходы на уход за ребенком?

Расходы на интернат: можно ли вычесть расходы на обучение детей с СДВГ в частной школе?

Расходы на посещение частной школы ребенком, как правило, покрываются за счет детского пособия или налоговых льгот (детский налоговый вычет и BEA-вычет), а также учебного пособия и поэтому не подлежат дополнительному вычету. При этом плата за обучение в школе - но не за проживание в интернате - может быть вычтена как особые расходы в размере 30 %, но не более 5.000 евро (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Вопрос заключается в том, могут ли расходы на проживание в интернате по медицинским показаниям быть учтены как исключительные расходы в соответствии с § 33 EStG.

Согласно практике BFH, расходы на проживание и питание не подлежат вычету, если проживание в интернате обусловлено социальными, психологическими или педагогическими причинами. Поскольку расходы, понесенные на школьное обучение ребенка и в этом контексте являющиеся лишь косвенными последствиями болезни, не признаются как исключительные расходы (решение BFH от 18.04.1990, BStBl. 1990 II S. 962).

В настоящее время Финансовый суд Дюссельдорфа постановил, что расходы на интернат в размере 28.000 евро не признаются как исключительные расходы, если ребенок из-за простой синдрома дефицита внимания (СДВГ) посещает английскую частную школу (колледж в Англии) с меньшими классами и более интенсивным уходом. В данном случае посещение частной школы не преследовало цель лечения, и само по себе посещение школы не является лечением. Поэтому это не медицинские расходы, а лишь расходы на медицинскую профилактику или последствия заболеваний, которые не являются обязательными и поэтому не подлежат вычету (FG Дюссельдорф от 14.03.2017, 13 K 4009/15 E, пересмотр).

• По мнению финансовых судей, также отсутствует медицинское заключение, выданное до начала проживания в интернате. Хотя специалистом было подтверждено "эмоциональное развитие с задержкой и нарушение внимания при частичной одаренности", это не соответствует требуемому условию в соответствии с § 64 Abs. 1 Nr. 2c EStDV. Поскольку для "медицински необходимого проживания вне дома ребенка, страдающего дислексией или другим нарушением" требуется подтверждение в виде медицинского заключения или справки медицинской службы.
• В рассматриваемом случае ни дислексия, ни нарушение не были выявлены. В лучшем случае диагностированное нарушение внимания может быть оценено как заболевание. Однако неясно, было ли оно настолько серьезным, чтобы его можно было считать нарушением. Судьи, во всяком случае, делают смелый шаг и интерпретируют вышеуказанное условие таким образом, что под нарушением также подразумевается признак заболевания. Таким образом, они расширяют законный текст на "заболевание или нарушение" и требуют также для "заболевания" медицинское заключение.

(2022): Расходы на интернат: можно ли вычесть расходы на обучение детей с СДВГ в частной школе?