Как я должен облагать налогом свои иностранные доходы?
Если у Вас есть место жительства или постоянное место пребывания в Германии, Вы подлежите неограниченному налогообложению на доход. Это означает, что Вы должны облагать налогом в Германии свои доходы из Германии и из-за рубежа. С другой стороны, иностранное государство также взимает налоги, это так называемый принцип источника.
Для избежания двойного налогообложения Германия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми важными государствами.
Если право налогообложения принадлежит иностранному государству, двойное налогообложение избегается следующим образом:
Метод освобождения:
- Иностранные доходы освобождаются от налогообложения в Германии, но включаются в расчет налоговой ставки.
Метод зачета:
- Иностранные доходы учитываются в Германии, и уплаченный за границей налог засчитывается в счет налогового обязательства или вычитается из доходов как расходы, связанные с доходами.
Для заработной платы, как правило, применяется метод освобождения.
(2022): Как я должен облагать налогом свои иностранные доходы?
Что является примером иностранного дохода?
Определяющим для суммы иностранного дохода является немецкое налоговое право. Возможные вычеты на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, обрабатываются в соответствии с Законом о подоходном налоге. Иностранный доход включает:
- Заработная плата за работу за границей.
- Доходы от сбережений и вкладов в иностранных финансовых учреждениях.
- Дивиденды от акций иностранных компаний.
- Выплаты или доходы от иностранных инвестиционных фондов или облигаций.
- Доходы от самостоятельной деятельности, если работа выполняется за границей.
- Доходы от сельского и лесного хозяйства, если обрабатываемые земли находятся за границей.
(2022): Что является примером иностранного дохода?
Что относится к иностранным доходам?
Иностранные доходы могут быть получены из различных видов доходов. Вид и размер доходов определяются в соответствии с § 34d EStG по немецкому налоговому законодательству. Вычет расходов, связанных с доходами, и операционных расходов регулируется Законом о подоходном налоге.
- Для доходов от работы по найму необходимо, чтобы работа выполнялась за границей. Кроме того, она может быть использована за границей, не будучи выполненной в Германии.
- Для доходов от самостоятельной деятельности необходимо, чтобы деятельность осуществлялась или использовалась за границей (например, авторские права).
- Для доходов от предпринимательской деятельности необходимо, чтобы доходы были получены через находящееся за границей предприятие.
- Для доходов от сельского и лесного хозяйства необходимо, чтобы обрабатываемые земли находились за границей.
- Для доходов от капитала необходимо, например, чтобы капитал был обеспечен иностранной недвижимостью.
- Для доходов от аренды и лизинга необходимо, чтобы они находились за границей или чтобы права (например, авторские права) были переданы для использования за границей.
(2022): Что относится к иностранным доходам?
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)?
В соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) указано, где и как облагается налогом доход, если деятельность осуществляется в иностранном государстве. Для избежания двойного налогообложения Германия заключила такие соглашения более чем с 70 странами.
Если Вы облагаетесь налогом в соседней стране, то в Германии Вы освобождаетесь от налога. Если Вы платите налоги на свою деятельность в качестве приграничного работника в Германии, Вам не нужно повторно облагать этот доход налогом в соседней стране. Однако доход, облагаемый налогом за границей, включается в оговорку о прогрессии в Германии. Это означает, что из дохода в качестве приграничного работника и дополнительного дохода в Германии рассчитывается общий доход. Из этого общего дохода определяется более высокая налоговая ставка, которой облагается только доход, полученный Вами в Германии.
Исключения: Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особое правило для приграничных работников в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Если Вы работаете во Франции или Австрии, Вам не нужно платить там налоги, а заработную плату необходимо указать в Вашей немецкой налоговой декларации и обложить налогом в обычном порядке. Государственные служащие или работники государственного сектора облагают свой доход налогом в стране, где они работают, так как здесь действует принцип страны казначейства.
Если Вы работаете в Швейцарии в качестве приграничного работника, Ваш работодатель может удержать подоходный налог в размере 4,5 процента, который будет зачтен в счет налога в Германии. Если Вы являетесь государственным служащим или работником государственного сектора, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.
Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действуют особые правила для приграничных работников, так как многие сотрудники работают или работали на дому и не ездят на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения).
(2022): Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)?
