Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Нет. Право на получение пособия на ребенка распространяется на родных детей заявителя, а также на его усыновленных детей. Вы можете подать заявление на получение пособия на ребенка для приемных детей, если они живут в Вашей семье и существует постоянное отношение по надзору, уходу и воспитанию. Кроме того, отношения по надзору и уходу с родными родителями не должны существовать. Редкие посещения родных родителей не являются препятствием. Если Вы приняли в свой дом братьев или сестер, право на получение пособия на ребенка существует, если они могут быть приравнены к приемным детям.
Пособие на ребенка также выплачивается, если в Вашем доме проживает пасынок/падчерица или внук/внучка. В этих случаях нет родственных отношений в смысле налогового права. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не получают автоматически налоговые льготы на детей, а только если биологические родители передают льготы на детей новым опекунам в приложении K. Если для круглых сирот или детей, которые не знают, где находятся их родители, нет другого лица, имеющего право на получение пособия, дети могут сами получать пособие на ребенка. Они получают сумму, которая полагалась бы им самим на их собственного первого ребенка.
Если Вы как родители отдали ребенка на усыновление, родственные отношения между Вами и ребенком прекращаются в этот момент. Одновременно прекращается и Ваше право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот.
Tipp
Для ребенка, которого Вы приняли в свой дом с намерением усыновить, Вы можете получать пособие на ребенка еще до усыновления, так как, как правило, существует отношение опеки.
(2022): Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
Вы можете заявить расходы на уход за ребенком, только если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете заявить расходы на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.
Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.
Как правило, Вы можете заявить расходы на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом пособия на дошкольный уход за ребенком, вычет особых расходов должен быть уменьшен на сумму этих пособий, поскольку вычет особых расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление Федерального финансового суда от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.
Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.
(2022): Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
Максимальная сумма в 4.000 евро применяется на каждого ребенка, а не на каждого родителя.
Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При раздельной подаче декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.
Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:
Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год. Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:
Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро
Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.
Если отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше расходов на уход за ребенком.
Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Родители-одиночки могут, как и женатые, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.
Vorsicht
В случае не состоящих в браке родителей налоговая инспекция признает только расходы того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если Вы оба хотите заявить расходы на уход, Вам следует обоим подписать договор.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет особых расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет особых расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
(2022): На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
Какое налоговое отношение должно существовать с ребенком, чтобы он был учтен?
Для налогового учета должно существовать так называемое отношение родства. Это относится к детям, с которыми Вы состоите в родстве первой степени, или к Вашим приемным детям.
Родство первой степени существует в случае законных и незаконнорожденных детей, а также усыновленных детей. При усыновлении несовершеннолетнего ребенка он теряет отношение родства со своими биологическими родителями.
Приемные дети учитываются, если они проживают в Вашем домохозяйстве и приняты в Вашу семью. Кроме того, не должно существовать отношений опеки и ухода между приемным ребенком и его биологическими родителями.
Не учитываются для детского пособия, пособия на обучение и пособия на уход, воспитание или обучение (BEA-Freibetrag) внуки и пасынки/падчерицы. Однако это можно обойти путем передачи пособия. Для этого биологические родители должны дать свое согласие.
(2022): Какое налоговое отношение должно существовать с ребенком, чтобы он был учтен?
Могут ли расходы на усыновление быть вычтены из налогооблагаемой базы?
По ранее действовавшему законодательству расходы на усыновление не подлежали вычету как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге. Поскольку усыновление "не является неизбежным по юридическим, фактическим или моральным причинам, а основывается на свободной воле, не определяемой извне" (постановление Федерального финансового суда от 13.03.1987, III R 301/84). И так же обстоит дело и в настоящее время. Однако была надежда на изменение.
- В 2012 году VI сенат Федерального финансового суда, который с 2009 года отвечает за чрезвычайные расходы, хотел изменить судебную практику и признать расходы на усыновление, но ранее ответственный III сенат не согласился.
- В 2013 году VI сенат передал в Большой сенат вопрос о том, действительно ли при предполагаемом изменении судебной практики существует обязанность запрашивать согласие у сената, от решения которого предполагается отклониться (постановление Федерального финансового суда от 18.04.2013, VI R 60/11).
- В 2014 году Большой сенат Федерального финансового суда ответил на запрос, что для изменения судебной практики требуется согласие предыдущего сената, если он по-прежнему занимается этой темой. В случае отказа в согласии Большой сенат должен принять решение (постановление Федерального финансового суда от 09.10.2014, GrS 1/13).
- В 2015 году VI сенат Федерального финансового суда отказался от обращения в Большой сенат и подтвердил прежнюю судебную практику III сената: расходы на усыновление не признаются как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге. Это также относится к "расходам, которые пара несет в связи с усыновлением ребенка в случае органически обусловленного бесплодия одного из партнеров" (постановление Федерального финансового суда от 10.03.2015, VI R 60/11).
- На это решение была подана конституционная жалоба в Федеральный конституционный суд. Однако Федеральный конституционный суд не принял конституционную жалобу к рассмотрению из-за отсутствия шансов на успех. Таким образом, остается следующее: расходы на усыновление, к сожалению, окончательно не подлежат налоговому вычету. Это решение глубоко разочаровало многих родителей. Возражения против налоговых уведомлений, которые ранее были приостановлены из-за незавершенного производства, теперь будут отклонены (постановление Федерального конституционного суда от 13.06.2016, 2 BvR 1208/15).
(2022): Могут ли расходы на усыновление быть вычтены из налогооблагаемой базы?
