(2023) Sunt pensiile mele ocupaționale impozabile?

Indemnizațiile de serviciu (pensie, pensie de văduvă, pensie de orfan, contribuție de întreținere sau indemnizații similare) sunt considerate venituri din muncă salariată conform legii privind impozitul pe venit și sunt supuse procedurii de reținere a impozitului pe salarii la plată.

În locul cardului de impozit pe salariu, casa de pensii poate, din anul 2013, să acceseze electronic caracteristicile de reținere a impozitului pe salarii dintr-o bază de date a administrației fiscale folosind numărul dumneavoastră de identificare fiscală și data nașterii prin ELSTAM (Caracteristici Electronice de Reținere a Impozitului pe Salarii).

Impozitarea indemnizațiilor de serviciu se face în principiu la fel ca și cea a salariilor. Singura diferență este că se acordă o deducere suplimentară pentru indemnizațiile de serviciu.

Începând cu 01.01.2005, impozitarea veniturilor din pensii (indemnizații de serviciu și pensii) a fost reglementată prin Legea privind veniturile din pensii – AltEinkG. Elementul central al legii este trecerea de la impozitarea contribuțiilor plătite în perioada de activitate („impozitare anticipată”) la impozitarea prestațiilor în perioada de plată („impozitare ulterioară”). Acest lucru se realizează treptat în perioada de tranziție prevăzută până în anul 2040; după aceea, pensiile funcționarilor și pensiile vor fi tratate fiscal în mod egal.

Deducerea pentru indemnizațiile de serviciu acordată anterior este redusă anual, adică cu cât începe mai târziu perioada de serviciu, cu atât este mai mică deducerea care trebuie luată în considerare, până când, pentru o perioadă de serviciu care începe din anul 2040, nu se mai acordă nicio deducere. Suma forfetară pentru cheltuieli profesionale este de 102 Euro, la fel ca în cazul veniturilor din pensii.

Decisiv pentru valoarea deducerii (pe viață) și a suplimentului la deducerea pentru indemnizațiile de serviciu este anul începerii perioadei de serviciu. Procentul relevant, suma maximă a deducerii pentru indemnizațiile de serviciu și suplimentul la deducerea pentru indemnizațiile de serviciu sunt prevăzute în tabelul menționat la § 19 alin. 2 din Legea privind impozitul pe venit (EStG).

Deducerea pentru indemnizațiile de serviciu și suplimentul la deducerea pentru indemnizațiile de serviciu se aplică pe întreaga durată a indemnizației de serviciu. Ajustările regulate ale indemnizației de serviciu nu duc la o recalculare.

O recalculare trebuie efectuată însă dacă indemnizația de serviciu crește sau scade din cauza aplicării regulilor de compensare, suspendare, majorare sau reducere. În anul calendaristic al modificării, se aplică cea mai mare deducere pentru indemnizațiile de serviciu și suplimentul la deducerea pentru indemnizațiile de serviciu.