(2022) Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Как рабочие средства Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Затраты можно заявить как расходы на рекламу или операционные расходы. Не всегда все рабочие средства признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочее средство, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания зависит от Вашей профессии и рабочего средства. Условие почти исключительно профессионального использования рабочего средства выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочее средство как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях, например, 70 %, не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 Nr. 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет допускалась ошибка, и запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 Nr. 1 EStG).

Теперь во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на основе объективных критериев, если доли профессионального использования установлены и не являются незначительными (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

Следующие предметы (примеры) Вы можете списать как расходы на рекламу в зависимости от профессиональной группы:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специальная литература (профессиональный журнал, профессиональные журналы)
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочее средство не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочее средство должно быть пригодно для самостоятельного использования. Например, это не относится к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочее средство, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.