Какие данные должны предоставлять работники по найму?
Доходы: Здесь учитывается информация, которую работники по найму должны указывать в бланке N. Сюда относятся работники по найму, рабочие, государственные служащие и пенсионеры с пенсионными бонусами от компании. Здесь Вы вводите данные из справки о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung).
Расходы: Здесь Вы заявляете о своих издержках, связанных с профессиональной деятельностью. К ним относятся, например, расходы на домашний офис, командировочные расходы и расходы на обучение.
Какие данные должны предоставить работники?
Доходы: Здесь указываются данные, которые работники должны внести в приложение N. Это касается служащих, рабочих, государственных служащих и пенсионеров. Пожалуйста, введите здесь данные из Вашей справки о подоходном налоге.
Расходы: В разделе «Расходы» Вы можете заявить свои расходы, связанные с профессиональной деятельностью. К ним относятся, например, расходы на рабочий кабинет, транспортные расходы и расходы на повышение квалификации.
Для супругов автоматически создаются два отдельных раздела для доходов и расходов.
(2022): Какие данные должны предоставить работники?
Какие доходы как работник я должен указать в налоговой декларации?
Доходы с подтверждением обложения налогом на заработную плату
Работники должны сообщить своему работодателю электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM). На их основе работодатель рассчитывает ежемесячный вычет налога на заработную плату. Это правило также применяется к лицам, получающим корпоративную пенсию по прямому обязательству или из кассы взаимопомощи от своего бывшего работодателя. То же самое относится к пенсиям государственных служащих.
Все произведенные выплаты отмечаются работодателем в так называемой справке о налоге на заработную плату. Кроме того, эти данные передаются работодателем в налоговую инспекцию в электронном виде, поэтому все данные из справки о налоге на заработную плату (включая уже уплаченный налог на заработную плату и социальные взносы) уже доступны налоговой инспекции.
Тем не менее, Вы должны внести все суммы из справки о налоге на заработную плату в приложение N налоговой декларации.
Дополнительные доходы в рамках работы по найму
Помимо доходов, указанных в справке о налоге на заработную плату Вашего работодателя, Вы, конечно, должны указать в своей налоговой декларации все дополнительные доходы в рамках работы по найму. Частично эти доходы подпадают под так называемое условие прогрессии.
Вы должны указать следующую информацию в приложении N:
- Доходы как приграничный работник в Австрии, Франции или Швейцарии (пожалуйста, также обратите внимание на приложение N-Gre),
- Доходы от работы за границей, которые освобождены от налогообложения (в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или постановлением о занятости за границей) (пожалуйста, также обратите внимание на приложение N-AUS),
- Необлагаемые налогом компенсации расходов: Эти доходы облагаются налогом только в том случае, если они превышают налоговую льготу для руководителей в размере 3.000 евро, налоговую льготу для волонтеров в размере 840 евро, налоговую льготу для опекунов в размере 3.000 евро или налоговую льготу в размере 3.000 евро для добровольной деятельности в государственном секторе.
- Заработная плата без вычета налога: Это касается в основном заработной платы от иностранного работодателя, которая облагается налогом в Германии, а также выплат заработной платы от третьих лиц. Добровольные чаевые не включаются. Эти доходы без вычета налога могут быть льготными в рамках компенсации за трудности, если они не превышают 820 евро.
Капиталообразующие выплаты
Кроме того, с помощью Lohnsteuer kompakt Вы можете подать заявление на получение премии по сбережениям для сотрудников, если Ваш работодатель предоставил Вам капиталообразующие выплаты.
(2022): Какие доходы как работник я должен указать в налоговой декларации?
Кто получает премию за выравнивание инфляции?
Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию для компенсации инфляции (инфляция, уровень инфляции, рост цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже причитается. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, например, является ли выплата премии для компенсации инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:
"Освобождение от налога на премию для компенсации инфляции, предусмотренное § 3 Nr. 11 EStG, не содержит положения о том, что премия должна быть выплачена всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая может быть выплачена сотрудникам частями в течение льготного периода" (Бундестаг, документ 20/3987 от 14.10.2022).
Lohnsteuer kompakt
Хотя как основная выплата премии для компенсации инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - находятся в свободном распоряжении работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Так, работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.
Lohnsteuer kompakt
Информацию о премии для компенсации инфляции Вы найдете в официальном каталоге вопросов и ответов Федерального министерства финансов.
(2022): Кто получает премию за выравнивание инфляции?
