(2023) Cum pot deduce fiscal un computer?

Dacă utilizați calculatorul de acasă nu doar în scopuri private, ci și profesionale, puteți deduce proporțional costurile aferente ca cheltuieli profesionale în declarația fiscală. În cazul calculatorului, nu se aplică limita de zece la sută, conform căreia un obiect este recunoscut ca mijloc de lucru doar dacă este utilizat cel puțin 90% în scopuri profesionale. Valoarea la care puteți deduce costurile pentru PC depinde mai degrabă de durata efectivă de utilizare în scopuri profesionale și private.

Utilizați calculatorul șase ore pe săptămână în scopuri profesionale și patru ore în scopuri private. În acest caz, 60% din cheltuielile pentru PC și periferice sunt deductibile.

Dacă puteți demonstra o utilizare aproape exclusiv profesională a PC-ului (min. 90%), puteți deduce chiar și costurile complete. Dacă dovada este dificilă sau imposibilă, se estimează că procentul de utilizare profesională este de 50%, adică puteți deduce jumătate din costuri. Un calculator este utilizat și în scopuri private dacă îl folosiți pentru corespondența privată, pentru operațiuni bancare online sau pentru jocuri. Exemple de utilizare profesională a unui calculator includ îndeplinirea sarcinilor profesionale de acasă (inclusiv cercetare), dobândirea de cunoștințe IT de bază necesare, cursuri de formare sau redactarea de scrisori de aplicare.

La prima achiziție, trebuie să combinați toate componentele calculatorului necesare pentru funcționarea PC-ului și să le amortizați împreună pe durata de utilizare, dacă costurile de achiziție depășesc pragul de 800 Euro (fără TVA) sau 952 Euro (inclusiv 19% TVA). Calculatorul, monitorul, tastatura și mouse-ul constituie un bun economic unitar, utilizabil independent, denumit "calculator". Durata de amortizare pentru calculatoare, notebook-uri și periferice este de trei ani. O excepție o constituie dispozitivele care pot fi utilizate și independent, cum ar fi așa-numitele dispozitive all-in-one, care sunt simultan imprimantă, fax, copiator și scanner. Dacă prețul de achiziție este sub pragul de 800 Euro, puteți deduce imediat toate costurile.

Programele de aplicație profesionale și software-ul de sistem cu costuri de achiziție de până la 800 Euro (fără TVA) pot fi deduse integral imediat ca cheltuieli profesionale. Dacă un program este mai scump, trebuie să distribuiți costurile de achiziție pe anii de utilizare preconizată, adică să le "amortizați". Durata de utilizare și amortizare este de trei ani. Rețineți, în special la achiziționarea de software profesional, că acesta poate fi dedus ca cheltuieli profesionale chiar dacă calculatorul nu este recunoscut. Dacă achiziționați componente de calculator la o dată ulterioară, trebuie să adăugați costurile la valoarea reziduală a PC-ului și să distribuiți suma pe durata de utilizare rămasă. Dacă calculatorul dumneavoastră a fost deja amortizat, ar trebui să deduceți integral costurile dacă prețul de achiziție nu depășește 800 Euro net. În caz contrar, puteți amortiza separat dispozitivele sau software-ul. Dacă înlocuiți componentele existente cu altele noi, puteți deduce costurile de achiziție ca cheltuieli de întreținere integral și independent de prețul de achiziție în anul achiziției.

Pe lângă calculator, software și periferice, sunt deductibile și cheltuielile pentru accesorii de calculator, cum ar fi hârtie pentru imprimantă, cartușe de toner, cartușe de imprimantă, CD/DVD blank, stick USB, cabluri sau baterii.

Durata de amortizare este stabilită în așa-numitele tabele AfA ale Ministerului Federal de Finanțe.

 

Actual: Începând cu 1.1.2021, există o nouă reglementare deosebit de avantajoasă pentru toate tipurile de calculatoare și software: Ministerul Federal de Finanțe stabilește extrem de generos că durata medie de utilizare este în general de un an. Aceasta înseamnă că costurile de achiziție ale calculatoarelor și software-ului pot fi acum deduse integral în anul achiziției, indiferent de valoare, ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri (scrisoarea BMF din 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).