Каков размер налогового послабления для родственников умершего?

Вдовы, вдовцы, сироты и полусироты получают по запросу пособие для родственников умершего в размере 370 евро. Для этого им должны быть назначены регулярные выплаты для родственников умершего.

Эти выплаты должны осуществляться в соответствии с Законом о федеральном обеспечении или другим законом, который объявляет применимыми положения Закона о федеральном обеспечении в отношении выплат для родственников умершего, в соответствии с положениями о государственном страховании от несчастных случаев, в соответствии с правовыми нормами для родственников умершего, если государственный служащий умер в результате служебного несчастного случая, или в соответствии с положениями Федерального закона о компенсациях за ущерб жизни, телу или здоровью.

Пожалуйста, обратите внимание: Сирота получает пособие для родственников умершего только один раз, даже если оба родителя умерли. Если у одного и того же человека несколько родственников (например, вдова и полусирота), пособие полагается каждому родственнику.

(2022): Каков размер налогового послабления для родственников умершего?

Как долго я буду получать пособие на ребенка с инвалидностью?

На ребенка с инвалидностью Вы получаете пособие на ребенка или налоговые льготы без ограничения по времени, если выполнены определенные условия:

Ребенок учитывается в налоговых целях, если он из-за физической, умственной или психической инвалидности не в состоянии содержать себя. Это означает, что он не может покрывать свои жизненные расходы и дополнительные потребности, связанные с инвалидностью, за счет собственного дохода и имущества.

Это можно подтвердить, как правило, с помощью удостоверения инвалида, в котором указана отметка «H», и если степень инвалидности составляет не менее 50 процентов. Тот факт, что ребенок не работает, не должен быть связан с плохой ситуацией на рынке труда, а должен быть обусловлен инвалидностью.

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами без возрастного ограничения для ребенка, инвалидность должна наступить до достижения им 25-летнего возраста.

(2022): Как долго я буду получать пособие на ребенка с инвалидностью?

Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Детское пособие, детский налоговый вычет и BEA-Freibetrag

Вы можете получать детское пособие, детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-Freibetrag) для Вашего ребенка с инвалидностью бессрочно, даже после достижения им 18 или 25 лет, если инвалидность наступила до достижения 25 лет. Одновременно с этим Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, детская надбавка к пенсионной надбавке.

Налоговый вычет для инвалидов

В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговый вычет для инвалидов, который покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот вычет составляет от 384 до 7.400 евро.

Совет: Родители могут получить налоговый вычет ребенка, если у ребенка нет налогооблагаемого дохода.

Налоговый вычет по уходу

В дополнение к налоговому вычету для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по уходу. Вычет предоставляется непосредственно родителям, осуществляющим уход. С 2021 года налоговый вычет по уходу за домашним уходом при степени ухода 4 или 5 удваивается, а также вводится новый вычет для степеней ухода 2 и 3. Вычет составляет

• при степени ухода 2: 600 евро
• при степени ухода 3: 1.100 евро
• при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро

Совет: Налоговый вычет по уходу является ежегодным. Вы получаете его в полном объеме, даже если ухаживали за ребенком с инвалидностью не весь год. Это может быть, например, если Ваш ребенок находится в интернате в течение недели.

Чрезвычайные расходы

Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в интернате или услуги амбулаторной службы по уходу, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.

Совет: Это выгодно, если расходы значительно превышают налоговый вычет для инвалидов и по уходу, так как при списании расходов как чрезвычайных Вы должны отказаться от вычета.

Расходы на уход за ребенком

Родители могут списать до двух третей своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.000 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимается удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.

(2022): Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Как и когда дети с инвалидностью учитываются в налоговой декларации?

Ребенок с инвалидностью учитывается в налоговых целях у родителей, если он из-за физической, умственной или психической инвалидности не в состоянии содержать себя. Важно также, чтобы инвалидность наступила до 25-летия ребенка. В этом случае он может учитываться в налоговых целях без возрастного ограничения. Налоговый учет применяется к следующим пунктам:

Налоговое послабление для инвалидов
В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговое послабление для инвалидов, которое покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот послабление (от 384 евро до 7.400 евро) также предоставляется детям. Родители могут перенести послабление ребенка на себя.

Налоговое послабление по уходу
В дополнение к налоговому послаблению для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым послаблением по уходу. В 2021 году налоговое послабление по уходу на дому при степени ухода 4 или 5 было удвоено, а также введено послабление для степеней ухода 2 и 3. Послабление составляет:

• при степени ухода 2: 600 евро
• при степени ухода 3: 1.100 евро
• при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро

Чрезвычайные расходы
Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в доме престарелых или расходы на амбулаторную службу ухода, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.

Детское пособие, налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление BEA
Вы можете получать детское пособие на ребенка с инвалидностью и после достижения им 18 или 25 лет, а также использовать налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление на нужды по уходу, воспитанию или обучению (налоговое послабление BEA), если инвалидность Вашего ребенка наступила до достижения им 25 лет. Одновременно Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, надбавка на ребенка к пенсионной надбавке.

Расходы на уход за ребенком
Родители могут списать до двух третей своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.000 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимаются удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.

(2022): Как и когда дети с инвалидностью учитываются в налоговой декларации?

Какие налоговые льготы предоставляются инвалидам и лицам, получающим пособия по случаю потери кормильца?

Лица с инвалидностью могут либо воспользоваться налоговой льготой для инвалидов, либо предъявить расходы, связанные с инвалидностью, как особые обстоятельства, при этом учитывается допустимая нагрузка. Налоговая льгота для инвалидов зависит от степени инвалидности и составляет от 384 до 7.400 евро. Сумма льготы покрывает все так называемые типичные расходы. Превышающие их так называемые атипичные расходы Вы можете списать как особые обстоятельства. Это уменьшит Ваш облагаемый налогом доход.

Близкие родственники получают по запросу налоговую льготу для близких родственников в размере 370 евро, если им были назначены регулярные выплаты для близких родственников. Эти выплаты должны быть произведены в соответствии с параграфом 33 b, пункт 4 Закона о подоходном налоге (EStG), в соответствии с Законом о федеральном обеспечении или другим законом, который объявляет положения Закона о федеральном обеспечении о выплатах для близких родственников применимыми, в соответствии с положениями о государственном страховании от несчастных случаев, в соответствии с положениями о государственных служащих для близких родственников государственного служащего, умершего в результате служебной травмы, или в соответствии с положениями Закона о федеральной компенсации о компенсации за ущерб жизни, телу или здоровью.

Налоговая льгота для близких родственников является годовой суммой. Она не сокращается, даже если соответствующие условия не выполнялись в течение всего года.

Пожалуйста, обратите внимание: Сирота получает налоговую льготу для близких родственников только один раз, даже если оба родителя умерли. Если у одного и того же человека несколько близких родственников (например, вдова и падчерица), льгота предоставляется каждому из них.

(2022): Какие налоговые льготы предоставляются инвалидам и лицам, получающим пособия по случаю потери кормильца?

Каков размер налогового послабления по инвалидности?

Размер налогового послабления для инвалидов зависит от степени инвалидности. Оно предназначено для покрытия дополнительных расходов, вызванных инвалидностью.

Согласно параграфу 33 b, абз. 3 Закона о подоходном налоге (EStG), предоставляются следующие суммы:

Для беспомощных людей и слепых сумма увеличивается до 7.400 евро.

Сумма всегда считается годовой, даже если инвалидность возникла или исчезла в течение года. Если в течение года изменяется степень инвалидности, предоставляется более высокая сумма. При нескольких инвалидностях предоставляется только одна сумма, охватывающая все инвалидности.

(2022): Каков размер налогового послабления по инвалидности?

Кто получает пособие для родственников умершего?

Члены семьи, например вдовы и сироты, имеют в определенных случаях право на налоговое послабление для родственников умершего в размере 370 евро.

Основное условие – налогоплательщик должен был получать выплаты для родственников умершего как минимум один месяц в соответствующем налоговом году. Это также действует, если право на получение выплат приостановлено или была выплачена компенсация в виде единовременной выплаты.

Условия для получения налогового послабления для родственников умершего регулируются в § 33b Abs. 4 EStG. Если налоговое послабление для родственников умершего полагается ребенку, оно может быть по заявлению передано родителям.

Налоговое послабление для родственников умершего предоставляется для следующих видов выплат:

• Выплаты в соответствии с Федеральным законом о социальном обеспечении, это касается прежде всего жертв Второй мировой войны
• Выплаты в соответствии с Законом о социальном обеспечении военнослужащих
• Выплаты в соответствии с Законом о гражданской службе
• Выплаты в соответствии с Законом о помощи бывшим заключенным
• Содержание для родственников военнопленных
• Выплаты в соответствии с Законом о федеральной полиции
• Выплаты в соответствии с Законом о корпусе гражданской защиты
• Выплаты в соответствии с Законом о регулировании правового положения лиц, подпадающих под действие ст. 131 Основного закона
• Выплаты в соответствии с Законом о введении Федерального закона о социальном обеспечении в Саарланде
• Выплаты в соответствии с Законом о защите от инфекций, например, в случае смерти в результате рекомендованной вакцинации
• Выплаты в соответствии с Законом о компенсации жертвам насилия
• Пенсия из государственного страхования от несчастных случаев, например, в случае смерти в результате несчастного случая на производстве
• Выплаты после смерти государственного служащего в результате служебного несчастного случая
• Выплаты в соответствии с Федеральным законом о компенсации за ущерб жизни, телесные повреждения или ущерб здоровью.

Если налоговое послабление для родственников умершего полагается ребенку, оно может быть по заявлению передано родителям.

(2022): Кто получает пособие для родственников умершего?

Могут ли высокие затраты на переоборудование быть распределены на пять лет?

Люди с инвалидностью часто несут очень высокие расходы, которых нет у других здоровых людей. Это касается, в частности, переоборудования жилой среды в соответствии с потребностями инвалидов, например, безбарьерные переоборудования в квартире, установка подъемника, пристройка лифта, строительство пандуса для инвалидных колясок, переоборудование транспортного средства и т. д.

Поскольку это неизбежные расходы, они подлежат вычету как чрезвычайные расходы общего характера в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге с учетом допустимой нагрузки. Расходы должны быть указаны в налоговой декларации в полном объеме в год оплаты в соответствии с принципом налогового учета.

Однако полный вычет в год расходования может оказаться бесполезным, если чрезвычайные расходы превышают общий доход, из которого они должны быть вычтены. В этом случае налоговая льгота не дает желаемого эффекта. В этом случае Федеральный финансовый суд предложил правило справедливости (§ 163 Налогового кодекса): пострадавшие должны иметь возможность распределить высокие расходы на несколько лет (постановление Федерального финансового суда от 22.10.2009, VI R 7/09).

Однако налоговые органы сопротивляются и до сих пор заявляют в инструкциях по подоходному налогу за 2015 год:

"Распределение на несколько лет не допускается" (R 33.4 абз. 4 и 5 EStR). К сожалению, Федеральный финансовый суд подтвердил жесткую позицию налоговых органов и постановил, что чрезвычайные расходы, как правило, подлежат вычету в том году, в котором они были понесены. Высокие расходы на переоборудование жилья в соответствии с потребностями инвалидов не могут быть распределены на несколько лет по соображениям справедливости, если они могут быть учтены в налоговом отношении только в очень ограниченной степени в календарном году, в котором они были понесены (постановление Федерального финансового суда от 12.07.2017, VI R 36/15).

(2022): Могут ли высокие затраты на переоборудование быть распределены на пять лет?

Как учитываются расходы на переоборудование в связи с инвалидностью?

Если член семьи имеет инвалидность, часто требуются значительные переоборудования в квартире или собственном доме, чтобы позволить инвалиду продолжать жить в привычной обстановке, несмотря на ограничения по здоровью, и избежать переезда в дом престарелых.

Такие расходы на переоборудование в связи с инвалидностью могут быть учтены как чрезвычайные расходы, если Вы соблюдаете определенные условия.

Расходы на переоборудование душа

В настоящее время Финансовый суд Баден-Вюртемберга признал расходы на переоборудование душа в полном объеме как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG, однако следует учесть допустимую нагрузку. Расходы на материалы и оплату труда являются медицинскими расходами, так как они непосредственно служат облегчению болезни (Финансовый суд Баден-Вюртемберга от 19.03.2014, 1 K 3301/12).

Расходы на установку лифта

Расходы на установку лифта в собственном доме ранее не признавались как чрезвычайные расходы. Также не признавался лифтовая башня, пристроенная к существующему зданию. Это объяснялось тем, что такое строительство также выгодно для людей без инвалидности и, следовательно, приводит к увеличению стоимости здания.

Однако согласно новой практике BFH вопрос о стоимости и рыночном преимуществе теперь не играет существенной роли (решение BFH от 22.10.2009, BStBl. 2010 II S. 280; решение BFH от 24.02.2011, BStBl. 2011 II S. 1012).

Финансовый суд Кельна признал расходы на установку лифта в размере 65.000 евро как чрезвычайные расходы, поскольку установка более дешевого лестничного подъемника по техническим причинам была невозможна (Финансовый суд Кельна от 27.08.2014, 14 K 2517/12, пересмотр).

В настоящее время Финансовый суд Мюнстера постановил, что расходы на создание пути, доступного для инвалидных колясок, в саду частного дома не являются обязательными, если с другой стороны дома есть терраса, доступная для инвалидной коляски. Следовательно, расходы не могут быть вычтены как чрезвычайные расходы. Тем не менее, затраты на оплату труда могут быть вычтены как услуги мастера на 20 процентов (максимум 1.200 евро) из налогового обязательства (решение от 15.01.2020, 7 K 2740/18 E).

Расходы на медицински обоснованные меры учитываются как чрезвычайные расходы без необходимости проверки обязательности причины и суммы в каждом отдельном случае. Следует также отметить, что не только медицински необходимое в смысле минимального обеспечения, но и любая диагностическая или терапевтическая процедура, которая достаточно обоснована.

Этой медицинской оценке должно следовать налоговое рассмотрение, если только не существует явного несоответствия между необходимыми и фактическими расходами. Даже при расходах в размере 65.000 евро на лифт здесь нет очевидного для всех несоответствия между необходимыми и фактическими расходами. Эти расходы являются разумными.

Это особенно актуально, если установка более дешевого лестничного подъемника по техническим причинам была невозможна.

Федеральный финансовый суд уже установил, что лифт является "медицинским средством в узком смысле", которое приобретается исключительно больными или инвалидами для облегчения их страданий. Для таких предметов не требуется получение медицинского заключения перед покупкой, так как здесь не применяются строгие требования § 64 Abs. 1 Nr. 2e EStDV (решение BFH от 06.02.2014, VI R 61/12).

(2022): Как учитываются расходы на переоборудование в связи с инвалидностью?

Может ли быть вычтен более высокий километровый тариф для частных поездок?

Люди с инвалидностью могут списать расходы на частные поездки в "разумных пределах" как общие чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге. Эта интересная налоговая льгота предоставляется дополнительно к пособию для инвалидов. Однако объем налоговой льготы зависит от вида и степени инвалидности. Здесь различают две группы:

• Люди с степенью инвалидности от 80 или с степенью инвалидности от 70 и знаком "G".
• Люди со знаком "aG", со знаком "Bl", со знаком "TBl" или со знаком "H".

С "Законом о фиксированных суммах для инвалидов" с 01.01.2021 для указанных лиц в законе установлена фиксированная сумма на транспортные расходы, связанные с инвалидностью: она составляет для

• первой группы: 900 евро,
• второй группы: 4.500 евро.

На эти фиксированные суммы налоговая инспекция начисляет допустимую нагрузку (§ 33 абз. 2a Закона о подоходном налоге).

(2022): Может ли быть вычтен более высокий километровый тариф для частных поездок?

Какой новый уровень потребности в уходе соответствует состоянию беспомощности?

Инвалиды имеют право на налоговую льготу для инвалидов, размер которой зависит от степени инвалидности. В случае беспомощности (знак "H") и слепоты (знак "Bl") налоговая льгота для инвалидов составляет 7.400 евро с 2021 года независимо от степени инвалидности (до 2020 года: 3.700 евро; § 33b EStG).

До 2016 года приравнено к знаку "H" присвоение степени тяжёлой потребности в уходе, уровень ухода III, согласно уведомлению кассы медицинского страхования (§ 65 Abs. 2 EStDV).

Лица, осуществляющие уход, которые ухаживают за нуждающимся в уходе на дому, имеют право на налоговую льготу по уходу. С 2021 года налоговая льгота по уходу за домашним уходом при уровне ухода 4 или 5 удваивается, и вводится новая льгота для уровней ухода 2 и 3. Льгота составляет

• при уровне ухода 2: 600 евро
• при уровне ухода 3: 1.100 евро
• при уровне ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро

С 2017 года оценка потребности в уходе проводится более дифференцированно - вместо прежних трёх уровней ухода - в пять уровней ухода. В центре внимания находится фактическая потребность в поддержке, измеряемая степенью самостоятельности - независимо от того, страдает ли человек умственными или физическими ограничениями. При этом учитываются физические, умственные и психические ограничения и включаются в оценку потребности в уходе.

Все лица, нуждающиеся в уходе, которые ранее получали пособия по страхованию на случай потребности в уходе, с 01.01.2017 переводятся в новую систему без повторной оценки. Им не нужно подавать заявление на присвоение нового уровня ухода. Ранее - в основном для налоговых целей - уровень ухода III приравнивался к знаку "H" (беспомощность) в удостоверении инвалида.

С 2017 года знак "H" приравнивается к уровням ухода 4 и 5. Если лицо, нуждающееся в уходе, имеет уровень ухода 4 или 5, то

• лицо, нуждающееся в уходе, получает повышенную налоговую льготу для инвалидов в размере 7.400 евро, а
• лицо, осуществляющее уход на дому, получает налоговую льготу по уходу (письмо BMF от 19.08.2016).

Новый уровень ухода 4 соответствует прежнему уровню ухода III, а также прежнему уровню ухода II с существенно ограниченной повседневной компетенцией. Новый уровень ухода 5 касается прежнего уровня ухода III с существенно ограниченной повседневной компетенцией и тяжёлых случаев уровня ухода III.

(2022): Какой новый уровень потребности в уходе соответствует состоянию беспомощности?

Какие расходы покрываются за счет единовременной суммы для инвалидов?

Viele Aufwendungen, die behinderten Menschen typischerweise entstehen, sind mit dem Behinderten-Pauschbetrag abgegolten. Dazu zählen Kosten, die anfallen, um gewöhnliche und regelmäßig wiederkehrende Verrichtungen im Alltag zu bewältigen. Außerdem zählen dazu Aufwendungen für die Pflege, wobei es irrelevant ist, ob diese zu Hause oder in einem Heim erfolgt oder welche Pflegestufe vorliegt.

Abgegolten sind auch die Kosten für Medikamente, Heilmittel und Hilfsleistungen sowie die Eigenbeteiligung zur Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel. Auch die Aufwendungen für eine Heimdialyse fallen hierunter.

(2022): Какие расходы покрываются за счет единовременной суммы для инвалидов?

Как я могу перенести налоговое послабление по инвалидности моего ребенка на себя?

Налоговое послабление по инвалидности фактически принадлежит ребенку. Однако оно может быть передано Вам как родителю, если Ваш ребенок не использует послабление, например, потому что у него нет собственного дохода. Передача послабления осуществляется в „Anlage Kind“.

Если Вы не состоите в браке, разведены или проживаете раздельно, налоговое послабление по инвалидности делится поровну между обоими родителями. Однако это правило 50:50 может быть изменено по заявлению обоих родителей.

Если Вы состоите в браке и выбираете раздельную оценку для супругов, послабление с 2013 года может быть распределено между обоими родителями в любом соотношении, отличном от возможности разделения пополам. Желаемая доля указывается в "Anlage Kind".

В настоящее время Федеральный финансовый суд подтвердил, что послабление ребенка может быть распределено в ином соотношении, чем поровну, по совместному заявлению родителей (постановление BFH от 20.12.2017, III R 2/17).

(2022): Как я могу перенести налоговое послабление по инвалидности моего ребенка на себя?

Что такое атипичные расходы (особые расходы), которые подлежат налоговому вычету?

Существуют расходы, которые возникают в связи с инвалидностью, но не регулярно. Эти атипичные расходы не покрываются пособием по инвалидности и поэтому могут быть указаны отдельно как чрезвычайные расходы общего характера в налоговой декларации.

Примеры таких расходов включают переоборудование в квартире или транспортном средстве в связи с инвалидностью, а также расходы на сопровождающее лицо в отпуске, расходы на переезд, расходы на бытовые услуги, а также медицинские, лечебные или курортные расходы.

Все расходы, указанные в налоговой декларации как чрезвычайные, уменьшаются налоговой инспекцией на сумму допустимой нагрузки. Эта сумма зависит от семейного положения и размера доходов.

(2022): Что такое атипичные расходы (особые расходы), которые подлежат налоговому вычету?

Когда человек считается беспомощным?

Беспомощные лица получают повышенный налоговый вычет по инвалидности в размере 7.400 евро. Согласно Закону о подоходном налоге, лицо считается беспомощным, „если оно постоянно нуждается в посторонней помощи для выполнения ряда часто и регулярно повторяющихся действий, обеспечивающих его личное существование в течение каждого дня“ (ст. 33b, абз. 6, предложение 3 EStG). Эта помощь может включать, например, одевание и раздевание, прием пищи и уход за телом.

Пособие не предоставляется в случае временной беспомощности, а только если состояние длится более шести месяцев.

(2022): Когда человек считается беспомощным?

Когда признаётся инвалидность по зрению?

Слепые лица получают повышенный налоговый вычет по инвалидности в размере 7.400 евро в год. Слепота имеет место, если у человека на лучшем глазу острота зрения не более двух процентов.

Глухие не получают повышенный налоговый вычет по инвалидности.

Подтверждение беспомощности осуществляется с помощью удостоверения инвалида, в котором указано обозначение „Bl“. В качестве подтверждения может также служить решение управления социального обеспечения, в котором указаны соответствующие данные.

(2022): Когда признаётся инвалидность по зрению?

Кто получает единовременную сумму для инвалидов?

Вы можете получить налоговое послабление по инвалидности, если Вы можете подтвердить определенную степень инвалидности. Инвалидом считается лицо, у которого более шести месяцев наблюдаются физические, умственные или психические нарушения здоровья.

Степень инвалидности обычно устанавливается управлением социального обеспечения. При степени инвалидности 50 Вы получаете удостоверение инвалида, до степени 45 управление выдает уведомление об установлении инвалидности. Налоговая инспекция Finanzamt связана этими уведомлениями.

Вы можете воспользоваться налоговым послаблением по инвалидности для себя, Вашего супруга-инвалида или Вашего ребенка-инвалида. Передача послабления от родителей-инвалидов или братьев и сестер невозможна.

Совет: В случае ретроспективного установления степени инвалидности на несколько лет Вы можете задним числом потребовать налоговое послабление за те годы, в которые Вам была признана степень инвалидности. Однако Вы должны как можно скорее после установления степени инвалидности заявить о своих налоговых правах, так как необходимо соблюдать определенные сроки.

Вопрос в том, можно ли дополнительно к налоговому послаблению по инвалидности списать расходы на уход как исключительные расходы в соответствии с § 33 EStG или для этого необходимо отказаться от послабления. С 2008 года действует следующее правило:

Если Вы воспользуетесь налоговым послаблением по инвалидности в соответствии с § 33b Abs. 3 EStG, расходы на уход не признаются дополнительно как исключительные расходы в соответствии с § 33 EStG. Действует принцип "либо-либо" (R 33.3 Abs. 4 EStR 2008).

Вы должны выбрать: либо Вы подаете заявление на налоговое послабление по инвалидности, либо Вы заявляете расходы на уход как исключительные расходы при наличии доказательств. При предоставлении доказательств пособие по уходу от страхования по уходу должно быть учтено, и от оставшейся суммы налоговая инспекция вычитает допустимую нагрузку. Таким образом, чтобы учет в соответствии с § 33 EStG был более выгодным, расходы должны быть выше, чем налоговое послабление по инвалидности, полученное пособие по уходу и допустимая нагрузка.

Но нет правила или исключения:

Вы можете, например, заявить следующие особые расходы наряду с послаблением:

• чрезвычайные медицинские расходы, вызванные острым случаем, например, расходы на операцию, лечение, лекарства и врачебные услуги,
• расходы на лечение, проведенное на основании медицинской справки, выданной до начала лечения (медицинская справка медицинской службы страхования приравнивается к медицинской справке),
• расходы на переоборудование автомобиля в связи с инвалидностью,
• расходы на переоборудование жилья в связи с инвалидностью,
• пособие на транспортные расходы в связи с инвалидностью (с 2021 года):

До 2020 года включительно транспортные расходы в связи с инвалидностью могли учитываться по ставке 0,30 евро за километр до определенных максимальных сумм. Это требовало регулярного подтверждения пройденных километров. С 2021 года это подтверждение не требуется.

Пособие на транспортные расходы в связи с инвалидностью составляет:

• 900 евро: для людей с инвалидностью не менее 80 или инвалидностью не менее 70 и знаком "G" для лиц с ограниченной подвижностью
• 4.500 евро: для людей с исключительной инвалидностью (знак "aG"), слепых (знак "BI"), глухих (знак "TBI"), беспомощных людей (знак "H") или людей, для которых установлен уровень ухода 4 или 5.

Следующая особенность должна быть учтена при учете пособия на транспортные расходы в связи с инвалидностью:

Транспортные расходы в связи с инвалидностью являются частью общих исключительных расходов. Из общей суммы исключительных расходов, к которым также добавляется пособие на транспортные расходы в связи с инвалидностью, при расчете Вашего подоходного налога вычитается допустимая нагрузка.

(2022): Кто получает единовременную сумму для инвалидов?

Как подтвердить инвалидность?

Подтверждение инвалидности осуществляется через ведомство социального обеспечения. При степени инвалидности 50 процентов Вы получаете удостоверение инвалида, до степени 45 ведомство выдает уведомление о решении. Налоговая инспекция связана этими уведомлениями.

Если Вы получаете пенсию или другие выплаты в связи с инвалидностью, в большинстве случаев в качестве подтверждения достаточно пенсионного удостоверения или аналогичных документов.

Для предоставления повышенного налогового послабления для беспомощных или слепых лиц в удостоверении инвалида должна быть отметка „H“ или “Bl“. Для беспомощных лиц также достаточно уведомления кассы по уходу о присвоении статуса нуждающегося в уходе III степени (до 2016 года) или присвоении степени ухода 4 или 5 (с 2017 года).

(2022): Как подтвердить инвалидность?

Что происходит, если степень инвалидности изменяется?

Налоговое послабление по инвалидности всегда действует в течение всего года. Если степень инвалидности (GdB) изменяется в течение года, Вам всегда предоставляется послабление по самой высокой степени, установленной медицинским экспертом в календарном году.

(2022): Что происходит, если степень инвалидности изменяется?