(2023) Ce este suma forfetară preliminară?

Așa-numita sumă forfetară preliminară asigură faptul că are loc o impozitare minimă la nivelul investitorului - chiar și în cazurile în care un fond nu efectuează distribuții sau acestea sunt prea mici. Valoarea sumei forfetare preliminare se referă întotdeauna la anul precedent. Dacă acțiunile sunt efectiv vândute, sumele forfetare preliminare deja impozitate sunt deduse din rezultatul venitului din vânzare (venit din vânzare minus date de achiziție minus sumă forfetară preliminară).

Aceasta înseamnă că un câștig din vânzare este redus (și, prin urmare, și sarcina fiscală). În cazul unei pierderi din vânzare, suma forfetară preliminară deja calculată mărește pierderea din vânzare. Prin urmare, dubla impozitare este exclusă.

Suma forfetară preliminară se aplică și se impozitează din 2019.