---

Получают ли работники с мини-работой единовременную выплату на расходы по электроэнергии?

Резко и значительно возросшие затраты на энергию приводят к значительным дополнительным финансовым нагрузкам, которые Федеральное правительство теперь хочет хотя бы немного компенсировать для работающих граждан.

В "Законе о налоговых льготах 2022 года" от 23.05.2022 было установлено, что с 01.09.2022 все работающие по найму, облагаемые подоходным налогом, в налоговых классах I - V получат единовременную надбавку на оплату энергии (энергетическая надбавка, EPP) в размере 300 евро в качестве надбавки к заработной плате, которая выплачивается через расчет заработной платы работодателем. Самозанятые лица также получают аванс за счет единовременного сокращения их авансовых платежей по подоходному налогу. Если это не так, энергетическая надбавка устанавливается при расчете подоходного налога за 2022 год (§§ 112-122 EStG-neu).

• Право на получение имеют лица, неограниченно подлежащие налогообложению, с местом жительства в Германии, которые в 2022 году получают доходы от работы по найму, сельского и лесного хозяйства, предпринимательской деятельности или самозанятости.
• Законодательно установлено, что право на EPP возникает 1 сентября 2022 года. Однако 1 сентября не является крайним сроком для выполнения условий. Право на выплату имеет каждое лицо, которое в какой-то момент в 2022 году выполнило условия.
• В любом случае, когда подается декларация о подоходном налоге за 2022 год, налоговая инспекция проверяет, имеется ли право на EPP. Даже работники, которые еще не получили свою EPP через работодателя, получают ее на основании своих данных при подаче декларации о подоходном налоге за 2022 год. Особое заявление не требуется. В налоговом уведомлении, помимо подоходного налога, также устанавливается EPP - и, к сожалению, она также облагается налогом.

Право на энергетическую надбавку имеют также лица, занятые на неполной ставке (мини-работники) и временно занятые лица (временные работники, сезонные работники) в соответствии с § 8 Abs. 1 Nr. 1 и § 8a SGB IV. Работодатель выплачивает энергетическую надбавку только в том случае, если он подает заявление на регистрацию заработной платы в налоговую инспекцию и работник письменно подтверждает, что это его первое трудовое отношение. Это должно предотвратить получение мини-работником надбавки от нескольких работодателей.

Совет: Образец заявления Вы найдете на веб-сайте Minijob-Zentrale.

Если работодатель не подает заявление на регистрацию заработной платы (например, частное домохозяйство), надбавка устанавливается при расчете подоходного налога за 2022 год. Для этого не требуется особое заявление. Однако, конечно, необходимо подать декларацию о подоходном налоге. Энергетическую надбавку также могут получить лица, получающие исключительно необлагаемую налогом заработную плату: льготы предоставляются добровольным инструкторам, тренерам, наставникам, дирижерам и другим лицам, чье вознаграждение в размере льготы инструктора до 3.000 евро в соответствии с § 3 Nr. 26 EStG остается необлагаемым налогом, а также добровольцам, получающим компенсацию расходов в размере льготы за волонтерскую деятельность в размере 840 евро в соответствии с § 3 Nr. 26a EStG. EPP не облагается социальными взносами, но является облагаемой налогом.

• Для работников энергетическая надбавка облагается налогом как заработная плата (другие выплаты) в соответствии с § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG. Если она выплачивается работодателем, она облагается налогом на заработную плату как "другая выплата". Если EPP не была выплачена через работодателя, налоговая инспекция увеличивает в налоговой декларации за 2022 год валовую заработную плату, переданную работодателем с помощью справки о заработной плате, на 300 евро.
• Для лиц, имеющих право на получение, которые в 2022 году не получали доходов от работы по найму, энергетическая надбавка всегда рассматривается как "другие доходы" (§ 22 Nr. 3 EStG). Однако необлагаемый минимум в размере 256 евро в соответствии с § 22 Nr. 3 Satz 2 EStG не применяется к EPP.

(2022): Получают ли работники с мини-работой единовременную выплату на расходы по электроэнергии?

---

Как работники получают единовременную выплату на энергоресурсы?

Единовременная выплата на оплату энергии (EPP) выплачивается через расчет заработной платы работодателем.

• Право на получение имеют лица, работающие по найму или самостоятельно, проживающие в Германии, которые в 2022 году получают доходы от работы по найму (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) или от самостоятельной деятельности (сельское и лесное хозяйство, предпринимательская деятельность, самостоятельная деятельность) - то есть работники и самозанятые лица.
• Право на получение также имеют добровольцы в соответствии с § 2 Закона о Федеральной волонтерской службе (BFDG) и добровольцы в соответствии с § 2 Закона о молодежной волонтерской службе (JFDG): к ним относятся, например, Федеральная волонтерская служба, добровольный социальный или экологический год, Европейская волонтерская служба, Международная молодежная волонтерская служба.
• Право на получение также имеют лица, работающие на неполной или временной основе (работники с мини-джоб и временные работники, сезонные работники).
• Не имеют права на получение налогоплательщики без места жительства или постоянного пребывания в Германии, в частности, ограниченно налогоплательщики, работающие в приграничных районах. Лица, проживающие за границей, либо сталкиваются с более низкими ценами на энергию, чем в Германии, либо пользуются аналогичными государственными мерами, которые также облегчают бремя цен на энергию для населения в их стране. Двойное субсидирование этой группы лиц не предусмотрено.
• Не имеют права на получение пенсионеры-чиновники и пенсионеры, если они не получают дополнительный доход от сельского хозяйства, предпринимательской деятельности, свободной профессии или работы по найму. Лица, получающие исключительно прочие доходы в соответствии с § 22 EStG, также не имеют права на единовременную выплату на оплату энергии (например, депутаты). Студенты и молодые семьи, получающие только пособие по уходу за ребенком, а также другие лица, получающие исключительно пособия по замещению заработной платы или социальные пособия, также не имеют права на получение.
• Единовременная выплата на оплату энергии, как правило, устанавливается при расчете подоходного налога за 2022 год, если только выплата не производится работодателем в соответствии с § 117 EStG.
• Работодатель выплачивает единовременную выплату на оплату энергии в сентябре 2022 года, если работник находится в первых трудовых отношениях по состоянию на 01.09.2022 и относится к одной из налоговых категорий с 1 по 5. Для работников с мини-джоб и временных работников выплата производится работодателем только в том случае, если работник предварительно письменно подтвердил работодателю, что это первые трудовые отношения. Подтверждение должно быть включено в расчет заработной платы.
• Единовременная выплата на оплату энергии не выплачивается работодателем, если он не подает заявление на подоходный налог. Это касается, в частности, случаев временной или неполной занятости (например, в частных домохозяйствах), когда подоходный налог взимается в виде паушальной суммы в соответствии с § 40a EStG. В этом случае работники могут получить единовременную выплату на оплату энергии, подав декларацию о подоходном налоге.
• Единовременная выплата на оплату энергии, выплаченная работодателем, должна быть указана в электронном свидетельстве о заработной плате с заглавной буквой E (§ 117 Abs. 4 EStG).
• Единовременная выплата на оплату энергии облагается налогом по индивидуальной ставке. Дополнительно могут взиматься церковный налог и солидарный сбор. Согласно обоснованию закона, "для налогообложения единовременной выплаты на оплату энергии не требуются отдельные данные в декларации о подоходном налоге." Для работников единовременная выплата на оплату энергии учитывается как доход в соответствии с § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG за 2022 год. Для работников с мини-джоб и временных работников с заработной платой, облагаемой паушальным налогом в соответствии с § 40a EStG, налогообложение единовременной выплаты на оплату энергии не производится по упрощенной схеме (§ 119 Abs. 1 EStG).
• Для самозанятых лиц единовременная выплата на оплату энергии не относится к доходам от предпринимательской деятельности, а к "доходам от прочих услуг" в соответствии с § 22 Nr. 3 EStG за 2022 год. Однако в этом случае не применяется необлагаемый минимум в размере 256 евро, который обычно предоставляется для соответствующих доходов (§ 119 Abs. 2 EStG). Поскольку единовременная выплата на оплату энергии не относится к доходам от предпринимательской деятельности, она не облагается налогом на прибыль.
• Единовременная выплата на оплату энергии не облагается социальными взносами, так как она не является заработной платой в соответствии с § 14 SGB IV.
• Единовременная выплата на оплату энергии не учитывается как доход, подлежащий зачету, при расчете социального пособия, зависящего от дохода (§ 122 EStG).

Наибольшая группа лиц, имеющих право на получение, получает выгоду от выплат работодателей (работники) или сокращения авансовых платежей по подоходному налогу (самозанятые) своевременно, без необходимости предпринимать какие-либо действия. Если подана декларация о подоходном налоге за 2022 год и выполнены условия для получения единовременной выплаты на оплату энергии, она будет установлена автоматически при расчете подоходного налога за 2022 год.

Особое заявление в этом случае не требуется. Для работников единовременная выплата на оплату энергии устанавливается только в том случае, если она еще не была выплачена работодателем, например, потому что на 01.09.2022 не было трудовых отношений.

Дополнительную информацию Вы также можете найти в Часто задаваемых вопросах Министерства финансов.

(2022): Как работники получают единовременную выплату на энергоресурсы?

---

Получают ли пенсионеры и лица, получающие пенсию по выслуге лет, единовременную выплату на электроэнергию?

С 01.09.2022 все работающие, облагаемые подоходным налогом, в классах налогообложения I - V получили единовременную надбавку к заработной плате в размере 300 евро в виде надбавки к заработной плате, которая выплачивается через расчет заработной платы работодателя. Самозанятые лица получили аванс за счет единовременного сокращения их авансовых платежей по подоходному налогу (§§ 112 до 122 EStG, введено "Законом о налоговом снижении 2022" от 23.05.2022). Пенсионеры и получатели пенсий ранее не имели права на получение этой надбавки.

В настоящее время с 01.12.2022 пенсионеры и получатели пенсий также получают единовременную энергетическую надбавку (EPP) в размере 300 евро. Единовременная выплата производится автоматически через пенсионные службы. Энергетическая надбавка (EPP) предоставляется тем, кто по состоянию на 01.12.2022 имеет право на получение пенсии по возрасту, по инвалидности или по случаю потери кормильца в рамках государственной пенсионной системы или на получение пособий в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении государственных служащих или военнослужащих. Право на получение надбавки существует только при наличии места жительства в Германии ("Закон о выплате энергетической надбавки получателям пенсий и пособий и о расширении переходного периода" от 07.11.2022).

• Право на единовременную выплату имеют пенсионеры, получающие пенсию по общей и шахтерской пенсионной системе, а также по системе пенсионного обеспечения фермеров. К ним относятся также лица, получающие пенсию в связи с обязательным страхованием в системе социального страхования для художников. Также имеют право на получение надбавки получатели пособий в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении государственных служащих и военнослужащих. Для получателей пособий от земель и муниципалитетов компетенция по регулированию принадлежит землям.
• Не имеют права на получение надбавки пенсионеры профессиональных пенсионных систем. Для этой категории лиц компетенция по регулированию принадлежит не федеральному правительству, а землям. Также не имеют права на получение надбавки пенсионеры, получающие пенсию по государственной системе страхования от несчастных случаев.
• Лица, получающие пенсию из страны ЕС, но имеющие место жительства в Германии, имеют право на получение энергетической надбавки. Однако для этого в период с 09.01.2023 по 30.06.2023 необходимо подать заявление в Немецкое пенсионное страхование Knappschaft-Bahn-See в 44781 Бохум.
• Выплата производится независимо от семейного положения. В случае супружеской пары оба супруга могут получить EPP, если оба получают пенсию. Если одно лицо получает несколько пенсий (например, пенсию по возрасту и пенсию по случаю потери кормильца), энергетическая надбавка выплачивается только один раз. Это также относится к одновременному получению пенсии и пособия.
• Энергетическая надбавка облагается подоходным налогом. Будет ли фактически увеличена налоговая нагрузка или вообще будет ли произведено налогообложение, зависит от индивидуальных обстоятельств в каждом конкретном случае. Налоговая оценка за 2022 год может быть впервые необходима, если доход налогоплательщика в 2022 году превышает базовый необлагаемый налогом доход (10.347 евро).
• Энергетическая надбавка не подлежит обязательным взносам в государственное медицинское и социальное страхование.
• Энергетическая надбавка не учитывается как доход при расчете социального обеспечения, зависящего от дохода. Также надбавка не может быть конфискована. Примечание: Неконфискуемость прямо предусмотрена законом; в этом отношении существует разница с энергетической надбавкой для работников и самозанятых лиц, которая, по крайней мере, согласно решению районного суда Нордерштедт от 15.09.2022 (66 IN 90/19), может быть конфискована.
• Заявление на выплату энергетической надбавки подавать не нужно. Выплата производится автоматически.
• Выплата EPP через пенсионные службы производится до 15.12.2022. Лица, которые впервые получают пенсию в конце декабря, обычно получают энергетическую надбавку только при втором сроке выплаты в начале 2023 года. Выплата в начале января также производится автоматически. Заявление подавать не нужно. В общей сложности около 19,7 миллиона пенсионеров должны получить энергетическую надбавку. Затраты составляют около 6 миллиардов евро. Финансирование осуществляется за счет налоговых поступлений, а не за счет взносов в пенсионное страхование.

 

 

(2022): Получают ли пенсионеры и лица, получающие пенсию по выслуге лет, единовременную выплату на электроэнергию?