(2022) Как работники получают единовременную выплату на энергоресурсы?

Единовременная выплата на оплату энергии (EPP) выплачивается через расчет заработной платы работодателем.

• Право на получение имеют лица, работающие по найму или самостоятельно, проживающие в Германии, которые в 2022 году получают доходы от работы по найму (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) или от самостоятельной деятельности (сельское и лесное хозяйство, предпринимательская деятельность, самостоятельная деятельность) - то есть работники и самозанятые лица.
• Право на получение также имеют добровольцы в соответствии с § 2 Закона о Федеральной волонтерской службе (BFDG) и добровольцы в соответствии с § 2 Закона о молодежной волонтерской службе (JFDG): к ним относятся, например, Федеральная волонтерская служба, добровольный социальный или экологический год, Европейская волонтерская служба, Международная молодежная волонтерская служба.
• Право на получение также имеют лица, работающие на неполной или временной основе (работники с мини-джоб и временные работники, сезонные работники).
• Не имеют права на получение налогоплательщики без места жительства или постоянного пребывания в Германии, в частности, ограниченно налогоплательщики, работающие в приграничных районах. Лица, проживающие за границей, либо сталкиваются с более низкими ценами на энергию, чем в Германии, либо пользуются аналогичными государственными мерами, которые также облегчают бремя цен на энергию для населения в их стране. Двойное субсидирование этой группы лиц не предусмотрено.
• Не имеют права на получение пенсионеры-чиновники и пенсионеры, если они не получают дополнительный доход от сельского хозяйства, предпринимательской деятельности, свободной профессии или работы по найму. Лица, получающие исключительно прочие доходы в соответствии с § 22 EStG, также не имеют права на единовременную выплату на оплату энергии (например, депутаты). Студенты и молодые семьи, получающие только пособие по уходу за ребенком, а также другие лица, получающие исключительно пособия по замещению заработной платы или социальные пособия, также не имеют права на получение.
• Единовременная выплата на оплату энергии, как правило, устанавливается при расчете подоходного налога за 2022 год, если только выплата не производится работодателем в соответствии с § 117 EStG.
• Работодатель выплачивает единовременную выплату на оплату энергии в сентябре 2022 года, если работник находится в первых трудовых отношениях по состоянию на 01.09.2022 и относится к одной из налоговых категорий с 1 по 5. Для работников с мини-джоб и временных работников выплата производится работодателем только в том случае, если работник предварительно письменно подтвердил работодателю, что это первые трудовые отношения. Подтверждение должно быть включено в расчет заработной платы.
• Единовременная выплата на оплату энергии не выплачивается работодателем, если он не подает заявление на подоходный налог. Это касается, в частности, случаев временной или неполной занятости (например, в частных домохозяйствах), когда подоходный налог взимается в виде паушальной суммы в соответствии с § 40a EStG. В этом случае работники могут получить единовременную выплату на оплату энергии, подав декларацию о подоходном налоге.
• Единовременная выплата на оплату энергии, выплаченная работодателем, должна быть указана в электронном свидетельстве о заработной плате с заглавной буквой E (§ 117 Abs. 4 EStG).
• Единовременная выплата на оплату энергии облагается налогом по индивидуальной ставке. Дополнительно могут взиматься церковный налог и солидарный сбор. Согласно обоснованию закона, "для налогообложения единовременной выплаты на оплату энергии не требуются отдельные данные в декларации о подоходном налоге." Для работников единовременная выплата на оплату энергии учитывается как доход в соответствии с § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG за 2022 год. Для работников с мини-джоб и временных работников с заработной платой, облагаемой паушальным налогом в соответствии с § 40a EStG, налогообложение единовременной выплаты на оплату энергии не производится по упрощенной схеме (§ 119 Abs. 1 EStG).
• Для самозанятых лиц единовременная выплата на оплату энергии не относится к доходам от предпринимательской деятельности, а к "доходам от прочих услуг" в соответствии с § 22 Nr. 3 EStG за 2022 год. Однако в этом случае не применяется необлагаемый минимум в размере 256 евро, который обычно предоставляется для соответствующих доходов (§ 119 Abs. 2 EStG). Поскольку единовременная выплата на оплату энергии не относится к доходам от предпринимательской деятельности, она не облагается налогом на прибыль.
• Единовременная выплата на оплату энергии не облагается социальными взносами, так как она не является заработной платой в соответствии с § 14 SGB IV.
• Единовременная выплата на оплату энергии не учитывается как доход, подлежащий зачету, при расчете социального пособия, зависящего от дохода (§ 122 EStG).

Наибольшая группа лиц, имеющих право на получение, получает выгоду от выплат работодателей (работники) или сокращения авансовых платежей по подоходному налогу (самозанятые) своевременно, без необходимости предпринимать какие-либо действия. Если подана декларация о подоходном налоге за 2022 год и выполнены условия для получения единовременной выплаты на оплату энергии, она будет установлена автоматически при расчете подоходного налога за 2022 год.

Особое заявление в этом случае не требуется. Для работников единовременная выплата на оплату энергии устанавливается только в том случае, если она еще не была выплачена работодателем, например, потому что на 01.09.2022 не было трудовых отношений.

Дополнительную информацию Вы также можете найти в Часто задаваемых вопросах Министерства финансов.