Какое налоговое ведомство отвечает за меня?
Компетенция налоговой инспекции определяется по Вашему месту жительства в Германии. Если у Вас несколько мест жительства (например, при двойном домохозяйстве), для супругов решающим является место жительства, где семья преимущественно проживает. Для одиноких лиц решающим является место жительства, где они преимущественно проживают. Это может быть и скромное жилье, например, меблированная комната во время работы или учебы в другом городе.
Решающее значение имеет место жительства на момент подачи налоговой декларации, т.е. если Вы переезжаете в течение года, компетентной становится налоговая инспекция по новому месту жительства.
Если Вы расстались с супругом, компетентной является налоговая инспекция, которая первой занималась налоговым делом. Таким образом, решающим является, кто из супругов первым подал налоговую декларацию. Только при индивидуальной оценке компетентной является налоговая инспекция по месту жительства супруга.
Sonderfall 1: Rentner mit Wohnsitz im Ausland
Если Вы как пенсионер проживаете за границей и получаете доходы только от пенсий из Германии, Вы должны подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию Нойбранденбург (получатели пенсий за границей - RiA) в Мекленбурге-Передней Померании.
Если помимо пенсионных доходов Вы получаете другие доходы, может быть компетентна другая налоговая инспекция. В случае сомнений, пожалуйста, свяжитесь с налоговой инспекцией Нойбранденбург (получатели пенсий за границей - RiA).
Sonderfall 2: Wegzug aus Deutschland
Для определения компетенции необходимо различать следующие случаи:
A. Работник не получает доходов в Германии после выезда
В этих случаях из-за отсутствия доходов с ограниченной налоговой обязанностью переход от неограниченной к ограниченной налоговой обязанности не происходит. Для периодов неограниченной налоговой обязанности компетенция остается за налоговой инспекцией по последнему месту жительства.
B. Работник получает доходы в Германии и после выезда
Если работник получает доходы в Германии только в год выезда, в год выезда компетентной остается налоговая инспекция по последнему месту жительства.
Если работник получает доходы в Германии и после года выезда, компетенция для оценки ограниченной налоговой обязанности определяется в соответствии с § 50 Abs. 2 EStG (налоговая инспекция по месту нахождения предприятия) или § 19 Abs. 2 AO. Компетентная в этом случае налоговая инспекция также отвечает за предыдущие периоды, в которых действовала неограниченная налоговая обязанность. Уже начатые административные процедуры могут быть продолжены ранее компетентной налоговой инспекцией.
(2022): Какое налоговое ведомство отвечает за меня?
Чем отличается мой налоговый номер от идентификационного номера налогоплательщика?
Налоговый номер не следует путать с пожизненно действующим и единым для всей страны идентификационным номером налогоплательщика.
Что такое налоговый номер?
Налоговый номер присваивается налоговой инспекцией каждому налогоплательщику, будь то физическое или юридическое лицо, и однозначно идентифицирует налогоплательщика. У человека может быть несколько налоговых номеров в течение жизни. Например, при переезде в зону ответственности другой налоговой инспекции, при вступлении в брак или при регистрации самостоятельной деятельности выдается новый налоговый номер.
Ранее налоговые номера основывались на региональных кодах и состояли в зависимости от федеральной земли из десяти или одиннадцати цифр. В ходе внедрения так называемой системы ELSTER (ELektronische STeuerERklärung) стандартная схема налогового номера была унифицирована по всей стране и теперь состоит из 13 цифр.
Где я могу найти налоговый номер?
После подачи первой декларации о подоходном налоге или при регистрации самостоятельной или коммерческой деятельности номер присваивается соответствующей налоговой инспекцией. Его также можно запросить самостоятельно. Налоговый номер указан в левом верхнем углу налогового уведомления.
Для чего мне нужен налоговый номер?
Налоговый номер необходимо указывать при подаче налоговой декларации или при регистрации самостоятельной или коммерческой деятельности, а также в платежных операциях. Фрилансеры и предприниматели должны указывать его в своих счетах, если у них нет идентификационного номера НДС. В будущем налоговый номер будет заменен идентификационным номером налогоплательщика. Однако в настоящее время оба номера существуют параллельно.
Что такое идентификационный номер налогоплательщика?
Налоговый идентификационный номер (IdNr. или Steuer-ID) с 2008 года является единым для всей страны и постоянным идентификационным номером для граждан, зарегистрированных в Германии, в налоговых целях. Он действителен в течение всей жизни. Дети получают его сразу после рождения.
Идентификационный номер не изменяется ни при смене места жительства, ни при смене налоговой инспекции. Данные удаляются только тогда, когда они больше не нужны органам власти, но не позднее чем через 20 лет после смерти налогоплательщика.
Налоговый идентификационный номер также необходим для получения детского пособия, для освобождения от налогов на всех банковских счетах в Германии, для предоставления единовременной выплаты по уходу, а также для налогового вычета на алименты и все чаще запрашивается.
(2022): Чем отличается мой налоговый номер от идентификационного номера налогоплательщика?
В каких случаях я могу подать возражение против налогового уведомления?
Вы имеете право подать возражение против ошибочного налогового уведомления. Однако для этого должны быть соответствующие основания в соответствии с параграфом 350 Налогового кодекса.
Это могут быть, например:
- Для Вас была установлена слишком высокая налоговая ставка.
- Расходы (расходы, связанные с профессиональной деятельностью, особые расходы или чрезвычайные расходы) или налоговые льготы не были признаны налоговой инспекцией.
- Вы забыли заявить определенные расходы в своей налоговой декларации.
Также могут быть указаны в качестве основания для возражения с приостановлением дела, находящиеся на рассмотрении в высших федеральных судах (Федеральный финансовый суд, Федеральный конституционный суд), при условии, что их обстоятельства касаются Вашего налогового дела. Таким образом, можно воспользоваться положительным решением в так называемом пилотном процессе.
У Вас есть один месяц для подачи возражения. По истечении этого срока налоговое уведомление вступает в силу.
(2022): В каких случаях я могу подать возражение против налогового уведомления?
Как должен выглядеть мой протест?
Если Вы обнаружили ошибку в Вашем налоговом уведомлении, Вы должны как можно скорее подать возражение. После получения налогового уведомления у Вас есть только один месяц на это. Этот срок начинается на третий день после даты выдачи. Если конец срока выпадает на выходной или праздничный день, срок истекает на следующий рабочий день.
Если Вы по независящим от Вас причинам, например из-за пребывания в больнице или отпуска, пропустили срок, Вы можете при определенных условиях продлить срок подачи возражения.
При подаче возражения действуйте следующим образом: Обязательно подавайте возражение в письменной форме в соответствующую налоговую инспекцию. Из сопроводительного письма должно быть ясно, что Вы подаете возражение. Четко укажите, против чего именно в Вашем налоговом уведомлении Вы подаете возражение. Возражение также должно содержать обоснование. В случае совместной оценки доходов супругов, супруги должны всегда подавать возражение совместно. Если один из супругов составляет письмо с возражением, он должен указать, что подает его также от имени своего супруга(и).
Несмотря на Ваше возражение, Вы должны убедиться, что погасили свою налоговую задолженность, если Вы получили требование о доплате. Вы должны оплатить его в указанный срок.
Тот, кто отказывается погасить свою налоговую задолженность, должен ожидать начисления пени за просрочку платежа налоговой инспекцией. В противном случае следует сразу же подать заявление на "приостановление исполнения". Однако этого следует избегать, так как это может быть дорого. Возражение против налогового уведомления всегда бесплатно. Только если Вы не удовлетворены решением по возражению и обращаетесь в суд, возникают расходы.
(2022): Как должен выглядеть мой протест?
