Какие расходы на проживание я могу списать?
В рамках двойного домохозяйства Вы можете списать расходы на проживание во второй квартире. Признаются только подтвержденные расходы, без надбавок. Вторая квартира - это любое жилье, где у Вас есть возможность переночевать. Как часто Вы пользуетесь этой возможностью, не имеет значения. Примеры жилья:
- арендованная квартира,
- собственный дом или
- номер в отеле.
Если Вы пользуетесь арендованной квартирой по месту второго жительства, Вы можете заявить арендную плату и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество для второй квартиры. Также можно списать расходы на необходимые предметы обстановки. К ним относятся, например, стол, кровать, шкаф, а также кухонная и ванная мебель. Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть списана сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода. Срок службы новой мебели составляет 13 лет. Если Вы используете отель в качестве места для ночлега, Вы можете списать фактически подтвержденные расходы на проживание. Если в стоимость проживания включены расходы на питание и они не указаны отдельно, сумма, подлежащая вычету, уменьшается на следующие суммы:
- на 20 процентов за завтрак и
- на 40 процентов от суточной ставки на питание при отсутствии 24 часов (28 евро) за обед или ужин.
Если Вы проживаете в собственной квартире, Вы можете списать свои расходы (дополнительные расходы на квартиру, проценты по ипотечному кредиту, амортизация и т.д.) до суммы, которую стоила бы аренда соответствующей квартиры.
С 2014 года в Германии при двойном домохозяйстве сумма, подлежащая вычету, ограничена максимальной суммой 1.000 евро в месяц. Этот максимальный размер включает все расходы на жилье или квартиру, которые несет сам работник, в частности, аренду с учетом эксплуатационных расходов, также для меблированной квартиры, расходы на приобретение необходимых предметов домашнего обихода и мебели, налог на второе жилье, ремонт и т.д. Максимальная сумма 1.000 евро применяется ежемесячно и как среднее значение за весь год. Если расходы в отдельные месяцы составляют менее 1.000 евро, а в другие месяцы - более 1.000 евро, превышающие суммы могут быть зачтены с неиспользованными максимальными суммами.
Achtung
В настоящее время Федеральный финансовый суд вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на необходимую обстановку второй квартиры в рамках двойного домохозяйства по профессиональным причинам не относятся к расходам на жилье, вычет которых ограничен 1.000 евро в месяц. Скорее, расходы на предметы обстановки и домашний обиход - если они необходимы - могут быть полностью вычтены дополнительно как прочие необходимые дополнительные расходы в связи с двойным домохозяйством в соответствии с § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (решение BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).
- По мнению BFH, расходы на предметы обстановки и домашний обиход не подпадают под действие максимальной суммы, поскольку они осуществляются только для их использования, а не для использования жилья. Использование предметов обстановки не является тождественным использованию жилья как такового. Законодательной целью нового регулирования является ограничение только расходов на жилье до 1.000 евро в месяц, но не прочих необходимых расходов.
- Максимальная сумма вычета в размере 1.000 евро в месяц включает, согласно обоснованию закона, "все расходы на жилье или квартиру, например, аренду с учетом эксплуатационных расходов, арендную плату за парковочные места, также в подземных гаражах, расходы на специальное использование (например, сад и т.д.), которые несет сам работник". Установление суммы в 1.000 евро "ориентируется на среднюю квартиру площадью около 60 кв.м, которая всегда использовалась в судебной практике в зависимости от местоположения и оснащения".
Tipp 1
Если вторая квартира находится в собственности работника, фактические расходы, например, амортизация, проценты по кредиту, эксплуатационные расходы, ремонтные расходы, могут быть вычтены как расходы, связанные с доходом, до максимальной суммы 1.000 евро в месяц. Также в этом случае расходы на необходимые предметы обстановки и домашний обиход могут быть вычтены дополнительно к максимальной сумме (письмо BMF от 24.10.2014, BStBl. 2014 I S. 1412, Tz. 103).
Tipp 2
При использовании меблированной или частично меблированной квартиры, как правило, взимается более высокая арендная плата. Если договор аренды не содержит разделения арендной платы за использование квартиры и использование мебели - как это обычно бывает, - уплаченную арендную плату можно разделить методом оценки в соответствии с § 162 AO. Использование квартиры тогда подлежит вычету в размере до 1.000 евро в месяц, а использование мебели - сверх этой суммы (решение BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).
Tipp 3
Финансовый суд Саара постановил, что расходы на арендуемое парковочное место или гараж также не относятся к расходам на жилье и, следовательно, не подпадают под ограничение в 1.000 евро. Таким образом, они также подлежат вычету, даже если арендная плата за квартиру уже настолько высока, что превышает лимит (судебное решение от 20.05.2020, 2 K 1251/17).
Tipp 4
В настоящее время налоговые органы объявили об упрощенном регулировании: если расходы на приобретение мебели и оборудования для второй квартиры - без учета рабочих средств - в общей сложности не превышают 5.000 евро, включая НДС, то в целях упрощения считается, что эти расходы считаются "необходимыми" или "не чрезмерными" и признаются в качестве расходов, связанных с доходом, без дальнейшей проверки (письмо BMF от 25.11.2020, BStBl 2020 I S. 1228, Tz. 108).
Tipp 5
В настоящее время Финансовый суд Мюнхена вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на налог на второе жилье не относятся к расходам на жилье, которые могут быть признаны в качестве расходов, связанных с доходом, в размере не более 1.000 евро в месяц. Скорее, налог на второе жилье может быть дополнительно признан как "прочие расходы" в рамках двойного домохозяйства (решение FG München от 26.11.2021, 8 K 2143/21).
(2022): Какие расходы на проживание я могу списать?
Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?
Если условия для ведения двойного домохозяйства выполнены, можно потребовать налоговые вычеты на различные расходы, связанные с трудовой деятельностью. Это начинается уже с поиска жилья. Расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть вычтены как расходы, связанные с трудовой деятельностью.
Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. К ним относятся, в частности:
- транспортные расходы на услуги транспортной компании или
- арендованный автомобиль, а также
- транспортные расходы в день переезда.
Кроме того, могут быть вычтены арендная плата и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество, для второй квартиры. Также могут быть вычтены расходы на необходимые предметы обстановки.
К ним относятся, например:
- стол,
- кровать,
- шкаф,
- кухонная и ванная мебель,
- посуда и кастрюли,
- кофеварка,
- пылесос, а также
- столовое и постельное белье.
Также подлежат вычету:
- налог на второе жилье,
- расходы на ремонт второй квартиры до въезда и при выезде, а также
- убытки в результате несчастного случая, произошедшего во время поездки домой.
Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть вычтена сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода.
(2022): Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?
Какие расходы на переезд я могу списать?
В связи с проживанием во второй квартире Вы можете списать фактически понесенные расходы с налогов. Это начинается уже с поиска жилья: расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть списаны как расходы на рекламу.
Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. Вы можете списать расходы на транспортную компанию, расходы на аренду автомобиля, оплату труда помощников или коробки для переезда. Также подлежит вычету комиссия маклера за получение новой арендной квартиры, но не комиссия маклера за покупку собственного дома по месту работы. Пожалуйста, обратите внимание, что Вы должны предоставить отдельные доказательства Ваших расходов на переезд в рамках двойного домохозяйства, так как пособие на переезд не предоставляется, поскольку Вы не меняете место жительства. Возможность вычета расходов на переезд также распространяется на Ваш переезд обратно в основное место жительства. Если при выезде из Вашей второй квартиры Вы должны провести косметический ремонт, Вы также можете указать эти расходы в налоговой декларации.
(2022): Какие расходы на переезд я могу списать?
