Введите здесь свои расходы на телефон, Интернет и т.д.

Если Вы также пользуетесь личным телефоном для деловых или служебных звонков, эти расходы могут быть вычтены из суммы расходов на служебные нужды как часть операционных расходов. То же самое относится и к использованию частного подключения к Интернету в служебных целях. Вы можете либо ввести общие расходы здесь в качестве операционных расходов, а затем прибавить частную долю расходов к операционному доходу, либо ввести с самого начала только расходы, связанные со служебными нуждами, и таким образом не указывая частную долю расходов на пользование телефоном.

У Вас есть два варианта для определения доли профессионального использования:

• Счет с фиксированной суммой или
• Детализация счета за оплату телефонных услуг

Здесь Вы указываете Ваши расходы на проживание и дополнительные путевые расходы во время командировок.

Расходы на проживание

При размещении на ночь во время командировки на территории Германии, Вы можете вычесть только подтвержденные фактические расходы. Если Вы вычитаете стоимость проживания на основании предъявления доказательств, а в стоимость проживания включена стоимость завтрака, общая стоимость завтрака снижается на 20% - в Германии это составляет 5,60 евро.

В качестве производственных расходов вычитаются только фактические расходы на пребывание за границей, а не фиксированные ставки, действующие для данной страны. В случае вычета расходов на проживание по предъявлению доказательств, и если в стоимость проживания включены расходы на завтрак, общая стоимость завтрака за рубежом будет сокращена на 20% от суточного пособия на питание с учетом страны пребывания.

Дополнительные путевые расходы

Вычитаемые путевые расходы включают также другие мелкие и крупные расходы, понесенные в связи с выездной деятельностью. Эти расходы подлежат вычету в размере подтвержденных сумм. Если же доказательство невозможно, Вы также можете обосновать расходы и определить сумму.

В качестве дополнительных путевых расходов могут быть рассмотрены следующие расходы, например:

• Транспортные расходы в месте пребывания, например, на такси, аренду автомобиля, трамвай, метро или пригородный поезд,
• Плата за проезд по автомагистралям (например, во Франции),
• Расходы на паром (автомобильный паром Меерсбург-Констанц),
• Оплата парковки,
• Расходы на телефонные звонки и служебную переписку с работодателем или деловыми партнерами,
• Издержки в связи с ДТП,
• Входная плата за участие в мероприятиях профессионального характера.

Укажите здесь расходы на юридические и налоговые консультации, а также расходы на ведение бухгалтерского учета.

Это могут быть, например, расходы на:

• адвоката,
• налогового консультанта,
• бухгалтерское бюро
• бюро расчетов по заработной плате (Lohnbüro)

Счет Lohnsteuer kompakt также вычитается в качестве операционных расходов.

Введите здесь расходы на повышение квалификации и специализированную литературу.

Расходы на повышение квалификации в рамках предпринимательской деятельности включают, например:

• Транспортные расходы на проезд общественным транспортом и собственным транспортом до мероприятия
• Расходы на проживание
• Дополнительные расходы на питание
• Плата за курсы и семинары

Введите здесь расходы на аренду / лизинг движимого имущества (за исключением транспортных средств).

За исключением арендных платежей за автотранспортные средства, Вы можете указать здесь все расходы по аренде и лизингу движимого имущества.

Пожалуйста, введите расходы на аренду транспортных средств на странице "Расходы на транспортные средства и другие транспортные расходы".

Укажите расходы на взносы, сборы, платежи и страхование (за исключением расходов на здания и транспортные средства).

Примечание:

• Пожалуйста, включите взносы, сборы, платежи и страхование зданий в прочие расходы на землю, используемую в коммерческих целях.
• Укажите, пожалуйста, взносы, сборы, платежи и страхования для транспортных средств в расходах на транспортные средства (Kraftfahrzeugkosten).

Укажите здесь расходы на рекламу.

К ним относятся, в частности,

• Расходы на рекламу


• Расходы на рекламные ролики


• Расходы на плакаты


• 
  

Введите здесь расходы на выплату процентов по основным средствам.

Проценты по задолженности за финансирование основных средств всегда подлежат вычету и учитываются в полном объеме как операционные расходы. В том случае, если проценты относятся к домашнему офису (Arbeitszimmer), они должны быть разграничены здесь и указаны на странице "Ограничено вычитаемые операционные расходы".

Укажите суммы налога с оборота, включенные в счета-фактуры. Они также подлежат вычету в качестве предварительно внесенной части налога с оборота входящего налога на операционные расходы как операционные расходы в момент их уплаты.

Укажите все платежи по налогу с оборота, которые были уплачены Вами в налоговую инспекцию в течение года. Это, прежде всего, авансовые платежи из предварительной декларации по налогу с оборота, окончательный платеж, основанный на годовой декларации по налогу с оборота за предыдущий год, и любые последующие платежи за предыдущие годы. Решающим фактором в каждом случае является разница между налогом с оборота (Umsatzsteuer) и предварительно внесенной частью налога с оборота (Vorsteuer).

Если налоговая инспекция произвела зачет задолженности по налогу с оборота в счет суммы кредита, введите сумму зачтенного налога с оборота.

Если у Вас несколько предприятий, то необходимо равномерно распределять платежи между ними.

Введите здесь расходы на выплату прочих процентов по задолженностям.

Проценты по задолженности подлежат вычету в полном объеме в качестве операционных расходов только при условии, что Вы не будете изымать сумму большую, чем прибыль и вклады, перечисляемые на счет компании.

Однако, если сумма изъятия средств превышает сумму прибыли и вкладов (так называемые излишние изъятия (Überentnahmen)), то причитающиеся проценты по задолженности не могут быть вычтены так просто:

• Если остаток процентов по задолженности составляет менее 2.050 евро, то в целях упрощения можно вычесть полную сумму процентов по задолженности без необходимости рассмотрения вопроса об излишний изъятиях.
• Если остаток процентов по задолженности превышает 2.050 евро, то проценты по задолженности необходимо разделить на вычитаемую и невычитаемую часть. Не подлежащая вычету сумма просто рассчитывается с использованием 6% излишнего изъятия и добавляется к прибыли. Если излишнее изъятие уже имело место в предыдущие финансовые годы, оно включается в основу исчисления (Bemessungsgrundlage). Если прибыль и вклады не были полностью изъяты в предыдущие годы, то эти изъятия уменьшают основу для оценки. При этом прибавляемая к прибыли сумма ограничивается максимальной суммой, а именно общей суммой процентов по задолженности, начисленных в отчетном году, за вычетом процентов по задолженности по основным средствам и за вычетом 2.050 евро.

Tragen Sie hier Ihre sonstigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben ein. In Betracht kommen beispielsweise folgende Aufwendungen:

• Typische Berufskleidung,
• Gezahlte Provisionen,
• Beiträge an Berufsverbände,
• Nachforderungszinsen auf betriebliche Steuern,
• Beiträge für betriebliche Versicherungen,
• Beiträge zur Berufshaftpflichtversicherung,
• Unfallkosten,
• Umzugskosten,
• Schadensersatzzahlungen an Dritte aus betrieblichen Gründen.

Сумма неограниченно вычитаемых операционных расходов переносится на страницу "Операционные расходы" для определения суммы операционных расходов.

Введите здесь расходы на техническое обслуживание (например, техническое обслуживание, обслуживание, ремонт).

Примечание: Особые расходы на техническое обслуживание зданий или автотранспорта здесь не указываются. Расходы на содержание зданий вводятся в разделе "Затраты на аренду и прочее имущество", расходы на служебный транспорт - в разделе "Расходы на транспортные средства и прочие транспортные расходы".

Введите здесь текущие расходы на электронную обработку данных.

К ним относятся, в частности

• Расходы на консультации
• Расходы на программное обеспечение
• Расходы на оборудование
• Расходы на безопасность
• Расходы на техническую поддержку
• Расходы на обслуживание аппаратного и программного обеспечения
• Расходы на аренду

Введите здесь расходы на рабочее оборудование.

Сюда относятся:

• Стандартная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специализированная литература
• Рабочий стол и офисное кресло
• Шкаф для бумаг
• Портфель-дипломат
• Копировальные аппараты
• Карманные калькуляторы
• Инструменты
• Стоимость телефонной связи, факса, мобильного телефона
• Канцелярские принадлежности (канцелярские принадлежности, ручки, бумага, папки и т.д.)

Укажите расходы на утилизацию отходов.

Сюда относятся:

• Упаковочный материал
• Утилизация строительных отходов
• Утилизация изоляционного материала
• Утилизация садовых отходов
• Утилизация химических отходов

Введите здесь расходы на упаковку и транспортировку.

Сюда относятся:

• Расходы на упаковочный материал
• Почтовые расходы
• Расходы на логистические услуги
• Расходы на экспедиторские компании

Возвращали ли Вы в 2022 году выплаты Корона помощи (Corona-Soforthilfe), адаптационные пособия (Überbrückungshilfen) и/или сопоставимые субсидии, которые Вы уже учли как неограниченно вычитаемые операционные расходы?

Если Вам пришлось вернуть выплаты Корона помощи (Corona-Hilfen), адаптационные пособия или сопоставимые субсидии для Вашего бизнеса, то эти выплаты относятся к расходам на бизнес. Введите здесь суммы, которые Вы возвратили.

Такие субсидии во время пандемии коронавируса являются налогооблагаемым доходом от предпринимательской деятельности. Поскольку к Корона помощи (Corona-Hilfen) не применяются налоговые льготы на регулярной основе, они увеличивают Вашу прибыль. Соответственно, выплаты, связанные с возвратом субсидий, уменьшают Вашу прибыль как операционные расходы.