(2022) Когда я получу вычет в связи с особыми обстоятельствами?

Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера также приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Можно вычесть из налогооблагаемой базы не только собственный взнос, но и всю сумму накоплений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве специальных расходов.

В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что приносит больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет специальных расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возвращает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как о специальных расходах, Вам потребуется свидетельство от поставщика Riester. Кроме того, Вам необходимо заполнить "Anlage AV".

Даже если Вы еще не получили свидетельство от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное сообщение от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.

С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как специальные расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.

Вычет специальных расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который Вы внесли взносы в договор Riester. Выгодны не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Решающее значение имеет всегда Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как специальные расходы и будет добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.

Пожалуйста, также обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы с помощью передачи данных. Как упоминалось ранее, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявление на вычет специальных расходов. С подачей Anlage AV для всех (!) переданных взносов на пенсионное обеспечение подается заявление на дополнительный вычет специальных расходов.

Если Вы не желаете получать вычет специальных расходов в целом, то есть для всех переданных пенсионных договоров, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.

Несколько пенсионных договоров

Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это становится действительно сложным, и Вам следует учитывать следующее:

• Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
• Однако для вычета специальных расходов такого ограничения нет.
• Если Вы подаете Anlage AV, вычет специальных расходов предоставляется для всех переданных пенсионных договоров, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.
• Если Вы не хотите подавать заявление на дополнительный вычет специальных расходов для всех договоров, пожалуйста, внесите записи в строки 31-40.

Преимущество отказа от вычета специальных расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Однако для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".

Лицо, имеющее право на надбавку, может заявить своему поставщику, что он не намерен учитывать свои взносы на пенсионное обеспечение, уплаченные поставщику, для соответствующего договора при расчете вычитаемых специальных расходов в соответствии с § 10a Закона о подоходном налоге налоговыми органами (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Altersvorsorge-Durchführungsverordnung). Если у поставщика есть соответствующее заявление, он больше не передает данные в налоговые органы с следующего года.