(2023) Compensațiile pentru evitarea ajustării pensiei sunt deductibile?

În cazul unui divorț, se efectuează de obicei un echilibru al pensiilor pentru a împărți corect drepturile de pensie dobândite în timpul căsătoriei între soți. În urma reformei structurale din 2009, aceste drepturi sunt împărțite pe jumătate. Se efectuează un echilibru al pensiilor în favoarea soțului care a putut acumula mai puține pensii proprii.

Soții pot însă exclude total sau parțial echilibrul pensiilor, ceea ce poate include atât echilibrul legal al pensiilor, cât și pretențiile de compensare bazate pe drepturi. Persoana îndreptățită la compensare poate solicita o despăgubire care să fie plătită către furnizorul de pensii sau direct către ea.

Ministerul Federal de Finanțe a luat poziție cu privire la tratamentul fiscal al plăților compensatorii pentru evitarea echilibrului pensiilor. În cazul evitării echilibrului legal al pensiilor, se aplică următoarele reguli:

• Persoana obligată la compensare poate solicita deducerea plăților pentru evitarea echilibrului pensiilor ca cheltuieli speciale, dacă persoana îndreptățită la compensare este de acord (§ 10 alin. 1a nr. 3 EStG).
• Persoana îndreptățită la compensare trebuie să impoziteze plățile primite în conformitate cu deducerea de cheltuieli speciale a plătitorului.

Deducerea cheltuielilor speciale este supusă anumitor condiții și necesită acordul ambelor părți. Trebuie indicat numărul de identificare fiscală al persoanei îndreptățite la compensare în anexa U la declarația de impozit pe venit.

Informațiile se referă exclusiv la plățile compensatorii pentru evitarea echilibrului legal al pensiilor. Există, de asemenea, plăți compensatorii bazate pe drepturi și echilibru al pensiilor bazat pe drepturi, care pot avea diferite efecte fiscale.