Что мне нужно учитывать в налоговом отношении при частичном пребывании за границей?
Если в течение налогового года Вы временно проживали в Германии, Вы должны указать здесь соответствующие данные. Это может быть актуально, если Вы выехали из Германии или вернулись/переехали в Германию.
В этом случае доходы, полученные после выезда или до въезда в Германию, включаются в расчёт. Доходы, полученные за границей после этого или до этого, в Германии не облагаются налогом. Однако они учитываются при определении налоговой ставки и приводят к более высокой ставке налога на облагаемый доход.
(2022): Что мне нужно учитывать в налоговом отношении при частичном пребывании за границей?
Какие условия должны быть выполнены, чтобы подать заявление на неограниченное налоговое обязательство?
Если у Вас в Германии нет ни места жительства, ни постоянного места пребывания, Вы можете подать заявление на получение статуса неограниченной налоговой обязанности по подоходному налогу (фиктивная неограниченная налоговая обязанность).
Для этого необходимо:
- Вы являетесь физическим лицом.
- У Вас есть доходы из немецких источников.
- Ваши доходы подлежат обложению немецким подоходным налогом не менее чем на 90 % в календарном году, или доходы, не облагаемые немецким подоходным налогом, не превышают налоговый базовый необлагаемый минимум. Базовый необлагаемый минимум в 2021 году составляет 10.347 евро для одиноких и 20.694 евро для женатых. Базовый необлагаемый минимум может быть сокращен в соответствии с классификацией стран Министерства финансов.
- Вы подтверждаете размер доходов, не облагаемых немецким подоходным налогом, с помощью справки компетентного иностранного налогового органа. Для этого Вы должны вместе с налоговыми документами предоставить форму "Справка ЕС/ЕЭЗ" или "Справка за пределами ЕС/ЕЭЗ".
(2022): Какие условия должны быть выполнены, чтобы подать заявление на неограниченное налоговое обязательство?
Какие правила применяются к государственным служащим за пределами ЕС?
Для государственных служащих и сотрудников государственного сектора, проживающих за границей, действуют следующие правила:
- Неограниченная подоходная налоговая обязанность также распространяется на граждан Германии, которые (1) не имеют места жительства или постоянного пребывания в Германии и (2) состоят на службе у немецкого юридического лица публичного права и получают заработную плату из немецкой государственной казны, а также на членов их домохозяйства, которые являются гражданами Германии или не имеют доходов либо имеют доходы, которые облагаются подоходным налогом исключительно в Германии. К ним относятся все лица с дипломатическим или консульским статусом.
- По заявлению также рассматриваются как неограниченно подоходно облагаемые физические лица, которые не имеют места жительства или постоянного пребывания в Германии, если они имеют доходы в Германии в соответствии с § 49. К ним относятся лица без дипломатического или консульского статуса, которые по заявлению рассматриваются как неограниченно подоходно облагаемые (§ 1 Abs. 3 EStG). Только если место жительства находится в государстве ЕС/ЕЭЗ, им предоставляются как личные, так и семейные налоговые льготы.
(2022): Какие правила применяются к государственным служащим за пределами ЕС?
Я работал в Германии в качестве помощника по сбору урожая. Как я могу вернуть удержанный подоходный налог?
Если Вы находились в Германии только временно и не более 6 месяцев подряд, Вы подлежите ограниченному налогообложению на доходы в Германии за соответствующий календарный год. Подоходный налог, как правило, считается уплаченным за счет вычета из заработной платы.
Однако, в порядке исключения, Вы можете подать заявление на возврат подоходного налога, если доходы, полученные в Германии, составляют не менее 90 % от Ваших общих доходов или если Ваши доходы, полученные не в Германии, в 2021 году не превышают 9.744 евро (при необходимости сокращены в соответствии с классификацией стран на одну, две или три четверти).
(2022): Я работал в Германии в качестве помощника по сбору урожая. Как я могу вернуть удержанный подоходный налог?
Когда рекомендуется подать заявление на получение неограниченной налоговой обязанности?
Лица, которые проживают за границей и получают и облагают налогом в Германии большую часть своего дохода, могут при определенных условиях подать заявление на обложение налогом на доходы в Германии без ограничений (так называемые пограничные работники в соответствии с § 1 Abs. 3 EStG).
Возможность этого зависит исключительно от определенных пределов дохода:
- Внутренний доход, облагаемый налогом в Германии, должен составлять не менее 90 % от общего дохода (относительный предел). Или
- иностранный доход, не облагаемый налогом в Германии, не должен превышать налоговый базовый необлагаемый минимум (абсолютный предел). Базовый необлагаемый минимум в 2020 году составляет 9.744 евро для одиноких и 19.488 евро для состоящих в браке.
Преимущество неограниченной налоговой обязанности по заявлению заключается в том, что Вы можете воспользоваться всеми персональными налоговыми льготами, а также рядом семейных льгот, в отличие от ограниченной налоговой обязанности. К ним относятся, например, налоговый вычет на страховые взносы, особые расходы, чрезвычайные расходы.
Существует специальное преимущество, если Вы являетесь гражданином государства-члена ЕС/ЕЭЗ, и Ваш супруг или ребенок проживает в государстве-члене ЕС/ЕЭЗ. Не требуется, чтобы супруг также был гражданином государства-члена ЕС/ЕЭЗ. В этом случае Вы также можете воспользоваться семейными налоговыми льготами: сюда входят прежде всего совместная оценка с тарифом разделения доходов или вычет из заработной платы по налоговому классу III, удвоение супружеских паушальных и максимальных сумм, таких как паушальная сумма на особые расходы, максимальная сумма на страхование, паушальная сумма на сбережения, а также сумма на облегчение для родителей-одиночек.
(2022): Когда рекомендуется подать заявление на получение неограниченной налоговой обязанности?
